6.2.2. Задачи Задача №1

Компания «Счастливого пути!» осуществляет следующие виды предпринимательской деятельности:

1. оптовую торговлю автомобилями;

2. розничную торговлю автомобилями в салоне площадью торгового зала 300 кв.м;

3. ремонт и техническое обслуживание автомобилей;

4. мойку автомобилей;

5. оказание услуг по хранению автомобилей на платной стоянке площадью 500 кв.м;

6. оказание услуг по перевозке грузов (количество автомобилей, находящихся в собственности, - 10 ед., в аренде – 12 ед.);

7. розничную торговлю моторными маслами и техническими жидкостями через киоски на автостоянках;

8. размещение наружной рекламы на грузовом автотранспорте;

9. размещение наружной рекламы на мойках и киосках компании;

10. продажу напитков, бутербродов на автостоянках.

Определить: виды предпринимательской деятельности, по которым компания вправе применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Решение:

ЕНВД могут облагаться: 3, 4, 5, 7,8,9,10.

П.1) не указан в перечне видов предпринимательской деятельности, по которой может быть введен ЕНВД.

П.2) площадь торгового зала превышает 150 кв.м., поэтому в этом случае ЕНВД не может применяться;

П.6) количество собственных и арендованных автомобилей превышает 20 ед., поэтому ЕНВД не может применяться.

Задача № 2

ООО "Гвоздика" занимается розничной торговлей товарами через находящийся в Санкт-Петербурге магазин, площадь торгового зала которого составляет 142 кв. м. В 201__ г. значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798; значение корректирующего коэффициента К2 для данного вида деятельности установлено в размере 1,0.

Определить: будет ли ООО плательщиком ЕНВД? Если да, то определить объект налогообложения, налоговую базу и сумму ЕНВД за налоговый период.

Решение

Да, розничная торговля с площадью зала менее 150 кв.м подпадает под ЕНВД.

ВД = 142 кв.м. х 1,798 х 1 х 1800 руб./кв.м х 3 месяца = 1 378 706 руб.

ЕНВД = 1 378 706 х 0,15 = 206 806 руб.

Задача № 3

Организация «Грузовичок», оказывающая услуги по перевозке грузов, применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В 201__ г. значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798; значение корректирующего коэффициента К2 для данного вида деятельности местными органами власти установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 %. В начале I квартала 201__ г. в собственности организации находилось 5 автотранспортных средств и 5 автотранспортных средств – в аренде. 9 февраля организация заключила договор на аренду дополнительных 3 автотранспортных средств.

Определить: сумму енвд за I квартал. Решение:

Количество автотранспортных средств:

в январе - 5+5=10 единиц

в феврале 10+3=13 единиц;

в марте – 13 единиц.

Базовая доходность – 6000 руб. (НК РФ)

Вмененный доход = 6000руб./ед. х (10+13+13) х0,7х 1,798 = 271 858 руб.

ЕНВД = 271 858 х15 % = 40 779 руб.

Задача № 4

Организация «Бренды» осуществляет розничную торговлю товарами народного потребления. Количество сотрудников – 7 чел., площадь торгового зала – 15 кв.м. За I квартал 20___ г. сумма начисленных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды составила 13 000 руб., в т.ч. уплачено – 10 500 руб. В 201__ г. значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798; значение корректирующего коэффициента К2 для данного вида деятельности местными органами власти установлено в размере 0,7.