Задача № 3

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы». За I квартал организация:

- получила доходы - 700 000 руб.;

- перечислила взносы в государственные внебюджетные фонды - 10 000 руб.;

- выплатила пособие по временной нетрудоспособности работнику – 3700 руб.

Определить: сумму единого налога, подлежащую уплате в государственный бюджет за I квартал.

Решение:

Сумма единого налога: 6 % х 700 000 руб.= 42 000 руб.

10 000+3700 = 13700, 13 700 меньше 50 % х 42 000= 21 000 руб.

В бюджет единый налог = 42 000 – 13 700 = 28 300 руб.

Задача № 4

Организация «Гвоздика» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы». За I квартал организация:

- получила доходы – 600 000 руб.;

- перечислила взносы в государственные внебюджетные фонды - 21 000 руб.

Определить: сумму единого налога, подлежащую уплате в государственный бюджет за I квартал.

Решение:

ЕН = 600 000 х 6 % = 36 000 руб.

36 000 х50 % = 18 000 руб. меньше 21 000 руб.

Поэтому 36 000 – 18 000 = 18 000 руб.

Задача № 5

Организация «Заря» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов». По итогам I квартала 20__ года организация получила следующие показатели деятельности:

1. доходы – 49 000 000 руб.;

2. расходы – 48 700 000 руб.

Ставка – 15 %.

Определить: единый налог по итогам I квартала.

Решение:

(49 000 000 – 48 700 000) х15 % = 45 000 руб.

Минимальный налог: 1 % х 49 000 000 = 490 000 руб. больше 45 000 руб.

Поэтому в бюджет подлежит уплате: 490 000 руб.

Задача № 6

Индивидуальный предприниматель Котов П.И. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы». За I квартал ИП:

- получил доходы – 11 000 000 руб.;

- перечислил взносы в государственные внебюджетные фонды за своих наемных работников - 100 000 руб.;

- выплатил пособие по временной нетрудоспособности работнику – 26 000 руб.

Определить: сумму единого налога, подлежащую уплате в государственный бюджет за I квартал.

Решение:

1. ЕН = 11 000 х 6 % = 660 000 руб.

2. Сумма взносов и больничных = 100 000 +26 000 = 126 000

3. Максимально возможный размер уменьшения единого налога = 50% х 660 000 = 330 000 руб.

4. 126 000 руб. меньше 330 000 руб.

5. В бюджет ЕН = 660 000 – 126 000 = 534 000 руб.

Задача № 7

Индивидуальный предприниматель Котов П.И. применяет упрощенную систему налогообложения в Санкт-Петербурге. По итогам I квартала 20__ года ИП получил следующие показатели деятельности:

- доходы – 11 000 000 руб.;

- расходы – 4 000 000 руб.;

- взносы в государственные внебюджетные фонды за своих наемных работников - 100 000 руб.;

- выплата пособий по временной нетрудоспособности работнику – 26 000 руб.

В Санкт-Петербурге при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» установлена ставка в размере 7 %.

Определить: сумму единого налога, подлежащую уплате в государственный бюджет за I квартал, при разных объектах налогообложения. Какой объект налогообложения более выгоден в рассматриваемой ситуации?