- •Н.Н. Хорохордин, д.Н. Хорохордин внутрифирменные стандарты аудита
- •Часть 1.
- •Тема 1. Сущность внутрифирменных стандартов аудита и их роль в регулировании аудиторской деятельности.
- •Задание
- •Нормативные ссылки
- •Термины и определения
- •Цель аудита
- •Общие положения
- •5.Общие принципы аудита
- •6. Объем аудита
- •7. Разумная уверенность
- •8. Ответственность за финансовую (бухгалтерскую) отчетность
- •Методика проверки аудитора на независимость
- •Независимость аудитора
- •Оценка результатов проверки Аудитор независим
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тема 2. Взаимоотношения с клиентурой.
- •Рекомендованная форма письма – обязательства аудиторской организации о согласии на проведение аудита
- •Письмо-обязательство о соглосовании на проведение аудита
- •Тема 3. Согласование условий работы
- •Договор на проведение аудиторской проверки
- •Примерная форма договора на оказание аудиторских услуг Договор № (…)
- •Существенность в аудите
- •Взаимосвязь между существенностью
- •Существенность и аудиторский риск при оценке
- •Оценка последствийй искажений
- •Тема 4. Сбор информации об аудируемом лице.
- •6. Требования к содержанию и оформлению рабочей документации
- •8. Конфиденциальность, обеспечение сохранности
- •Преддоговорная работа с аудируемым лицом.
- •Назначение руководителя проверки
- •Планирование аудиторской проверки
- •Утверждение состава рабочей группы.
- •Проведение аудиторской проверки с оформлением рабочих документов аудитора в соответствии с внутрифирменными стандартами.
- •Подготовка письменной информации по результатам аудиторской проверки и ее согласование с аудируемым лицом.
- •Подготовка и утверждение аудиторского заключения
- •1. Каждый документ дела должен быть:
- •2. Набор заполняемых форм может быть меньше (больше), перечисленных в настоящем Регламенте, и утверждается руководителем проверки в ходе конкретного аудита.
- •Внутрифирменный контроль формирования дела, аудиторского заключения и письменной информации
- •Архивирование документов аудиторской проверки
- •Тема 5. Планирование аудита.
- •6.7.6. Наличие прочих аспектов:
- •Тема 6. Аудиторские доказательства
- •Аудиторские доказательства
- •Достаточные надлежащие аудиторские
- •Введение
- •Категории аудиторских доказательств
- •Надежность аудиторских доказательств
- •Форма аудиторских доказательств
- •Источники аудиторских доказательств
- •6. Процедуры получения аудиторских доказательств
- •Тема 7. Аудиторское заключение
- •Утверждаю
- •Дата введения ________________
- •По финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •Аудитор
- •Аудируемое лицо
- •Приложение 2
Оценка результатов проверки Аудитор независим
Есть сомнение в независимости аудитора
Независимость аудитора не подтверждается
Руководитель фирмы / /
или уполномоченное им лицо Расшифровка подписи
«_____» ____________________200 г.
Форма №___________
ОЦЕНКА НЕЗАВИСИМОСТИ АУДИТОРСКОЙ ФИРМЫ
В ОТНОШЕНИИ АУДИРУЕМОГО ЛИЦА
Наименование аудиторской фирмы_____________________________________
Наименование организации предстоящей проверки_______________________
Проверяемый отчетный период____________________________________
Дата заполнения____________________________________________________
1.Информация об аудиторской фирме
№ п/п |
Вопрос |
Ответ |
|
Да |
Нет |
||
1 |
Участвует ли аудиторская фирма в финансово-промышленной группе, в группе кредитных организаций или холдинге и оказывает ли профессиональные аудиторские услуги организациям, входящим в эту финансово-промышленную либо банковскую группу (холдинг)? |
|
|
2 |
Возникла ли аудиторская фирма на базе структурного подразделения бывшего или действующего ведомства или при прямом или косвенном участии бывшего или действующего ведомства и оказывает ли услуги организациям, ранее или в настоящее время подчиненным данному ведомству? |
|
|
3 |
Возникла ли аудиторская фирма при прямом или косвенном участии банков, страховых компаний или инвестиционных институтов и оказывает ли услуги организациям, акции которых находятся в собственности, приобретены или приобретались вышеназванными структурами в период, за который аудиторская фирма должна оказать услуги? |
|
|
2. Оценка независимости лиц, участвующих в организации и проведении аудита
№ п/п |
ФИО участника проверки |
Должность |
Оценка независимости по форме № |
Примечание |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общая оценка независимости аудиторской фирмы
Аудиторская фирма независима
Есть сомнение в независимости аудиторской фирмы
Независимость аудиторской фирмы не подтверждается
Руководитель фирмы / /
или уполномоченное им лицо Расшифровка подписи