Розділ IV. Фінансові інвестиції (включає рядки із 350 по 426)

Код ряд­ка

Графа

Джерело інформації для заповнення

1

2

3

350-370

3. Фінансові інвестиції за рік

Відображається річний дебетовий оборот за рах. 141 "Інвестиції пов'язаним сторонам" за мето­дом обліку участі в капіталі

380-410

2. Фінансові інвестиції за рік

Відображається річний дебетовий оборот за рах. 14 субрахунків : 2 "Інші інвестиції пов'язаним сторонам", 3 ""Інвестиції непов'язаним сторо­нам" та рах. 352 "Поточні фінансові інвестиції" за видами інвестицій

350-370 380-410

4. Фінансові інвестиції довго­строкові на кінець року

Відображається дебетове сальдо на кінець року за рах. 141 (рядки 350-370) та за рах. 142 і 143 (рядки 380-410)

350-370

5. Фінансові інвестиції по­точні на кінець року

Не заповнюються в зв'язку з тим, що п.п. 17 і 22 П(С)БО 12 визначено, що у разі, коли фінан­сові інвестиції придбані й утримуються ви­ключно для продажу протягом не більше 12 місяців з дати придбання, то за методом участі в капіталу вони не обліковуються

380-410

5.Фінансові інвестиції по­точні на кінець року

Відображається дебетове сальдо рах.352

420

3,4,5 разом

Обраховується як сума відповідно в графах 3,4,5 рядків з 350 по 410

421, 422, 423

Наводиться розшифровка залишку на кінець року інших довгострокових фінансових інвес­тицій, відображених у р. 045 графи 4 Балансу та в рядках 380-410 ф. № 5 графа 4. Заповнюються ці рядки за даними аналітичного обліку до рах.142 і 143 та характеризують залишок інших довгострокових фінансових інвестицій за собівартістю (р.421), за справедливою вартістю (р. 422), за амортизованою собівартістю (р. 423)

424, 426

Наводиться розшифровка залишку на кінець року поточних фінансових інвестицій, відобра­жених у р. 220 графи 4 Балансу та в рядках 380-410 ф. № 5 графа 5. Заповнюються ці рядки за да­ними аналітичного обліку до рах.352 з а їх оцінкою

Найменування показника

Код рядка

Джерело інформації

Доходи

Витрати

1

2

3

4

А. Інші операційні доходи і витрати

Операційна оренда активів

440

Оборот за

Д 713 К79

Оборот за Д 79 К 949 в частині витрат, пов'язаних з операційною орендою активів (наприклад, на­рахування амортизації на активи, які здані в операційну оренду)

Операційна курсова різниці

450

Оборот за Д 714 К 79

Оборот за Д 79 К 945

Реалізація інших оборотних активів

460

Оборот за Д 712 К 79

Оборот за Д 79 К 943 плюс 949 у час­тині векселів

Штрафи, пені, неу­стойки

470

Оборот за Д 715 К 79

Оборот за Д 79 К

948

Утримання об'єктів житлово-комуналь­ного і соціально-культурного призна­чення

480

Оборот за Д 719 К79 у частині доходів, пов'язаних із утри­манням об'єктів жит­лово-комунального господарства і соціально-культур­ного призначення

Оборот за Д 79 К 949, у частині ви­трат, пов'язаних із утриманням об'єктів житлово-комуналь­ного господарства і соціально-культур­ного призначення

Інші операційні дохо­ди і витрати

У тому числі: відра­хування до резерву сумнівних боргів не продуктивні витрати і втрати*

Б. Доходи і витрати від участі в капіталі за інвестиціями в:

Асоційовані підприємства

490

491 492 500

Сума оборотів за Д 711+716+717+718 +719 К 79 За 719 включаються доходи за виключенням тих, що відображені в р. 480

Оборот за Д 721 К 79

Сума оборотів за Д 79 К 941+942+ +944+946+947+949. За рах.949 відобража­ються витрати за ви­ключенням тих, що відображені в р. 480 Оборот за Д 79 К 944 Оборот за Д 79 К 947 Оборот за Д 79 К 961

Дочірні підприємства

510

Оборот за Д 723 К 79

Оборот за Д 79 К 963

Спільну діяльність

520

Оборот за Д 722 К 79

Оборот за Д 79 К 962

В. Інші фінансові до­ходи і витрати

Дивіденди

530

Оборот за Д 731 К 79

X

Проценти

5'40

X

Оборот за Д 79 К 951+952, у частині нарахованих про­центів, крім про­центів, нарахованих з фінансової оренди активів

Фінансова оренда ак­тивів

550

Оборот за Д 732 К 79 у частині відсотків отриманих з фінан­сової оренди активів

Оборот за Д 79 К 952, у частині нара­хованих відсотків з фінансової оренди активів

Інші фінансові дохо­ди і витрати

560

Оборот за Д 732, 733 К79

Оборот за Д 79 К 952

Г. Інші доходи і витрати

Реалізація фінансо­вих інвестицій

570

Оборот за Д 741, К 79

Оборот за Д 79 К 971

Реалізація необорот­них активів

580

Оборот за Д 742 К 79

Оборот за Д 79 К 972

Реалізація майнових комплексів

590

Оборот за Д 743 К 79

Оборот за Д 79 К 973

Неопераційна курсо­ва різниця

600

Оборот за Д 744 К 79

Оборот за Д 79 К 974

Безоплатно одержані активи

610

Оборот за Д 745 К 79

X

Списання необорот­них активів

620

X

Оборот за Д 79 К 976

Інші доходи і витрати

630

Оборот за Д 746 К 79

Оборот за Д 79 К 975+977+978+979

Товарообмінні(бар­терні) операції з про­дукцією (товарами, роботами, послугами)

631

Заповнюється за даними аналітичного обліку розрахунків за бартерними кон­трактами

Частка доходу від ре­алізації продукції (товарів, робіт, по­слуг) за товарообмі­нними (бартерними) контрактами з пов'я­заними сторонами

632

Розраховується діленням доходів від ре­алізації за бартерними контрактами з пов'язаними сторонами на суму доходу за бартерними контрактами Ч 100