Тема 12 методы комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности
Завершающим этапом экономического анализа хозяйственной деятельности является формирование обобщающей комплексной оценки работы организации. Существующие в настоящее время приемы комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия интересны различным группам пользователей информации.
Цель занятия: изучить основные методы комплексной оценки деятельности организации.
Основные задачи:
1. рассчитать основные показатели деловой активности;
2. освоить методику комплексной сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния;
3. оценить кредитоспособность организации
Таблица 86 – Темпы изменения основных показателей
деловой активности организации, тыс. руб.
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
Темпы роста, % |
|
20__ г |
20__ г. |
||||
Прибыль от продажи |
|
|
|
|
|
Выручка |
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость активов |
|
|
|
|
|
Вывод к таблице 86:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 87 – Исходные данные для анализа показателей
деловой активности, тыс. руб.
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
Отклонение 20__ г. (+, -) от |
|
20__ г.
|
20__ г.
|
||||
Выручка |
|
|
|
|
|
Себестоимость продаж |
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость совокупных активов |
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных средств |
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость собственного капитала |
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость запасов |
|
|
|
|
|
Среднегодовая величина дебиторской задолженности |
|
|
|
|
|
Среднегодовая величина кредиторской задолженности |
|
|
|
|
|
Таблица 88 – Показатели деловой активности предприятия
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
Отклонение 20__ г. (+, -) от |
|
20__ г.
|
20__ г.
|
||||
Коэффициент общей оборачиваемости |
|
|
|
|
|
Длительность оборота активов |
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости функционирующего капитала |
|
|
|
|
|
Длительность оборота функционирующего капитала |
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости основных средств |
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости запасов |
|
|
|
|
|
Длительность оборота запасов |
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости денежных средств |
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
|
|
|
|
|
Срок оборачиваемости дебиторской задолженности |
|
|
|
|
|
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности |
|
|
|
|
|
Вывод к таблице 88:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 89 – Рейтинговая экспресс-оценка финансового
состояния организации
Показатель |
Нормативное минимальное значение |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
Отклонение 20__ г. (+, -) от |
|
20__ г.
|
20__ г.
|
|||||
К0 |
0,10 |
|
|
|
|
|
Кп |
2,00 |
|
|
|
|
|
Ки |
2,50 |
|
|
|
|
|
Км |
0,44 |
|
|
|
|
|
Кр |
0,20 |
|
|
|
|
|
R |
1,00 |
|
|
|
|
|
1. Ко – это коэффициент обеспеченности собственными средствами, определяется по формуле
,
(2)
где IIIП – итог III раздела пассива баланса «Капитал и резервы»;
IА – итог раздела 1 актива баланса «Внеоборотные активы»;
IIА – итог раздела II актива баланса «Оборотные активы.
Нормативное требование: Ко≥1.
2. Кп – это коэффициент покрытия, определяется по формуле
Кп= __II раздел баланса__________, (3)
Краткосрочные обязательства
Нормативное требование: КП ≥2
3. Ки – это коэффициент интенсивности оборота авансируемого капитала, определяется по формуле
,
(4)
Нормативное требование: Ки ≥2,5.
4. Км – это коэффициент менеджмента (эффективности управления предприятием), определяется по формуле
(5)
5. Кр – это коэффициент прибыльности (рентабельности) предприятия, определяется по формуле
,
(6)
Нормативное требование: Кр≥0,2.
R – это рейтинговое число, рассчитывается следующим образом:
R=2K0+0,1Kп+0,08Ки+0,45Км+Кр; (7)
Вывод к таблице 89:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 90 – Расчет показателей кредитоспособности
по методике СБ РФ
Коэффициент |
Значение |
Категория коэффициента |
||||
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г.
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) |
|
|
|
|
|
|
Промежуточный коэффициент покрытия (К2) |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности (К3) |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) |
|
|
|
|
|
|
Рентабельность продаж (К5) |
|
|
|
|
|
|
Балл классности заемщика (Б) |
|
|
|
|
|
|
Класс заемщика |
|
|
|
|
|
|
Вывод к таблице 90:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|