- •Комплексный экономический анализ Комплексный экономический анализ
- •Введение
- •Тема 1 анализ условий хозяйствования сельскохозяйственной организации
- •Тема 2 анализ использования земельных ресурсов
- •Тема 3 анализ и управление объемом производства продукции растениеводства
- •Тема 4 анализ производства продукции животноводства
- •Тема 5 анализ технико-организационного уровня производства
- •Тема 6 анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
- •Тема 7 анализ и управление затратами и себестоимостью продукции
- •Тема 8 финансовые результаты коммерческой организации и методы их анализа
- •От продажи продукции
- •Основных средств
- •Тема 9 анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
- •Тема 10 анализ и управление оборотным капиталом
- •Организации
- •(Продолжительности одного оборота)
- •Тема 11 финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа
- •Задолженности
- •Средств
- •Устойчивости
- •Тема 12 методы комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности
- •Содержание
- •440014, Г. Пенза, ул. Ботаническая, 30
Устойчивости
Показатель |
Нормальные ограничения |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
Отклонение (+,-) 20 _ г. от |
|
20__г.
|
20__г. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Коэффициент автономии, (Ка) |
≥ 0,5 |
|
|
|
|
|
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент капитализации), (Кз/с) |
≤ 1 |
|
|
|
|
|
3. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств, Км/и |
- |
|
|
|
|
|
4. Коэффициент маневренности (Км) |
≥ 0,5 |
|
|
|
|
|
5. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками (Ко)
|
≥ 0,6-0,8 |
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 79 |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
6. Коэффициент имущества производственного назначения (Кпи) |
≥ 0,5 |
|
|
|
|
|
7. Коэффициент стоимости основных средств в имуществе (К) |
|
|
|
|
|
|
8. Коэффициент стоимости материальных оборотных средств в имуществе (К) |
|
|
|
|
|
|
9. Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат КаЗ |
0,6 |
|
|
|
|
|
10. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кд) |
|
|
|
|
|
|
11. Коэффициент краткосрочной задолженности (Кк) |
|
|
|
|
|
|
12. Коэффициент кредиторской задолженности (КкЗ) |
|
|
|
|
|
|
13. Коэффициент финансирования Кф |
≥1 |
|
|
|
|
|
14. Коэффициент финансовой устойчивости Кфу |
нор 0,8:0,9, тревожное ниже 0,75 |
|
|
|
|
|
15. Коэффициент прогноза банкротства (Кпб) |
|
|
|
|
|
|
Вывод к таблице 79:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 80 – Платежеспособность предприятия
за 20__ - 20__ гг., тыс.руб.
Показатель |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
Отклонение (+,-) 20 _ г. от |
|
20__г.
|
20__ г. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
над внешними обязательствами (+) |
|
|
|
|
|
4. Коэффициент общей платежеспособности |
|
|
|
|
|
Вывод к таблице 80:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 81 – Расчет чистых активов, тыс.руб.
Наименование показателя |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
Отклонение (+,-) 20 _ г. от |
|
20__г.
|
20__ г. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
1. Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
2. Основные средства |
|
|
|
|
|
3. Незавершенное строительство |
|
|
|
|
|
4. Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
5. Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
6. Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
7. Активы |
|
|
|
|
|
8. Производственные запасы, готовая продукция и товары |
|
|
|
|
|
9. Затраты в незавершенном производстве и расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
10. Денежные средства |
|
|
|
|
|
11. Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
12. Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
13. Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
14. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
15. Итого активов (стр 1- 14 строки) |
|
|
|
|
|
ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
16. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
17. Краткосрочные займы и кредиты |
|
|
|
|
|
18. Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
19. Резервы предстоящих расходов и платежей |
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 81 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
20. Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
21. Итого пассивы (сумма строк 16 – 20) |
|
|
|
|
|
22. Стоимость чистых активов (итого активы минус итого пассивы, принимаемые в расчет) (стр. 15-21) |
|
|
|
|
|
23.Стоимость чистых активов в проц. к итогу активов |
|
|
|
|
|
Вывод к таблице 81:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 82 – Анализ коэффициентов, рассчитываемых на основе стоимости чистых активов
Наименование показателя |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
Отклонение (+,-) 20 _ г. от |
|
20__г.
|
20__г.
|
||||
Стоимость чистых активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Уставный капитал, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Резервный капитал, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Превышение стоимости чистых активов над уставным капиталом, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Превышение стоимости чистых активов над уставным капиталом и резервным фондом, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Коэффициент рентабельности чистых активов, % |
|
|
|
|
|
Вывод к таблице 82:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 83 – Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.
Актив |
На конец 20__ г.. |
На конец 20__ г. |
На конец 20__ г. |
Пассив |
На конец 20__ г.. |
На конец 20__ г. |
На конец 20__ г. |
Платежный излишек или недостаток, тыс. руб. |
В процентах к величине итога группы баланса |
||
на конец 20__ г. |
на конец 20__ г. |
на конец 20__ г. |
на конец 20__ г. |
||||||||
1. Наиболее ликвидные активы |
|
|
|
Наиболее срочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
2. Быстро реализуемые активы |
|
|
|
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
3. Медленно реализуемые активы |
|
|
|
Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Трудно реализуемые активы |
|
|
|
Постоянные пассивы
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Баланс
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
|
Вывод к таблице 83:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 84 – Анализ показателей ликвидности
Статья баланса и коэффициент ликвидности |
Нормальные ограничения |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
Отклонение (+,-) 20 _ г. от |
|
20__ г. |
20__г. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
бумаг ( стр. 1+ стр. 2) |
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 84 |
||||||
1 |
2 |
|
|
|
|
|
по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
|
|
|
по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
|
|
|
6. Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
и дебиторской задолженности (стр. 3+ стр.4-стр.5 +стр.6) |
|
|
|
|
|
|
периодов) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(стр. 7+ стр. 8 – стр. 9) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
13. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(стр. 11+ стр. 12 +стр.13+стр.14) |
|
|
|
|
|
|
16. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 3: стр. 15) |
≥0,2-0,5 |
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 84 |
||||||
1 |
2 |
|
|
|
|
|
17. Коэффициент ликвидности (Кл) (стр. 7: стр. 15) |
≥ 0,8-1 |
|
|
|
|
|
18. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (стр. 10: стр. 15) |
2 |
|
|
|
|
|
Вывод к таблице 84:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 85 – Оценка структуры баланса
Показатель |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
Норма коэффициента |
Возможное решение (оценка) |
1. Коэффициент текущей ликвидности, Кп |
|
|
|
›2 |
|
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, Кс |
|
|
|
›0,1 |
|
3. Коэффициент восстановления платежеспособности за период, равный 6 месяцам, Кв |
|
|
|
›1 |
|
4. Коэффициент утраты платежеспособности |
|
|
|
|
|
Вывод к таблице 85:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|