- •Комплексный экономический анализ Комплексный экономический анализ
- •Введение
- •Тема 1 анализ условий хозяйствования сельскохозяйственной организации
- •Тема 2 анализ использования земельных ресурсов
- •Тема 3 анализ и управление объемом производства продукции растениеводства
- •Тема 4 анализ производства продукции животноводства
- •Тема 5 анализ технико-организационного уровня производства
- •Тема 6 анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
- •Тема 7 анализ и управление затратами и себестоимостью продукции
- •Тема 8 финансовые результаты коммерческой организации и методы их анализа
- •От продажи продукции
- •Основных средств
- •Тема 9 анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
- •Тема 10 анализ и управление оборотным капиталом
- •Организации
- •(Продолжительности одного оборота)
- •Тема 11 финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа
- •Задолженности
- •Средств
- •Устойчивости
- •Тема 12 методы комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности
- •Содержание
- •440014, Г. Пенза, ул. Ботаническая, 30
Средств
Источник средств |
На конец 20__ г.
|
На конец 20__ г.
|
Изменения (+, -) |
проц. к изменению итого пассива |
|||
Тыс. руб. |
проц. к итогу |
тыс. руб. |
проц. к итогу |
тыс. руб. |
проц. к началу года |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Собственные средства (капиталы и резервы) |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III |
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 71 |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV и V |
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
Вывод к таблице 71:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 72 – Движение собственного капитала организации
Наименование источника средств |
Остаток на начало года |
Поступило в отчетном году |
Использовалось в отчетном году |
Остаток на конец года |
Изменение за отчетный год (+,) |
|||||
тыс. руб. |
проц. к итогу |
тыс. руб. |
проц. к итогу |
тыс. руб. |
проц. к итогу |
тыс. руб. |
проц. к итогу |
тыс. руб. |
проц. к началу года |
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственные акции выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод к таблице 72:
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 73 – Анализ качества собственного капитала
Показатель |
Расчет |
На конец 20__ г. |
На конец 20__ г. |
На конец 20__ г. |
|||
сумма, тыс. руб. |
доля в структуре |
сумма, тыс. руб. |
доля в структуре |
сумма, тыс. руб. |
доля в структуре |
||
Инвестированный капитал |
Уставный капитал + Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
Накопленный капитал |
Резервный капитал + Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
Суммарный собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Вывод к таблице 73:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 74 – Движение источников заемных средств
Наименование источника средств |
Остаток на начало года |
Поступило в отчетном году |
Использовано в отчетном году |
Остаток на конец года |
Изменение за отчетный год (+,-) |
|||||
тыс. руб. |
проц. к итогу |
тыс. руб. |
проц. к итогу |
тыс. руб. |
проц. к итогу |
тыс. руб. |
проц. к итогу |
тыс. руб. |
проц. к началу года |
|
Долгосрочные займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе не погашенные в срок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе не погашенные в срок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод к таблице 74:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 75 – Движение кредиторской задолженности
Вид кредиторской задолженности |
На начало года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
На конец года |
Изменение (+,-) |
Кредиторская задолженность – всего |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
|
|
|
|
|
задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации |
|
|
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
прочие кредиторы |
|
|
|
|
|
Вывод к таблице 75:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 76 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Показатель |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
Отклонение (+,-) 20__ г. от |
|
20__г.
|
20__ г. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Источники собственных средств |
|
|
|
|
|
2. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 – стр. 2) |
|
|
|
|
|
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства |
|
|
|
|
|
и долгосрочных заемных источников, средств для формирования запасов, затрат (стр. 3 + стр. 4) |
|
|
|
|
|
и заемные средства |
|
|
|
|
|
основных источников средств для формирования запасов, затрат (стр. 5 + 6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
недостаток (-) с.о.с. (стр. 3-стр. 8) ∆ Ес |
|
|
|
|
|
10. Излишек (+), недостаток (-) с.о. и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (стр. 5 – стр. 8) ∆ Ед
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 76 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат ( стр. 7 – стр. 8) ∆ ЕZ |
|
|
|
|
|
Определить тип финансовой устойчивости предприятия.
в 20__ г.
в 20__ г.
в 20__ г.
Вывод к таблице 76:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 77 – Расчет наличия собственных оборотных средств, тыс. руб.
Показатель |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
Отклонение 20 __ г. от
|
||
20 __ г. |
20 __ г. |
|||||
I. Способ расчета |
|
|
|
|
|
|
1. Источники собственных средств (капитал и резервы) |
|
|
|
|
|
|
2. Долгосрочные займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
3. Источники собственных и долгосрочных заемных средств (стр. 1+ стр. 2) |
|
|
|
|
|
|
4. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
5. Наличие с.о. и долгосрочных заемных средств (стр. 3 - стр. 4) |
|
|
|
|
|
|
II. Способ расчета |
|
|
|
|
|
|
6. Запасы |
|
|
|
|
|
|
7. Денежные средства, расчеты и прочие активы |
|
|
|
|
|
|
8. Итого оборотных средств (стр. 6 + стр. 7), или итог II раздела актива |
|
|
|
|
|
|
9. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
10. Наличие собственных оборотных средств (стр.8 - стр. 9) |
|
|
|
|
|
|
11. Удельный вес собственных средств в общей сумме оборотных средств, проц. (5 или 10:8) |
|
|
|
|
|
|
Вывод к таблице 77:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 78 – Исходные данные для расчета относительных показателей финансовой устойчивости, тыс. руб.
Показатель |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
На конец 20__г. |
Отклонение (+,-) 20 _ г. от |
|
20__г.
|
20__ г. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I. Имущество предприятия |
|
|
|
|
|
2. Собственные средства (капитал и резервы) |
|
|
|
|
|
3. Заемные средства – всего |
|
|
|
|
|
3.1. Долгосрочные кредиты |
|
|
|
|
|
3.2. Краткосрочные займы |
|
|
|
|
|
3.3. Кредиторская задолженность и прочие пассивы |
|
|
|
|
|
4. Внеооборотные активы |
|
|
|
|
|
4.1. Основные средства |
|
|
|
|
|
4.2. Незавершенное строительство |
|
|
|
|
|
5. Собственные оборотные средства (стр. 2 + стр. 3.1.) - стр. 4 |
|
|
|
|
|
6. Запасы и затраты |
|
|
|
|
|
6.1. Производственные запасы |
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 78 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
6.2. Затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
|
7. Денежные средства, расчеты и прочие активы |
|
|
|
|
|
Таблица 79 – Относительные показатели финансовой