36. Валютный контроль и ответственность за нарушения валютного законодательства

1. Валютный контроль как вид финансового контроля. Цели и задачи валютного контроля.

2. Органы и агенты валютного контроля.

3. Полномочия Центрального банка РФ как органа валютного контроля.

4. Полномочия ФНС России и ФТС России как органов валютного контроля.

5. Права и обязанности уполномоченных банков и иных агентов валютного контроля.

6. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства РФ.

7. Административная ответственность за нарушения валютного законодательства: основания, санкции.

Валютный контроль как вид финансового контроля. Цели и задачи валютного контроля.

Валютный контроль – это контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства, в том числе правил совершения валютных операций.

Основным источником правового регулирования отношений в сфере валютного контроля является Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (гл. 4). Помимо него, в этой сфере действуют нормы федеральных законов от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (с изм. от 13 июля 2015 г. № 233-ФЗ), «О банках и банковской деятельности», Таможенный кодекс Таможенного союза, международные договоры. Относительно применения последних следует иметь в виду, что в соответствии со ст. 4 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» международные договоры Российской Федерации, касающиеся сферы действия данного Закона, применяются непосредственно, кроме случаев, когда нормами этих договоров предусмотрено, что для их применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства РФ; в случаях же если международным договором установлены правила, не предусмотренные данным Законом, действуют правила указанного договора. Довольно обширен в составе источников правового регулирования и массив подзаконных нормативных актов, которые в той или иной степени затрагивают отношения в сфере валютного контроля.

Важно заметить, что в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» 2003 г., как и в ранее действовавшем Законе РФ 1992 г., само понятие валютного контроля не определяется. Но основные принципы валютного контроля и валютного регулирования получают правовое закрепление. В соответствии со ст. 3 Закона 2003 г. такими принципами являются:

1. приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3. единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4. единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль можно определить как контроль Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Закон устанавливает виды органов и агентов валютного контроля.