50.Текущее финансовое планирование.

Текущее финансовое планирование заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые дают возможность организации определить на предстоящий год все источники финансового развития, сформировать структуру доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала организации на конец планируемого периода. Теоретически должны разрабатываться три основных документа: план движения денежных средств; план отчета о прибылях и убытках; план бухгалтерского баланса. Основная цель разработки этих документов – оценка финансового положения организации на конец планируемого года. Текущий финансовый план составляется на период, равный одному году с разбивкой по кварталам. Для его разработки используются следующие данные: 1) финансовая стратегия организации; 2) результаты финансового анализа за предшествующий период;3) планируемые объемы производства и реализации продукции, а также другие экономические показатели операционной деятельности организации; 4) система разработанных в организации норм и нормативов затрат отдельных ресурсов, средних ставок кредитного и депозитного процентов на финансовом рынке и т.п. Финансовый план состоит из 4 разделов, в которых отражены:

– доходы и поступления средств;

– расходы и отчисления на собственные нужды;

– взаимоотношения с государственным бюджетом по платежам в бюджет и по ассигнованиям из бюджета. Доходная часть финансового плана обязательно должна быть равна его расходной части. При дефиците средств в финансовом плане должны быть заполнены источники покрытия этого дефицита, при профиците в расходной части должно быть определено направление использования этих средств. Непосредственному составлению финансового плана должны предшествовать расчеты поступлений и расходов финансовых средств. Расчеты выполняются по установленным формам и методикам на основе информации других структурных подразделений: бухгалтерии, планового отдела, отдела снабжения и сбыта, капитального строительства, макроэкономических показателей, норм и нормативов. Технология составления финансового плана предполагает выполнение расчетов, составление шахматки, где расходы и доходы организаций увязываются между собой путем баланса, заполнение финансового плана и проверки его.

51.Процесс финансового планирования , его содержание.

Финансовое планирование в организации включает семь этапов:

1. Анализ финансовой ситуации.

2. Разработку общей финансовой стратегии организации.

3. Составление текущих финансовых планов.

4. Корректировку, увязку и конкретизацию финансового плана.

5. Осуществление оперативного финансового планирования.

6. Выполнение финансового плана.

7. Анализ и контроль выполнения финансового плана.

На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности организации за предыдущий период на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств.

Второй этап – это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности организации. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается.

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов путем составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе происходит сопоставление показателей финансовых планов с производственными, капитальными, инвестиционными и другими планами и программами, разрабатываемыми организацией.

Пятый этап – это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов. Шестой этап

предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности, определяющей конечные финансовые результаты работы организации.

Завершается процесс финансового планирования в организации анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности организации, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причин и следствий отклонений, в разработке мер по устранению негативных явлений