I. Теоретические аспекты измерения, оценки и анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка

1.1Понятие, цели, задачи, информационное обеспечение, пользователи результатов оценки и анализа угроз экономической безопасности коммерческого банка

Эффективно-функционирующий коммерческий банк- банковское учреждение, действующее на рынке финансовых услуг с высокими экономическими и финансовыми показателями работы.

Цель мониторинга рисков коммерческого банка предполагает предупреждение экономических угроз деятельности банка их нивелирование для ликвидации серьезных убыток.

Банковский риск является неотъемлемой частью всех осуществляемых хозяйственных операций и присущ всем направления экономической деятельности кредитного учреждения.

Задачи мониторинга банковских рисков:

-идентификация банковских рисков в разрезе всех имеющихся подразделений банка

-анализ значения рисков с установлением пространственных и временных границ

-разработка методов ликвидации банковских рисков.

Информационное обеспечение. Расчет риска коммерческого банка производится на основании годовой отчетности исследуемого банка (Баланс и Отчет о финансовых результатах банка).

Пользователи диагностики рисков. Анализ банк-ориентированного риска необходим для акционеров банка, контрагентов, заемщиков и инвесторов, а также для Центрального Банка РФ с целью дальнейшего взаимодействия и уверенности в финансовой устойчивости исследуемого банка, схема представлена на рисунке 1.

Рис.1-Пользователи результатов оценки банк-ориентированного риска¹

При всей важности банковских риск-ориентированных параметров толкование их сущности до сих пор оказывается дискуссионным. В целом ряде случаев их сущность подменяется причиной их возникновения, т.е. все сводится к различного рода обстоятельствам, факторам, которые приводят к потерям. Довольно часто сущность рискового параметра сводится к неопределенности, которая представляется в той или иной сделке². Характеристика рискового параметра как рискового параметра контрагента - другое довольно распространенное суждение о его сущности. К этому мнению склоняется или Базельский комитет по банковскому регулированию или надзору. При характеристике достаточности капитального обеспечения кредитный рисковый параметр рассматривается им как «риск неисполнения обязанностей контрагентом», как «риск контрагента».

Особенность банк-ориентированного рискового параметра, тесно связанного с сущностью банковской финансовой активности, состоит в том, что он, отражая как процесс производства, так или обращение общественного продукта, представляется или в сфере обмена, в платежном обороте.

Методика оценочной категории рискового параметра кредитно-ориентированного портфеля банк-ориентированного учреждения в соответствии с Положением ЦБ РФ предусматривает оценку уровня рискового параметра по каждой кредитной операции с учетом финансового состояния заемщика, обслуживания им кредитной долговой параметризации или уровня ее обеспечения, после чего производится определение ссуды в одну из пяти категорий качества: I (высшая) категория качества (стандартные ссуды); II категория качества (нестандартные ссуды); III категория качества (сомнительные ссуды); IV категория качества (проблемные ссуды); V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды).

Риск - это не столько неопределенность, не столько опасность того или иного события, сколько действие субъекта в условиях неопределенности, уверенного в преодолении негативных факторов или достижении желаемого результата³. Банковский рисковый параметр - это не предложение о вероятности отрицательного события, его опасности, и деятельность экономического субъекта, уверенного в достижении высоких результатов. Рассмотрим классификацию банковских рисков на рисунке 2.

Рис.2–Классификация банковских рисков⁴

Сложность применения метода при оценке совокупного рискового параметра кредитно-ориентированного портфеля банк-ориентированного учреждения возникает в момент сравнения расчетных показателей с нормативными значениями. Поскольку значение одних рассчитанных показателей может соответствовать нормативным критериям, и иных - нет, постольку в данном случае важно выделить обобщающий параметр установления уровня рискового параметра⁵. Аналитический метод. Представляет собой оценку возможных потерь (уровня рискового параметра) банк-ориентированного учреждения или осуществляется в соответствии с «Положением о порядке формирования кредитными организациями резервных параметров на потенциальные отрицательные отклонения по ссудам, по ссудной или приравненной к ней долговой параметризации» (утв. Банковским учреждением России 26.04.2004 № 264-П) (ред. от 04.12.2016, с изм. от 04.06.2017)⁶ (далее - Положение ЦБ РФ).

Статистический метод оценочной категории величины рискового параметра кредитно-ориентированного портфеля банк-ориентированного учреждения. Статистические величины показывают значимость каждой характеристики для установления уровня рискового параметра. Оценка кредитно-ориентированного рискового параметра при помощи методов статистического анализа предполагает, что совокупные воздействия риск-ориентированных параметров на кредитный портфель отражаются на его качестве. Такое утверждение дает основание трактовать вариацию кредитно-ориентированных риск-ориентированных параметров относительно соглашений, составляющих кредитный портфель банк-ориентированного учреждения, как обобщающий параметр рискованности кредитной финансовой активности.