Ключевые термины и понятия

Бюджетно-финансовая система государства включает отношения по поводу формирования и использования финансовых ресурсов государства – бюджетов и внебюджетных фондов. Эта система призвана обеспечить эффективное развитие экономики, реализацию основных функций государства.

Налоги – это важнейший элемент бюджетно-финансовой системы государства, представляющий собой обязательные взносы юридических и физических лиц в бюджеты и государственные внебюджетные фонды в определенных законодательством размерах и в установленные сроки.

Налоговая система представляет собой совокупность различных видов налогов, сборов, пошлин, в построении и методе исчисления которых реализуются принципы однородности, равномерности, определенности, безвозмездности.

Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным многоступенчатым налогом и представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости предприятий, создаваемой на всех стадиях производства и обращения.

Добавленная стоимость определяется как разность между стоимостью реализованной продукции (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на расходы в соответствии с действующим Налоговым Кодексом РФ.

Малое предприятие – это небольшое предприятие любой формы собственности, имеющее ограниченное число работников и крайне малую долю в общем по стране (региону, территории) объеме деятельности, являющейся профильной для данного предприятия.

К специальным налоговым режимам в РФ относятся система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН); упрощенная система налогообложения (УСН); система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Вменённый доход – это потенциально возможный доход плательщика ЕНВД, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение дохода и используемый для расчета сумм ЕНВД по установленной ставке.

Базовая доходность – это условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в сопоставимых условиях, которая используется для расчета суммы ЕНВД.

Корректирующие коэффициенты базовой доходности – это коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП) – это специальный налоговый режим в условиях освоения месторождений минерального сырья, предусматривающий замену уплаты совокупности отдельных налогов и сборов разделом произведённой продукции в соответствии с условиями соглашения.

Контрольные вопросы

1. В чем заключается сущность налога?

2. Какие лица могут быть плательщиками налогов в РФ?

3. Укажите налоги, уплачиваемые предприятиями в РФ?

4. Укажите налоги в системе малого предпринимательства в РФ?

5. Какие налоги относятся к федеральным налогам в РФ?

6. Какие налоги относятся к региональным налогам в РФ?

7. Какие налоги относятся к местным налогам в РФ?

8. Какие виды налоговых льгот применяются в налоговой системе РФ?

9. Какие налоги относятся к прямым?

10. Какие налоги относятся к косвенным?

11. Что понимается под переложением налога?

12. Что является объектом обложения НДС?

13. Каков размер ставки НДС?

14. Что является объектом обложения налога на имущество организаций?

15. В чем сущность инвойсного метода (метода зачета по счетам) в расчете платежей по НДС?

16. Каков размер ставки налога на имущество организаций?

17. Что является объектом обложения налога на прибыль?

18. Каков размер ставки налога на прибыль?

19. Какова роль малого бизнеса в развитии экономики?

20. В чем заключаются основные преимущества малого предпринимательства?

21. Каковы основные недостатки малого бизнеса?

22. Какие критерии используются в законодательстве РФ для отнесения предприятия к категории малых предприятий?

23. Укажите пять категорий малых предприятий в РФ для применения различных систем налогообложения?

24. Какие льготы предусмотрены в РФ для малых предприятий в области амортизационной политики?

25. Укажите объект налогообложения ЕСХН?

26. Укажите ставки ЕСХН?

27. Укажите объект единого налога в УСН?

28. Укажите ставки единого налога в УСН?

29. Какой метод определения доходов и расходов применяется в УСН?

30. Что понимается под вменённым доходом?

31. Что понимается под базовой доходностью в системе ЕНВД?

32. Какова ставка ЕНВД?

33. Что представляет собой соглашение о разделе продукции?

34. Каков режим налогообложения инвесторов в условиях договора о разделе продукции?

195