Анализ ликвидности баланса предприятия
-
Актив
На начало года, руб.
На конец года, руб.
Пассив
На начало года, руб.
На конец года, руб.
Платежный излишек (+), недостаток (-)
Процент покрытия обязательств
На начало года, руб.
(2-5)
На конец года, руб. (3-6)
На начало года, руб. (2:5*100)
На
конец года, руб. (3:6*100)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Наиболее ликвидные активы, А1
3040128
2819160
Наиболее срочные пассивы, П1
826764
985974
+2213364
+1833186
367,7
285,9
Быстрореали-зуемые активы, А2
268917
1193852
Краткосрочные пассивы, П2
-
-
+268917
+1193852
-
-
Медленнореализуемые активы, А3
11758458
12162183
Долгосрочные пассивы, П3
-
-
+11758458
+12162183
-
-
Труднореализуемые активы, А4
60539157
57922034
Постоянные пассивы, П4
74779896
73111255
-14240739
-15189221
81,0
79,2
Баланс
75606660
74097229
Баланс
75606660
74097229
-
-
-
-
При изучении баланса следует обратить внимание на один очень важный показатель – чистый оборотный капитал, или чистые оборотные средства. Это абсолютный показатель, с помощью которого также можно оценить ликвидность бухгалтерского баланса предприятия.
Чистый оборотный капитал равен разнице между итогами разд. II «Оборотные активы» и разд. V «Краткосрочные обязательства» (рис.10).
Оборотные активы
Краткосрочные
обязательства
Чистый оборотный капитал
Рис. 10 Определение чистого оборотного капитала
Изменение уровня ликвидности определяется по изменению (динамике) абсолютного показателя - величины чистого оборотного капитала. Он составляет величину, оставшуюся после погашения всех краткосрочных обязательств. Следовательно, рост этого показателя – повышение уровня ликвидности предприятия.
На анализируемом предприятии краткосрочные обязательства полностью покрываются оборотными средствами (табл. 12). За отчетный период значение чистого оборотного капитала увеличилось на 11%, следовательно, предприятие ликвидно и платежеспособно.
Таблица 12
Расчет величины чистого оборотного капитала
Показатели |
На начало года, руб. |
На конец года, руб. |
1. Оборотные активы |
8748476 |
9040562 |
2. Краткосрочные пассивы |
1538358 |
1035481 |
3. Чистый оборотный капитал (1-2) |
+ 7210118 |
+ 8005081 |