7. План санації підприємства

Схвалення плану санації є компетенцією комітету кредиторів. План санації як альтернатива ліквідації підприємства-боржника є ядром оновленого механізму його фінансового оздоровлення.

План санації може бути представлений в двох формах:

• план реорганізації (в розумінні переведення боргу на санатора та відповідної змінив власника статутного фонду боржника; може передбачати зміну юридичного статусу боржника);

• бізнес-план санації (система фінансово-економічних, виробничо-технічних, організаційно-правових і соціальних заходів, спрямованих на досягнення чи відновлення платоспроможності, ліквідності, прибутковості та конкурентоспроможності підприємства-боржника в довгостроковому періоді; передбачає збереження статусу юридичної особи боржника).

Бізнес – план санації може мати такі розділи:

1. Загальна характеристика підприємства та його фінансового

стану.

2. Основні параметри проекту бізнес - плану

3. Заходи фінансового оздоровлення

4. Характеристика ринку і конкуренції.

5. Маркетингова діяльність підприємства.

6. Виробничий план підприємства та його ресурсне забезпечення.

7. Фінансовий план.

8. Обґрунтування антиризикових заходів.

Природно, що найважливішим розділом бізнес-плану санації є характеристика системи заходів фінансового оздоровлення підприємства.

8. Види санації підприємства

В залежності від узгодженого плану санації, а також умов зовнішньої фінансової допомоги, розрізняють два види санації:

1. Санація підприємства без зміни статусу юридичної особи. Здійснюється з метою усунення неплатоспроможності підприємства, якщо його кризовий стан є тимчасовим.

Санація може відбуватись у таких формах:

• погашення боргу підприємства за рахунок бюджетних коштів (тільки для державних підприємств);

• погашення боргу підприємства за рахунок цільового кредиту банку (здійснює комерційний банк, що обслуговує підприємство);

• переадресування боргу на іншу юридичну особу (такою особою може бути підприємство , що виявило бажання у санації підприємства – боржника; повинна бути згода кредитора);

• випуск облігацій або інших боргових цінних паперів під гарантію санатора (здійснює комерційний банк, що обслуговує підприємство).

2. Санація підприємства зі зміною статусу юридичної особи. Здійснюється за умови глибокої кризи підприємства має назву реорганізації підприємства; передбачає зміну форми власності, організаційно-правових форм діяльності та ін. Санація може відбуватись у формах:

• злиття підприємства–боржника з іншим фінансово-стійким підприємством;

• поглинання підприємства-боржника підприємством-санатором;

• розділ підприємства (використовується для підприємств з багатогалузевою господарською діяльністю; виділені в процесі розділу підприємства одержують статус нової юридичної особи, а майнові права і обов’язки переходять до кожної з них на основі поділу балансу);

• перетворення у відкрите акціонерне товариство (здійснюється за ініціативою групи засновників);

• передача в оренду (найпоширеніша при санації державних підприємств);

• приватизація державного підприємства.