- •Министерство образования и науки рф
- •Банковский аудит
- •Цель и задачи дисциплины
- •Студент должен знать:
- •Рекомендации по подготовке магистров и студентов к семинарским занятиям.
- •Планы семинарских занятий
- •Тема 1. Правовое регулирование и особенности аудита банков в Российской Федерации. (2 часа )
- •Контрольные вопросы
- •Тематика докладов и рефератов
- •Литература
- •Тема 2. Содержание аудиторских проверок кредитных организаций (2 часа)
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 2.1
- •Задача 2.2
- •Задача 2.3
- •Литература
- •Тема3 «Аудит уставного капитала и резервного фонда кредитных организаций» ( 2 часа) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 3.1
- •Задача 3.2
- •Задача 3. 3
- •Задача 3.4
- •Задача 3.5
- •Задача 3.6
- •Литература
- •Тема 4. «Аудит депозитных операций коммерческого банка» (2 часа) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 4.1
- •Задача 4.2
- •Задача 4.3
- •Задача 4.4
- •Литература
- •Тема 5 «Аудит расчётных операций кредитных организаций» (2 часа) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 5.1
- •Задача 5.2
- •Задача 5.3
- •Задача 5.4
- •Литература
- •Тема 6. «Аудит кассовых операций» (2 часа ) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Задача 6.1
- •Задача 6.2
- •Задача 6.3
- •Задача 6.4
- •Литература
- •Тема7 «Аудиторская проверка организации кредитной работы коммерческого банка» (8 часов) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 7.1
- •Задача 7.2
- •Задача 7.3
- •Задача 7.4
- •Литература
- •Тема 8. Аудиторская проверка операций коммерческих банков с ценными бумагами. (8 часов) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 8.1
- •Задача 8.2
- •Задача 8.3
- •Задача 8.4
- •Литература
- •Тема I: "Правовое регулирование и особенности банковского аудита в рф"
- •Тема 2 "Содержание аудиторских проверок кредитных организаций"
- •Тема3 «Аудит уставного капитала и резервного фонда кредитных организаций»
- •Тема 5 «Аудит расчётных операций кредитных организаций
- •Тема 6. «Аудит кассовых операций»
- •Тема. "Проверка организации кредитной работы"
- •Тема «Аудит операций кредитных организаций с ценными бумагами».
- •Примерный перечень вопросов для зачёта
Тематика докладов и рефератов
Проблемы определения уровня существенности аудиторскими организациями.
Сущность и виды аудиторских рисков, возможные способы их снижения.
Особенности аудиторской проверки выполнения экономических нормативов.
Особенности составления аудиторского заключения многофилиальных банков.
Задача 2.1
Рассчитайте уровень существенности для Акционерного коммерческого банка на основе следующих данных баланса и приложений к нему (табл.1). Процедуры расчёта существенности оформите в виде рабочих документов с описанием обоснования выбора.
В соответствии с ФСАД №4 «Существенность в аудите» при разработке плана аудита аудитор устанавливает приемлемый уровень существенности. Аудитор рассматривает существенность как на уровне финансовой (бухгалтерской) отчётности в целом, так и в отношении остатков по отдельным счетам бухгалтерского учёта и групп однотипных операций. Для определения наиболее значимых статей баланса необходимо установить, какое удельное значение от валюты баланса будет существенным (2,0%, 2,5% и т. д.), полагаясь на своё профессиональное суждение и дать ему обоснование. Затем найти удельное значение статей баланса к валюте баланса. Существенными статьями будут те, которые равны, либо более процента, определённого как существенный.
Аудитор рассчитывает уровень существенности по всем базовым показателям, определяя среднеарифметическое значение по ним. Затем рассчитываются отклонения наибольшего и наименьшего значения от среднего. Если отклонение значительно, то эти значения отбрасываются, рассчитывается новое среднеарифметическое значение на основе оставшихся сумм. Показатели, используемые при расчёте уровня существенности, не должны отличаться от их среднего значения более чем на 20%. Полученный показатель определяет уровень существенности для данного банка.
Таблица 1
Базовые показатели, используемые для нахождения уровня существенности
Наименование базового |
Значение базового показателя |
Доля, % |
Значение, принятое для нахождения |
показателя |
отчетности проверяемого субъекта тыс. руб
|
|
уровня существенности, тыс. руб.(гр.2хгр.3):100% |
Чистая прибыль |
694,0 |
5 |
|
Доходы от ведения |
40364,0 |
2 |
|
банковской деятельности |
|
|
|
Валюта баланса |
16339,5 |
2 |
|
(среднегодовая) |
|
|
|
Собственный капитал |
10478,5 |
10 |
|
(среднегодовой) |
|
|
|
Расходы по ведению |
39366,0 |
2 |
|
банковской деятельности |
|
|
|