- •Министерство образования и науки рф
- •Банковский аудит
- •Цель и задачи дисциплины
- •Студент должен знать:
- •Рекомендации по подготовке магистров и студентов к семинарским занятиям.
- •Планы семинарских занятий
- •Тема 1. Правовое регулирование и особенности аудита банков в Российской Федерации. (2 часа )
- •Контрольные вопросы
- •Тематика докладов и рефератов
- •Литература
- •Тема 2. Содержание аудиторских проверок кредитных организаций (2 часа)
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 2.1
- •Задача 2.2
- •Задача 2.3
- •Литература
- •Тема3 «Аудит уставного капитала и резервного фонда кредитных организаций» ( 2 часа) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 3.1
- •Задача 3.2
- •Задача 3. 3
- •Задача 3.4
- •Задача 3.5
- •Задача 3.6
- •Литература
- •Тема 4. «Аудит депозитных операций коммерческого банка» (2 часа) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 4.1
- •Задача 4.2
- •Задача 4.3
- •Задача 4.4
- •Литература
- •Тема 5 «Аудит расчётных операций кредитных организаций» (2 часа) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 5.1
- •Задача 5.2
- •Задача 5.3
- •Задача 5.4
- •Литература
- •Тема 6. «Аудит кассовых операций» (2 часа ) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Задача 6.1
- •Задача 6.2
- •Задача 6.3
- •Задача 6.4
- •Литература
- •Тема7 «Аудиторская проверка организации кредитной работы коммерческого банка» (8 часов) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 7.1
- •Задача 7.2
- •Задача 7.3
- •Задача 7.4
- •Литература
- •Тема 8. Аудиторская проверка операций коммерческих банков с ценными бумагами. (8 часов) План занятия
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тематика докладов и рефератов
- •Задача 8.1
- •Задача 8.2
- •Задача 8.3
- •Задача 8.4
- •Литература
- •Тема I: "Правовое регулирование и особенности банковского аудита в рф"
- •Тема 2 "Содержание аудиторских проверок кредитных организаций"
- •Тема3 «Аудит уставного капитала и резервного фонда кредитных организаций»
- •Тема 5 «Аудит расчётных операций кредитных организаций
- •Тема 6. «Аудит кассовых операций»
- •Тема. "Проверка организации кредитной работы"
- •Тема «Аудит операций кредитных организаций с ценными бумагами».
- •Примерный перечень вопросов для зачёта
Задача 7.2
Проверьте правильность отражения ссудных операций в учете: а) выдана ссуда ОАО «Импекс» на срок 1,5 года под гарантию третьего лица. ОАО «Импекс» является клиентом банка:
Д-т сч. 45207 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
на срок от 1 года до 3 лет» 70000 руб.
К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» 70000 руб.;
Д-т сч. 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи» 7000 руб. К-т сч. 91311 «Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам» 7000 руб.;
б) пролонгирована ссуда ОАО «Импекс» на 30 дней (проценты были уплачены вовремя):
Д-т сч. 45809 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам ипрочимразмещенным средствам коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности» 70000 руб.
К-т сч. 40702 «Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации» 70000 руб.;
б) погашена ссуда ОАО «Импекс», выданная ранее сроком на 3 года под залог имущества:
Д-т сч. 40702 «Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации» 10000 руб.
К-т сч. 45207 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 1 года до 3 лет» 10000 руб.;
Д-т сч. 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» 10000 руб.
К-т сч. 91312 «Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов» 10000 руб.;
г) выдана ссуда ООО «Консул» (не имеющему расчетного счета в банке) на срок 3,5 года под гарантию третьего лица: Д-т сч. 45208 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок свыше 3 лет» 75000 руб.
К-т сч. 30102 «Корсчета кредитных организаций в Банке России» 75000 руб.
Задача 7.3
Проверьте бухгалтерские проводки по следующим операциям:
1. Выдан краткосрочный кредит клиенту (негосударственная коммерческая организация), имеющему расчетный счет в данном банке, на срок 30 дней под обеспечение залогом. Кредит относит ся ко 2-й категории качества (нестандартные ссуды):
Д-тсч.45203 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней» 40000 руб.
К-т сч. 40702 «Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации» 40000 руб.
2. Погашен краткосрочный кредит без обеспечения клиентом (негосударственная коммерческая организация), имеющим расчетный счет в данном банке (проценты отнесены на доходы):
Д-т сч. 40702 «Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации» 15000 руб.
К-т сч. 45203 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней» 15000 руб. Д-т сч. 61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям» 15000 руб.
К-т сч. 70601 «Доходы» 15000 руб.
3. Выдан краткосрочный кредит клиенту (негосударственная коммерческая организация), имеющему расчетный счет в данном банке, под гарантию третьего лица. Кредит относится ко 2-й категории качества (нестандартные ссуды):
Д-т сч. 45203 «Кредиты, предоставленные
негосударственным коммерческим организациям
на срок до 30 дней» 10000 руб.
К-т сч. 40702 «Счета негосударственных организаций.
Коммерческие организации» 10000 руб.
Д-т сч. 91414 «Полученные гарантии
и поручительства» 17000 руб.
К-т сч. 99999 «Счет для корреспонденции
с активными счетами при двойной записи» 17000 руб.