- •Министерство Транспорта рф Федеральное агентство железнодорожного транспорта
- •Самарский государственный университет путей сообщения
- •Самара 2012
- •1. Характеристика «дорожной дирекции по обслуживанию пассажиров в пригородном сообщении – структурное подразделение куйбышевской железной дороги – филиала оао «ржд»
- •1.1. Цели и основные виды деятельности дирекции
- •2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
- •2.1. Оценка имущественного положения организации
- •2.2. Оценка финансового состояния предприятия
- •2.2.1. Основные показатели финансового состояния предприятия
- •2.2.2. Расчет и анализ показателей ликвидности и платежеспособности
- •2.3. Анализ деловой активности и эффективности работы предприятия
- •3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий железнодорожного транспорта
- •3.1. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок
- •3.2. Анализ движения, состояния и эффективности использования основных средств
- •3.2.1. Анализ движения и состояния основных средств
- •3.3. Анализ эффективности использования оборотных средств
- •3.3.1. Анализ кредиторской задолженности
- •3.3.2. Анализ наличия и движения денежных средств
2.2. Оценка финансового состояния предприятия
2.2.1. Основные показатели финансового состояния предприятия
Финансовое состояние предприятия — это движение денежных потоков, обслуживающих производство и реализацию его продукции.
Между развитием производства и состоянием финансов существует и прямая, и обратная зависимость.
Финансовое состояние хозяйствующей единицы находится в прямой зависимости от объемных и динамических показателей движения производства. Рост объема производства улучшает финансовое состояние предприятия, а его сокращение, напротив, ухудшает. Но и финансовое состояние в свою очередь влияет на производство: замедляет его, если ухудшается, и ускоряет, если увеличивается.
Таблица5
Расчет структуры имущества предприятия и источников его образования.
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонение |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
Недвижимое имущество |
127313,26 |
3,8 |
916359,33 |
24,3 |
789046 |
7,2 |
Оборотные активы - всего |
3223653,5 |
96,2 |
28567169,85 |
75,7 |
-366937 |
-0,1 |
из них материально-производственные запасы – всего |
211,76 |
|
1399,26 |
|
1187,5 |
6,6 |
Продолжение таблицы 5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
производственные запасы |
- |
|
- |
|
- |
- |
готовая продукция |
- |
|
- |
|
- |
- |
прочие материально-производственные запасы |
- |
|
- |
|
- |
- |
Ликвидные активы - всего |
- |
|
- |
|
- |
- |
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
денежные средства и краткасрочные финансовые вложения |
- |
|
- |
|
- |
- |
дебиторская задолженность (срок платежей по которой наступает в течение 12 месяцев после отчетного периода) |
427,51 |
|
1659,95 |
|
1232,44 |
3,9 |
товары отгруженные |
- |
|
- |
|
- |
- |
Валюта баланса |
3350966,76 |
100 |
3773076,18 |
100 |
422109 |
1,1 |
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
Собственный капитал |
28642,22 |
0,9 |
399892,3 |
10,6 |
371250 |
14 |
Заемные средства - всего |
3322324,54 |
|
3373183,88 |
|
50859,3 |
1 |
из них |
|
|
|
|
|
|
долгосрочные обязательства |
- |
|
- |
|
- |
|
краткосрочные обязательства - всего |
3322324,54 |
99,1 |
3373183,88 |
89,4 |
50859,3 |
1 |
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
кредиты банков |
- |
|
- |
|
- |
|
расчеты с кредиторами |
3716,05 |
|
20465,36 |
|
16749,3 |
5,5 |
прочие краткосрочные обязательства |
3318608,49 |
|
3352718,52 |
|
34110 |
1 |
Валюта баланса |
3350966,76 |
100 |
3773076,18 |
100 |
422109 |
1,1 |
Результаты анализа показали, что на конец года баланс увеличился по сравнению с началом года на 1,1%. На данный рост благоприятно повлиял, во-первых, актив: изменение недвижимого имущества вызвавший увеличение на 7,2%, а также увеличение материально-производственных запасов – 6,6% и дебиторской задолженностью на 3,9%. При этом оборотные активы уменьшились на 0,1%.
Во-вторых, пассив: собственный капитал увеличился на 14%, краткосрочные обязательства на 1%, а также увеличение расчетов с кредиторами на 5,5% и прочие краткосрочные обязательства на 1%.
Таблица 6
Определение динамики и удельного веса производственных активов в общей стоимости имущества
Показатели |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
Отклонения (+-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Основные средства |
115599,66 |
857681,66 |
742082 |
2. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
171,52 |
1145,44 |
973,92 |
3. Животные на выращивание |
- |
- |
- |
4. Затраты в незавершенном производстве |
- |
- |
- |
5. Расходы будущих периодов |
40, 25 |
253,82 |
213,57 |
6. Всего производственных активов |
3223653,5 |
2856716,85 |
-366936,65 |
7. Общая стоимость имущества |
127313,26 |
916359,33 |
789046,07 |
8. Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества |
2532,06 |
311,76 |
-46,5 |
Результат анализа (таблица 6) за исследуемый период основных средств составило на 742082 тыс. руб. больше, чем на начало года – 115599,66 тыс. руб. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности увеличились на конец года на 973, 92 тыс. руб. и составили 1145,44 тыс. руб. Расходы будущих периодов увеличились на конец года на 213,57 тыс. руб. и составили 253,82 тыс. руб. Всего производственных активов на конец года уменьшились на 366936,65 тыс. руб. и составили 2856716,85 тыс. руб. Общая стоимость имущества увеличилась на 789046,07 тыс. руб. и составила 916359,33 тыс. руб. Удельный вес на конец года уменьшился на 46,5 тыс. руб.
Таблица 7
Состояние основных фондов предприятия и качество изменения их за истекший год.
Наименование показателей |
Остаток на начало года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец года |
Отклонение |
|
в абсолютной сумме |
в % |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб. |
171212,87 |
1039986,51 |
9200 |
1201999,40 |
-1030786,53 |
14,2 |
2. Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб. |
115599,66 |
|
|
857681,69 |
-742082,03 |
13,5 |
3. Доля активной части основных средств, % |
|
- |
- |
|
- |
|
4. Коэффициент годности |
67,5 |
- |
- |
71,4 |
- |
-3,9 |
5. Коэффициент износа |
32,5 |
- |
- |
28,6 |
- |
3,9 |
6. Коэффициент обновления |
12,8 |
- |
- |
86,5 |
- |
-73,7 |
7. Коэффициент выбытия |
8 |
- |
- |
5,4 |
- |
2,6 |
Удельный вес вновь введенных основных фондов в их общем объеме на конец года составил 86,5%. В течении года выбыло 5,4% основных средств из числа имеющихся на начало анализируемого периода.
Основные средства изношены на начало года на 32,5%, на конец года – на 28,6%, меньше на 3,9% по отношению к началу года. К концу года к дальнейшему использованию годно 71,4% основных средств.
Таблица 8
Расчет размера собственных оборотных средств предприятия.
№ п/п |
Собственные оборотные средства предприятия |
На начало года, тыс.руб. |
На конец года, тыс.руб. |
Отклонение (+,-) |
Вариант 1 |
||||
1. |
Собственный капитал |
28642,22 |
399892,30 |
371250,08 |
2. |
Долгосрочные обязатеельства |
- |
- |
- |
3. |
Внеоборотные активы (недвижимое имущество) |
127313,26 |
916359,33 |
789046,07 |
4. |
Итого собственных оборотных средств |
155955,48 |
1316251,63 |
1160296,15 |
Вариант 2 |
||||
5. |
Оборотные активы |
322365,50 |
2856716,85 |
-366936,65 |
6. |
Краткосрочные обязательства |
3322324,54 |
3373183,88 |
30414859,34 |
7. |
Итого собственных оборотных средств |
-98671,04 |
-516467,03 |
-417795,99 |
Таблица 9
Расчет источников формирования запасов предприятия
Источники формирования материально-производственных запасов |
На начало года, тыс.руб. |
На конец года, тыс.руб. |
Отклонение (+,-) |
1. Собственные оборотные средства |
-98671,04 |
-516467,03 |
-417795,99 |
2. Краткосрочные кредиты банков и займы |
- |
- |
- |
3. Расчеты с кредиторами по товарным операциям |
3322324,54 |
3373183,88 |
50859,34 |
4. Итого источников формарования материально-производственных запасов |
3223653,5 |
2856716,85 |
-366936,65 |
Таблица 10
Степень покрытия материально-производсственных запасов
Показатели |
На начало года, тыс.руб. |
На конец года, тыс.руб. |
Недостаток средств (источников) (-), излишек (+) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Материально-производственные запасы |
211,76 |
1399,26 |
-98882,8 |
-517867,29 |
2. Собственные оборотные средства |
-98671,04 |
-516467,03 |
-98882,8 |
-517866,29 |
3. Источники формирования материально-производственных запасов |
3223653,5 |
2856716,85 |
3223441,74 |
2855317,59 |
По результатам расчетов видно, что недостаток средств на начало года составили материально-производственные запасы 98882,8 тыс. руб. и собственные оборотные средства 98882,8 тыс. руб. При этом излишек оказали источники формирования материально-производственных запасов и составили 3223441,74 тыс. руб.
Таблица 11
Расчет движения денежных средств
Показатели |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
2 |
Остаток денежных средств на начало года |
|
Текущая деятельность |
|
Движение денежных средств |
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
1513,4 |
Прочие доходы |
|
Денежные средства,направленные: |
-361952,32 |
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
-279832,81 |
на оплату труда |
-49006,22 |
на выплату дивидендов, процентов |
- |
на расчеты по налогам и сборам |
-9979,42 |
Продолжение таблицы 11
1 |
2 |
на прочие расходы |
-11012,28 |
Чистые денежные средства |
-360436,92 |
Инвестиционная деятельность |
|
Движение денежных средств |
- |
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
- |
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
- |
Полученные дивиденды |
- |
Полученные проценты |
- |
Поступления от погашения займов, предоставленных другими организациям |
- |
Приобретение дочерных организаций |
- |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
- |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
- |
Займы, предоставленные другим организациям |
- |
Чистые денежные средства |
- |
Финансовая деятельность |
|
Движение денежных средств |
- |
Поступление от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
- |
Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
- |
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
- |
Погашение обязательств по финансовой аренде |
- |
Чистые денежные средства |
- |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
- |
Остаток денежных средств на конец года |
- |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
- |
Устойчивое финансовое состояние является необходимым условием эффективной деятельности фирмы. Финансовое состояние предприятий (ФСП), его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, и в первую очередь — от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия.
Таблица 12
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
Наименование |
Порядок расчета коэффициентов |
Фактическое значение коэффициентов |
Установ-ленный критерий |
|
на начало года |
на конец года |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Коэффициент заемных средств |
|
116 |
8 |
|
2. Коэффициент автономии |
|
0,01 |
0,1 |
>0,5 |
3. Коэффициент покрытия инвестиций |
|
0,01 |
0,1 |
|
4.Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными средствами |
|
-0,03 |
-0,18 |
>0,1 |
5. Коэффициент маневренности собственного капитала |
|
-3,4 |
-1,3 |
|
6. Коэффициент накопления амортизации |
|
0,32 |
0,29 |
<0,25 |
7. Коэффициент реальной стоимости активов |
|
4,45 |
0,01 |
>0,5 |
Наряду с оценкой кредитоспособности организации необходимо также анализировать эффективность использования кредита, которая выражается следующими основными показателями: объемом реализованной продукции в расчете на 1 рубль средней задолженности по ссудам, а также оборачиваемостью кредитов в днях. Сравнивая эти показатели в динамике за несколько периодов, можно констатировать повышение эффективности использования кредита, если объем реализованной продукции в расчете на 1 рубль средней задолженности по ссудам увеличивается, а оборачиваемость кредитов в днях ускоряется.