- •Министерство Транспорта рф Федеральное агентство железнодорожного транспорта
- •Самарский государственный университет путей сообщения
- •Самара 2012
- •1. Характеристика «дорожной дирекции по обслуживанию пассажиров в пригородном сообщении – структурное подразделение куйбышевской железной дороги – филиала оао «ржд»
- •1.1. Цели и основные виды деятельности дирекции
- •2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
- •2.1. Оценка имущественного положения организации
- •2.2. Оценка финансового состояния предприятия
- •2.2.1. Основные показатели финансового состояния предприятия
- •2.2.2. Расчет и анализ показателей ликвидности и платежеспособности
- •2.3. Анализ деловой активности и эффективности работы предприятия
- •3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий железнодорожного транспорта
- •3.1. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок
- •3.2. Анализ движения, состояния и эффективности использования основных средств
- •3.2.1. Анализ движения и состояния основных средств
- •3.3. Анализ эффективности использования оборотных средств
- •3.3.1. Анализ кредиторской задолженности
- •3.3.2. Анализ наличия и движения денежных средств
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
2.1. Оценка имущественного положения организации
Дирекция имеет отдельный баланс, расчетный счет и текущие счета в учреждениях банка, начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу физического лица.
Филиал наделяет Дирекцию имуществом в порядке, установленном внутренними документациями ОАО «РЖД».
Имущество Дирекции составляют основные фонды и оборотные средства, нематериальные активы, а также иные ценности, стоимость которых учитывается на его балансе, являющемся составной частью баланса Филиала.
Распоряжение имуществом, находящимся в пользовании Дирекции, производится в порядке, установленном ОАО «РЖД», и в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Передача основных фондов, находящихся на балансе Дирекции на балансе других подразделений ОАО «РЖД», на основании приказов и распоряжений, Президента ОАО «РЖД», начальника железной дороги.
Филиал осуществляет финансирование затрат Дирекции, связанных с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг для Филиала и других подразделений ОАО «РЖД», в установленном порядке.
Дирекция организует в установленном порядке бухгалтерский, налоговый, управленческий, статистический учет и отчетность, контролирует правильность и достоверность их ведения, обеспечивает проведение мероприятий по их автоматизации.
Таблица 1
Расчет различных форм годовой отчетности
наименования показателей |
номера форм |
сумма, тыс.руб. |
номера форм, +(плюс) -(минус) |
сумма, тыс.руб. |
||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Нематериальные активы |
1 |
- |
- |
5 |
- |
- |
2. Основные средства |
1 |
115599,7 |
857681,7 |
5 |
115599,7 |
857681,7 |
3. Незавершенное строительство |
1 |
11713,6 |
58677,66 |
5 |
11713,6 |
58677,66 |
4.Долгосрочные финансовые вложения |
1 |
- |
- |
5 |
- |
- |
5.Векселя полученные (к получению) |
1 |
- |
- |
5 |
- |
- |
6. Денежные средства |
1 |
- |
- |
1 |
- |
- |
7.Уставный капитал |
1 |
- |
- |
3 |
- |
- |
8. Добавочный капитал |
1 |
28642,22 |
399892,3 |
3 |
28642,22 |
399892,3 |
9. Резервный капитал |
1 |
- |
- |
3 |
- |
- |
10. Нераспределенная прибыль или непокрытый убыток |
1 |
- |
- |
3 |
- |
- |
11. Заемные средства |
1 |
3716,05 |
20408,99 |
5 |
3716,05 |
20408,99 |
12. Резервы предстоящих расходов и платежей |
1 |
- |
- |
3 |
- |
- |
13. Остаток денежных средств на конец отчетного года |
4 |
- |
- |
4 |
- |
- |
По результатам проверки в таблице 1 видно, что суммы остались неизменны. Это характеризуется тем, что на предприятии не заводятся некоторые формы отчетности.
Таблица 2
Анализ показателей бухгалтерской отчетности
Показатели |
На начало года |
На конец года |
||
в абсолютной величине, тыс.руб. |
в относительной величине, % |
в абсолютной величине, тыс.руб. |
в относительной величине, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
АКТИВ |
|
|
|
|
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
1.1 Нематериальные активы |
- |
- |
- |
- |
1.2 Основные средства |
115599,66 |
100,00 |
857681,66 |
741,9 |
1.3 Незавершенное производство |
11713,6 |
100,00 |
58677,67 |
500,9 |
1.4 Долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
1.5 Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО по I разделу |
127313,26 |
100,00 |
916359,33 |
719,8 |
2. Оборотные активы |
|
|
|
|
2.1 Запасы |
211,76 |
100,00 |
1399,26 |
660,8 |
2.2 Налог на добавочную стоимость |
2108,45 |
100,00 |
- |
- |
2.3 Дебиторская задолженность |
427,51 |
100,00 |
1659,95 |
390,1 |
2.4 краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
2.5 Денежные средства |
- |
- |
- |
- |
2.6 Прочие оборотные активы |
3220905,78 |
100,00 |
2853657,64 |
88,6 |
ИТОГО по II разделу |
3223653,5 |
100,00 |
2856716,85 |
88,6 |
БАЛАНС |
3350966,76 |
100,00 |
3773076,18 |
112,6 |
ПАССИВ |
|
100,00 |
|
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|
|
3.1 Уставный капитал |
- |
- |
- |
- |
3.2 Добавочный капитал |
28642,22 |
100,00 |
399892,3 |
1396,2 |
3.3 Резервный капитал |
- |
- |
- |
- |
3.4 Нераспределенная прибыль или непокрытый убыток |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО по III разделу |
28642,22 |
100,00 |
399892,3 |
1396,2 |
4. Долгосрочные пассивы |
- |
- |
- |
- |
5. Краткосрочные пассивы |
|
|
|
|
5.1 Заемные средства |
- |
- |
- |
- |
5.2 Кредиторская задолженность |
3716,05 |
100,00 |
20408,99 |
549,2 |
5.3 Доходы будущих периодов |
- |
- |
56,37 |
- |
Продолжение таблицы 2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
5.4 Прочие краткосрочные обязательства |
3318608 |
100 |
3352719 |
101 |
ИТОГО ПО V разделу |
3322325 |
100 |
3373184 |
101,5 |
БАЛАНС |
3350967 |
100 |
3773076 |
112,6 |
По результатам анализа баланс на конец года (таблица 2) по сравнению с началом года составил 3773076,18 тыс. руб. (или на 112,6%). Это произошло как за счет увеличения активов, так и за счет роста пассива .В активе внеоборотные активы увеличились на конец года по сравнению с началом года и составили 916359,33 тыс. руб., оборотные активы составили 2856716,85 тыс. руб.
В пассиве на конец года увеличился добавочный капитал и составил 399892,3 тыс. руб., также краткосрочные пассивы – 3373183,88 тыс. руб.
Таблица 3
Анализ бухгалтерского баланса.
Показатели |
На начало года (в % к итогу баланса) |
На конец года (в % к итогу баланса) |
1 |
2 |
3 |
АКТИВ |
|
|
1. Внеоборотные активы |
|
|
1.1 Нематериальные активы |
- |
- |
1.2 Основные средства |
3,5 |
22,7 |
1.3 Незавершенное производство |
0,3 |
1,6 |
1.4 Долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
1.5 Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
ИТОГО по I разделу |
3,8 |
24,3 |
2. Оборотные активы |
|
|
2.1 Запасы |
0 |
0 |
2.2 Налог на добавочную стоимость |
0,1 |
- |
2.3 Дебиторская задолженность |
0 |
0 |
Продолжение таблицы 3
1 |
2 |
3 |
2.4 краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
2.5 Денежные средства |
- |
- |
2.6 Прочие оборотные активы |
96,1 |
75,6 |
ИТОГО по II разделу |
96,2 |
75,7 |
БАЛАНС |
100 |
100 |
ПАССИВ |
|
|
3. Капитал и резервы |
|
|
3.1 Уставный капитал |
- |
- |
3.2 Добавочный капитал |
0,9 |
10,6 |
3.3 Резервный капитал |
- |
- |
3.4 Нераспределенная прибыль или непокрытый убыток |
- |
- |
ИТОГО по III разделу |
0,9 |
10,6 |
4. Долгосрочные пассивы |
- |
- |
5. Краткосрочные пассивы |
|
|
5.1 Заемные средства |
- |
- |
5.2 Кредиторская задолженность |
0,1 |
0,5 |
5.3 Доходы будущих периодов |
- |
0 |
5.4 Прочие краткосрочные обязательства |
99 |
88,9 |
ИТОГО ПО V разделу |
99,1 |
89,4 |
БАЛАНС |
100 |
100 |
Из таблицы 3 следует, что в активе баланса внеоборотные активы по итогам на конец года увеличились по сравнению на начало года на 20,5% и составили 24,3%,а оборотные активы на конец года уменьшились на 20,5% и составили 75,7%.
В пассиве баланса капитал на конец года составил 10,6%, что больше чем на начало года на 9,7%. Краткосрочные обязательства на конец года уменьшились по сравнению с началом года на 9,7% и составили 89,4%.