5. Сравнение, группировка, балансовый способ

Сущность сравнения состоит в сопоставлении однородных объектов для определение черт сходства или различий между ними.

Существует несколько форм сравнения:

1. Сравнение с планом – не применяемым усилиям сравнения является сопоставимость плановых и отчетных показателей по ценам и структуре.

2. Сравнение с прошлым – связана с большими трудностями невыполнения усилия сопоставимости, требуется пересчет в одинаковые цены.

3. Сопоставление с лучшими результатами (новыми достижениями науки и технике)

Группировка. Позволяет изучить явление в их взаимосвязи, выявить влияние существующих факторов, также применяется в рамках одной отрасли.

Балансовый метод -служит главным образом для отражения соответствующей пропорции двух групп взаимосвязанных экономических показате­лей, итоги которых должны быть тождественными. Широко используется при анализе обеспеченности п/п трудовыми, финн-ми, матер-ми ресурсами, а также при анализе полноты их использования.

Для проверки правильности определения влияния факторов на прирост результативного показателя балансовый метод используется как вспомогательное средство.

ТЗ_н+а=а’+ТЗ_к

а – стоим произведенной продукции

а_р – стоимость реализованной продукции.

ТЗ_н – товарн запас на начало.

ТЗ_к – тов запас на конец.

а⁰ Р = ТЗ⁰ н₁ + а⁰ – ТЗ⁰к

а¹Р= ТЗ¹ н₁ + а¹ – ТЗ¹к

6. Способ цепной подстановки.

Способ цепной подстановки заключается в определение ряда промежуточных значений регулярного показателя путем последовательной замены базисных значений равна изменению регулярного показателя за счет заменяемого фактора.(позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде )

= а⁰⋅b⁰⋅С⁰*d⁰;

= а¹⋅b⁰⋅С⁰* d⁰;

= а¹⋅b¹⋅С⁰* d⁰;

y¹ = а¹⋅b¹⋅С¹*d¹ = y¹

При использовании метода цепных подстановок очень важно обеспечить строгую последовательность подстановки, т. к. ее произвольное изменение может привести к неправильным результатам. В практике анализа в первую очередь выявляется влияние количественных показателей, а потом – качественных.

7. Индексный метод в факторном анализе

В статистике, планировании и анализе хозяйственной деятельности основой для количественной оценки роли отдельных факторов в динамике изменений обобщающих показателей являются индексные модели. Индексный метод – один из приемов элиминирования. Основывается на относительных показателях динамики, пространственных сравнений, выполнении плана, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде (или к плановому, или по другому объекту). Любой индекс исчисляется сопоставлением соизмеряемой (отчетной) величины с базисной. Индексы, выражающие соотношение непосредственно соизмеряемых величин, называются индивидуальными, а характеризующие соотношения сложных явлений – групповыми, или тотальными.

Статистика оперирует различными формами индексов (агрегатная, арифметическая, гармоническая и др.), используемыми в аналитической работе.

Агрегатный индекс является основной формой любого общего индекса; его можно преобразовать как в средний арифметический, так и в средний гармонический индексы. С помощью агрегатных индексов можно выявить влияние различных факторов на изменение уровня результативных показателей в мультипликативных и кратных моделях.

Корректность определения размера каждого фактора зависит от:

1) количества знаков после запятой (не менее четырех);

2) количества самих факторов (связь обратно пропорциональна).

Принципы построения индексов: изменение одного фактора при неизменном значении всех остальных, при этом если обобщающий экономический показатель представляет собой произведение количественного (объемного) и качественного показателей-факторов, то при определении влияния количественного фактора качественный показатель фиксируется на базисном уровне, а при определении влияния качественного фактора количественный показатель фиксируется на уровне отчетного периода.

Пусть Y = а⋅Ь⋅с⋅d. Тогда:

При этом: lY =la⋅lb⋅lc⋅ld.

Индексный метод позволяет провести разложение по факторам не только относительных, но и абсолютных отклонений обобщающего показателя. В этом случае влияние отдельных факторов определяется с помощью разности между числителем и знаменателем соответствующих индексов, т. е. также при расчете влияния одного фактора элиминируется влияние другого:

Пусть Y = а⋅Ь, где а – количественный фактор, ab – качественный. Тогда:

a1⋅b0 —a0⋅b0 – абсолютный прирост результирующего показателя за счет фактора а;

a1⋅b1 —a1⋅b0 – абсолютный прирост результирующего показателя за счет фактора b;

a1⋅b1 —a0⋅b0 – абсолютный прирост результирующего показателя за счет влияния всех факторов.

Данный принцип разложения абсолютного прироста (отклонения) обобщающего показателя по факторам пригоден для случая, когда число факторов равно двум (один из них количественный, другой – качественный), а анализируемый показатель представлен как их произведение.

Теория индексов не дает общего метода разложения абсолютных отклонений обобщающего показателя по факторам при числе факторов более двух. Для решения этой задачи используется метод цепных подстановок.

Преимущество индексного метода заключается в том, что он не только абсолютное изменение показателя, но и относительное, что особенно важно при изучении факторных динамических моделей