- •Глава 23 нк (ст. 207-232 нк) налог на доходы физических лиц Лекция Место и роль налога на доходы физических лиц в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Категории налогоплательщиков.
- •Лекция Налоговая база и порядок ее определения Налоговая база ст. 210.
- •Особенности определения налоговой база при получении доходов в натуральной форме (ст. 211 нк рф)
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды ст. 212 нк
- •3. Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок.
- •Негосударственное пенсионное обеспечение и обязательное пенсионное страхование (по договорам, заключаемым с Негосударственным пенсионным фондам)
- •Особенности определения налоговой базы и уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации ст. 214.
- •Особенности налогообложения дивидендов и процентов по ценным бумагам Особенности налогообложения доходов в форме дивидендов
- •Налогообложение доходов физических лиц по операциям купли-продажи ценных бумаг и инструментов срочных сделок
- •Определение налоговой базы по доходам по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке
- •Особенности определения налоговой базы по доходам по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке
- •Определение налоговой базы по доходам по операциям купли-продажи инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда
- •Определение налоговой базы по доходам по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
- •Статья 216. Налоговый период
- •Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
- •Статья 219. Социальные налоговые вычеты
- •Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
- •Статья 220.1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок
- •Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2)
- •Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
- •Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
- •Статья 223. Дата фактического получения дохода
- •Статья 224. Налоговые ставки
- •Статья 225. Порядок исчисления налога
- •(Ст.226)Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •(Ст.227) Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
- •(Cт. 228)Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
- •Ст. 229 Налоговая декларация
- •Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
- •Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога
- •Статья 232. Устранение двойного налогообложения
Статья 224. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
- стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения (4000 руб).
- процентных доходов по вкладам в банках в части превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых,
- суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора; превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
- в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения суммы указанной платы, процентов, начисленных в соответствии с условиями договора, над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
- в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
- от осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности, по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
- от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.