- •Содержание
- •Раздел V. Основные понятия и термины 18
- •Раздел VI. Примерный перечень вопросов к итоговой аттестации 25
- •Введение
- •Виды занятий и методика обучения
- •Раздел I. Учебно-тематический план курса
- •Раздел II. Программа дисциплины Тема 1. Общая теория налогообложения
- •Тема 2. Основные понятия курса «Налоги и налогообложение»
- •Тема 3. Функции налогообложения (налогов) и классификация налогов
- •Тема 4 Российская налоговая система: история развития и общие принципы построения
- •Тема 5. Субъекты налоговых отношений
- •Тема 6. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •Тема 7. Акцизы
- •Тема 8. Налог на прибыль организаций
- •Тема 9. Налог на доходы физических лиц
- •Тема 10. Единый социальный налог (есн) и страховые взносы, поступающие в государственные социальные внебюджетные фонды
- •Раздел III. Список рекомендуемой литературы
- •Раздел IV. Планы практических занятий. Занятие 1. (Семинар, – 8 ч.). Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации.
- •Раздел VI. Примерный перечень вопросов к итоговой аттестации
- •Раздел VII. Материалы для тестовой системы
Тема 5. Субъекты налоговых отношений
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Взаимозависимые лица. Обособленные подразделения организаций и особенности исчисления и уплаты налогов по месту их нахождения.
Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.
Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.
Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
Тема 6. Налог на добавленную стоимость (ндс)
Место и роль налога на добавленную стоимость в налоговой системе.
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Порядок возмещения НДС (налоговые вычеты». Особенности исчисления НДС по экспортно-импортным операциям. Порядок определения таможенной стоимости товаров.
Тема 7. Акцизы
Роль и функции акцизов в налоговой системе.
Налогоплательщики. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами. Определение налогооблагаемой базы. Порядок исчисления сумм акцизов и применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты акцизов.
Особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно-импортных операциях и при реализации соглашений о разделе продукции.
Тема 8. Налог на прибыль организаций
Место и роль налога на прибыль в налоговой системе и формировании доходной части бюджетов.
Налогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли. Определение даты доходов и расходов при применении метода начисления и кассового метода.
Особенности применения налоговой базы по отдельным видам операций: при реализации имущества, при использовании заемных средств, при передаче имущества в уставный капитал организации, при уступке права требования, при проведении операций с ценными бумагами ГКО и ОФЗ.
Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли.
Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц
Тема 9. Налог на доходы физических лиц
Общая характеристика налога на доходы физических лиц, его место и функции в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Виды доходов и их классификация для целей налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.
Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами.
Налоговая декларация о доходах. Лица, обязанные представлять налоговую декларацию. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления в налоговые органы.
Тема 10. Единый социальный налог (есн) и страховые взносы, поступающие в государственные социальные внебюджетные фонды
Роль и функции единого социального налога в реализации социальной политики государства. Государственные социальные внебюджетные фонды.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемой базы. Виды выплат, не включаемых в состав доходов, подлежащих налогообложению. Налоговые льготы.
Налоговый период. Порядок исчисления и перечисления ЕСН. Сроки уплаты налога налогоплательщиками.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: плательщики, объект для начисления взносов, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты, адреса представления отчетности. Предоставление налогового вычета по ЕСН на сумму уплаченных страховых взносов.
Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: плательщики, объект для начисления взносов, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
Тема 11. Имущественные налоги
Налог на имущество организаций. Земельный налог.
Налогоплательщики, объект налогообложения, расчет налогооблагаемой базы, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налогов, порядок и сроки уплаты налогов.
Тема 12. Налог на добычу полезных ископаемых
Роль и функции налога на добычу полезных ископаемых.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемой базы. Виды выплат, не включаемых в состав доходов, подлежащих налогообложению. Налоговые льготы.
Налоговый период. Порядок исчисления и перечисления ЕСН. Сроки уплаты налога налогоплательщиками.
Тема 13. Платежи за пользование природными ресурсами
Налоговые платежи за природные ресурсы.
Виды и функции ресурсных налогов.
Система платежей, связанных с пользованием водными объектами, объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налогов.
Тема 14. Транспортный налог
Место и роль транспортного налога в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Тема 15. Специальные налоговые режимы
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов и расходов, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, налоговый учет, порядок и сроки уплаты налога, порядок зачисления налога.
Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов и расходов, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, минимальный налог, налоговый учет, порядок и сроки уплаты налога, порядок зачисления налога. Распределение сумм единого налога.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Порядок введения единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и виды деятельности, на которые он распространяется. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, базовая доходность и корректирующие коэффициенты, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, порядок зачисления налога.
Тема 16. Таможенные пошлины
Товары, облагаемые таможенными пошлинами. Таможенная стоимость вывозимых и ввозимых товаров. Виды таможенных пошлин.
Плательщики таможенных пошлин. Льготы по таможенным пошлинам. Виды применяемых ставок и принципы их построения.
Тема 17. Государственная пошлина
Экономическое содержание государственной пошлины. Виды государственных пошлин.
Тема 18. Устранение двойного налогообложения
Международные соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества.
Лица, к которым применяются соглашения.
Налоги, на которые распространяются соглашения.
Тема 19. Контрольная работа налоговых органов
Права и обязанности налоговых органов. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов.
Налоговое администрирование: цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок. Оформление результатов выездных проверок. Порядок обжалования действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.