Введение

Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги, которые являются реальным рычагом государственного регулирования экономики. Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, и прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установление государством правил взимания конкретных налогов.

В связи с этим знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры как общества в целом, так и каждым ее членом

Поэтому изучение налогового законодательства и применение его в практической деятельности является необходимым условием успешного функционирования, как отдельной организации, так и общества в целом.

Основная задача курса – углубление и систематизация знаний в области налогообложения: о сущности налогов, их экономической необходимости, основных видах налогов, налоговой системе в целом и ее роли в экономическом развитии общества. Для решения этой задачи в курсе рассматриваются:

• действующая в Российской Федерации система налогообложения и принципы ее формирования;

• субъект, объект налогообложения, виды налогов и сборов и налоговых режимов;

• функции налогов и механизм их проявления;

• организация налоговой службы и налогового контроля;

• вопросы взаимоотношения налогоплательщиков и государства, права, обязанности и ответственность налогоплательщиков за налоговые правонарушения, полномочия и обязанности налоговых органов, установленные налоговым законодательством.

Виды занятий и методика обучения

Теоретические занятия

Теоретические занятия организуются по потокам. Общий объем лекционного курса 138 часов, всего аудиторных занятий – 276 часов. Студенты заочного отделения выполняют курсовой проект. На лекциях используется компьютерный мультимедийный проектор.

Практические занятия

Практические занятия организуются по группам. Общий объем практических занятий 138 часов. На практических занятиях применяются следующие методики: опрос, дискуссии, решения типовых задач прикладного характера по основным темам и разделам курса, изложение основных положений курсового проекта.

Самостоятельная работа

Под самостоятельной работой студента понимается совокупность всей самостоятельной деятельности студентов, как в отсутствии преподавателя, так и в контакте с ним в учебной аудитории и за ее пределами. Нормативный объем самостоятельной работы 140 часов.

Формы контроля

Текущий контроль осуществляется на практических занятиях в форме проверки задач, решаемых на занятиях. Промежуточный контроль проводится в виде контрольных работ, и проверки индивидуальных заданий, защиты курсового проекта.

Итоговый контроль: учебным планом предусмотрен экзамен по всем разделам и темам курса.

Раздел I. Учебно-тематический план курса

№	Наименование раздела, темы		В том числе:
			ОФ	ЗФ	ОФ	ЗФ	ОФ	ЗФ
			Аудиторная работа				Самостоятельная работа, час		Форма контроля
		всего часов	Лекции, час		Практические занятия, час
	Общая теория налогообложения	4	2	1	2		0	3
	Основные понятия курса «Налоги и налогообложение»	4	2	0,5	2		0	3,5
	Функции налогообложения (налогов) и классификация налогов	4	2	0,5	2		0	3,5
	Российская налоговая система6 история развития и общие принципы построения	4	2	0,5	2		0	3,5
	Субъекты налоговых правоотношений	4	4	0,5			0	3,5
	Налог на добавленную стоимость	4	0	1	4	2	0	1
	Акцизы	4	0	0,5	4		0	3,5
	Налог на прибыль организаций	8	2	1	6	2	0	5
	Налог на доходы физических лиц	10	4	0,5	6		0	9,5
	Единый социальный налог и Страхове взносы в государственные социальные фонды	8	2		6	2	0	6
	Имущественные налоги	4	2		2		0	4
	Налог на добычу полезных ископаемых	4	4				0	4
	Платежи за пользование природными ресурсами	4	4				0	4
	Транспортный налог	4	4				0	4
	Специальные налоговые режимы	16	16				0	16
	Таможенные пошлины	4	0		4		0	4
	Государственная пошлина	4	4				0	4
	Устранение двойного налогообложения	4	4				0	4
	Контрольная работа налоговых органов	4	4				0	4
	Курсовой проект	40			20		20	40
		142	62	6	60	6	20	130