Раздел II. Программа дисциплины Тема 1. Общая теория налогообложения

Налоги в системе рыночной экономики. Модели рыночной экономики: либеральная модель, социально-ориентированная модель. Налоговое бремя. Кривая А. Лэффера. Экономическая сущность налогов. Принципы налогообложения принцип справедливости, принцип удобности, принцип минимального количества налогов, принцип определенности, принцип экономии, принцип независимости налоговых баз, принцип стабильности, принцип обязательности, принцип сбережения, принцип унификации. Кривая Лоренца. Принципы налогообложения в работах А. Смита, И. И. Тургенева, А. Вагнера.

Тема 2. Основные понятия курса «Налоги и налогообложение»

Общие условия установления налогов. Субъект налогообложения. Элементы налога: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога. Специальные налоговые режимы. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения (ст. 40 НК РФ): общий метод, метод цены последующей реализации, затратный метод. Льготы по налогу. Метод налогообложения: равный, пропорциональный, прогрессивный, регрессивный. . Способы обеспечения исполнения налогового обязательства. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов. Инвестиционный налоговый кредит. Реструктуризация задолженности по налогам и сборам.

Тема 3. Функции налогообложения (налогов) и классификация налогов

Функции налогов: фискальная, распределительная, регулирующая и контролирующая. Классификация налогов:

1. по способу взимания: прямые и косвенные;

2. по субъекту налогообложения (налогоплательщику): производитель, покупатель;

3. по объекту налогообложения;

4. по уровню бюджета, в который зачисляется налог;

5. по целевой направленности введения налога.

Тема 4 Российская налоговая система: история развития и общие принципы построения

Состав и структура налоговой системы Российской Федерации и ее эволюция. Принципы организации и функционирования налоговой системы. РФ.

Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Понятие налога и сбора. Общие условия установления налогов и сборов.

Виды налогов и сборов в Российской Федерации и их значение в формировании доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Федеральные налоги и сборы:

1. налог на добавленную стоимость;

2. акцизы;

3. налог на доходы физических лиц;

4. единый социальный налог;

5. налог на прибыль организаций;

6. налог на добычу полезных ископаемых;

7. водный налог;

8. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

9. государственная пошлина.

Региональные налоги:

1. налог на имущество организаций;

2. налог на игорный бизнес;

3. транспортный налог.

Местные налоги:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимы. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов.

Задачи и функции законодательной, исполнительной и судебной ветвей власти. Права и обязанности налогоплательщиков