5. Контрольні запитання

1. У чому полягають принципові особливості формування фінансо­вого результату діяльності страхової компанії?

2. Які основні види доходів страховика?

У чому полягає специфічність формування доходів від страхової діяльності?

4. Які основні види витрат страхової компанії?

5. Які фактори впливають на склад та рівень витрат на здійснення страхової діяльності?

6. Який склад страхових резервів за договорами страхування, інши­ми, ніж страхування життя?

7. Які існують методи формування резерву незаробленої премії?

8. Який склад страхових резервів, які формуються за договорами страхування життя?

9. На основі яких принципів здійснюється розміщення страхових резервів? Як ці принципи реалізуються?

10. Як визначається валовий дохід страхової компанії до оподатку­вання?

11. Які податки сплачують страхові компанії?

12. Чи є різниця в оподаткуванні доходів з ризикового страхування і доходів зі страхування життя?

Заняття 12

Тема: «Фінансова надійність страхової компанії»

2 Години

План

1.

1. Запитання для дискусії

1. Особливості складу та процесу формування фінансових ресурсів страховика порівняно з іншими галузями та видами економічної діяльності.

2. Ризики, які загрожують порушенню платоспроможності страхо­вої компанії.

3. Заходи повинна вживати страхова компанія, щоб підвищувати платоспроможність.

4. Заходи може здійснити орган страхового нагляду при виникненні загрози платоспроможності.

5. Відмінність методики визначення межі платоспроможності страхо­вої компанії в країнах Європейського Союзу від української методики.

6. Особливості рейтингових підходів до визначення надійності страхових компаній.

2.3Адачі для самостійного розв'язання

Задача 1. У страхової компанії «А» страховий портфель складається з 200 укладених договорів, а у страхової компанії «Б» — зі 150 договорів. Середня тарифна ставка зі 100 грн. страхової суми у страхової компанії «А» — 0,35 грн., у страхової компанії «Б» - 0,4 грн. Визначіть ступінь недостатності коштів для кожної стра­хової компанії.

Задача 2. Здійсніть індексний аналіз рівня дохідності витрат. Необхідні дані для розрахунків наведені в таблиці.

Види страхування	Доходи, грн.		Видатки, грн.
	Базовий рік	Звітний рік рік	Базовий рік	Звітний рік рік
Страхова діяльність у цілому, серед яких:	218490	284161	191551	242461
добровільне особове страхування	67608	47999	74721	43330
добровільне майнове страхування	41407	70482	14031	24703
добровільне страхування відповідальності	26418	29821	21594	21322
обов'язкове особове страхування	33422	53203	5485	8892
Інші види страхування страхування	49635	82656	75720	144214

Задача 3. Загальна сума активів страховика 6,345 млн. грн., сума нематеріальних активів — 8,7 тис. грн., загальна сума зобов'язань — 1,4094 млн. грн.., в тому числі страхові зобов'язання — 60,2 тис. грн. Сума надходжень страхових премій за 12 місяців звітного періоду -3,9853 млн. грн., а страхові премії сплачені перестраховиком - 1,4538 млн. грн. Сума здійснених страхових виплат протягом звітно­го періоду - 392,1 тис. грн., а сума страхових виплат, компенсова­них перестраховиками згідно з укладеними договорами перестрахування — 55,9 тис. грн. Визначіть коефіцієнт платоспроможності страхової компанії та перевищення фактичного запасу над розра­хунковим запасом платоспроможності.

Задача 4. Визначіть рівень виплат і дати оцінку збитковості (вигідності) наступних видів страхування:

• за добровільним страхуванням майна юридичних осіб страхові виплати склали 120530 грн., сума страхових премій - 570211 грн., нетто-ставка — 1,8 грн., брутто-ставка — 2,3 грн. із 100 грн. страхової суми;

• за добровільним страхуванням майна фізичних осіб страхові виплати склали 94050 грн., сума страхових премій — 110230 грн., нетто-ставка - 2,4 грн., брутто-ставка - 3,2 грн. із 100 грн. страхо­вої суми.

Задача 5. Дайте оцінку фінансової стійкості страхових ком­паній за фінансовою стійкістю страхового фонду. Вихідні дані:

• страхова компанія «А» має доходів на суму 278,5 тис. грн., сума коштів у резервних фондах на кінець тарифного періоду — 27,8 тис. грн., сума виплат - 94,5 тис. грн., витрати на ведення справи - 21,8 тис. грн.;

• страхова компанія «Б» має доходів на суму 544,8 тис. грн., залишок коштів у резервних фондах — 44,9 тис. грн. сума виплат — 291,5 тис. грн., витрати на ведення справи — 27,9 тис. грн.

Задача 6. Проаналізувати динаміку доходів страховиків від страхової діяльності за рахунок видатків та їх віддачі. Вихідні дані наведені в таблиці. Зробіть висновки.

Види страхування	Абсолютний приріст доходів від страхової діяльності, грн..
	всього	в т. ч. за рахунок доходності витрат
Добровільне особове страхування	-19,6	8,8
Добровільне майнове страхування	29,1	-2,47
Добровільне страхування відповідальності	3,4	3,8
Обов'язкове майнове страхування	19,8	-0,9
Інші види страхування	33,1	-11,9
Страхові діяльність в цілому	65,8	7,76

Задача 7. Визначіть результат від здійснення страхової діяльності по видах страхування, інших, ніж страхування життя, за такими даними:

• надходження страхових премій — 2,258 млн. грн.;

• зростання резерву незароблених премій - 569,0 тис. грн.;

• оплачені збитки - 987,0 тис. грн.;

• зниження резервів збитків - 53,0 тис. грн.;

• відрахування в резерв превентивних заходів - 25,0 тис. грн.;

• витрати на ведення страхових операцій — 481,5 тис. грн.

Задача 8. Загальна сума активів страхової компанії 5,107 тис. грн., а сума нематеріальних активів — 5,0 тис. грн., загальна сума зобов’язань - 749,1 тис. грн., в тому числі страхових - 17,7 тис. грн. Визначіть перевищення фактичного запасу платоспромож­ності над нормативним та коефіцієнт платоспроможності, якщо:

1) загальна величина резерву довгострокових зобов'язань 1,5148 тис. грн.;

2) сума надходжень страхових премій за звітний період 2,8692 млн. грн., а страхові премії, сплачені перестраховикам — 1,130 млн. грн. Сума здійснених страхових виплат за період, що аналізуєть­ся, — 350,9 тис. грн., а сума страхових виплат, компенсованих перестраховиками - 76,5 тис. грн.

Задача 9. Дати оцінку рентабельності страхової компанії, виходячи з таких умов: загальний обсяг страхових платежів склав 115 тис. грн., страхової виплати – 54 тис. грн., відрахування в стра­хові резерви та запасні фонди — 2,5 тис. грн., відрахування на превентивні заходи - 1,2 тис. грн. витрати на ведення справи -2,12 тис. грн.

Задача 10. Статутний фонд страхової компанії - 6,7 млн. грн., додатковий капітал — 900,8 тис. грн., резервний фонд — 1,7 млн. грн., обсяг нематеріальних активів дорівнює 50 тис. грн. Загальна сума страхових внесків складає 10,25031 млн. грн., в тому числі сума страхових платежів по ризиках, переданих у перестрахування - 75 тис. грн., сума компенсацій по ризиках у перестрахуванні — 31 тис. грн. Страхові виплати у звітному році склали 1,21005 млн. грн. Зобов'язання страховика на кінець року — 715 тис. грн. Ви­значіть фактичний і нормативний запас платоспроможності та коефіцієнт запасу платоспроможності страхової компанії.

Задача 11. Розмір страхових премій страхової компанії «А» у звітному році — 1,0503 млн. грн., величина фонду — 980 тис. грн., стра­хові виплати -197,07 тис. грн., витрати на ведення справи — 12,7 тис. грн. Страхові платежі страхової компанії «Б» склали 790,58 тис. грн., розмір резервних та запасних фондів - 27 тис. грн., страхові виплати - 99,1 тис. грн., витрати на ведення справи - 12,17 тис. грн. Визначіть фінансову стійкість страхового фонду кожної страхової компанії.

Задача 12. Проаналізувати пропорційність розподілу доходів та видатків між різними видами страхування на страховому рин­ку. Вихідні дані наведені в таблиці. Зробити висновок та побуду­вати криву Лоренца.

Види страхування	Доходи, грн..	Видатки, грн.
Добровільне особове страхування	48,0	43,3
Добровільне майнове страхування	70,5	24,7
Добровільне страхування відповідальності	29,8	21,3
Обов'язкове майнове страхування	53,2	8,9
Інші види страхування	82,7	144,2
Страхова діяльність в цілому	284,2	242,4

Задача 13. Проаналізуйте рівень рентабельності на прикладі двох страхових компаній («А» і «Б») та зробіть висновок. Вихідні дані:

• страхова компанія «А»: загальний обсяг страхових платежів складає 100 млн. грн., погашення зобов'язань перед страхувальниками — 30 млн. грн., відрахування в страхові резерви та запасні фонди - 10 млн. грн., відрахування на запобіжні заходи — 5 млн. грн., витрати на ведення справи - 6 млн. грн.;

• страхова компанія «Б»: загальний обсяг страхових платежів складає 70 млн. грн. погашення зобов'язань перед страхувальниками — 20 млн. грн., відрахування в страхові резерви та запасні фонди — 10 млн. грн., відрахування на запобіжні заходи — 5 млн. грн., витрати на ведення справи — 8 млн. грн.;

Задача 14. Визначіть результат від операцій страхування, інших, ніж страхування життя, а також рентабельність страхових операцій і коефіцієнт виплат за наведеними нижче даними:

• страхові премії (всього) - 25,310 млн. грн., з них передано перестраховикам - 578,5 тис. грн.;

• зростання резерву незаробленої премії (всього) — 7,1255 млн. грн., в тому числі зростання частки перестраховиків в резерві — 1,2671 млн. грн.;

• сплачені збитки (всього) - 15,0603 млн. грн., в тому числі частка перестраховиків — 9,0751 млн. грн.;

• відрахування в резерв превентивних заходів - 7,015 млн. грн.;

• витрати на ведення справи — 1,510 млн. грн.

Задача 15. Проаналізуйте прибутковість страхової діяльності та визначити питому вагу інтенсивних та екстенсивних факторів в прирості прибутковості страхових компаній, за умов наведених у таблиці.

Види страхування	Абсолютний приріст доходів від страхової діяльності, грн..
	всього	в т. ч. за рахунок прибутковості страхових платежів
Добровільне особове страхування	48,0	43,3
Добровільне майнове страхування	70,5	24,7
Добровільне страхування відповідальності	29,8	21,3
Обов'язкове майнове страхування	53,2	8,9
Інші види страхування	82,7	144,2
Страхова діяльність в цілому	284,2	242,4

Задача 16. Визначіть фінансову стійкість страхових ком­паній «А» та «Б» по фінансовій стійкості страхового фонду. Вихідні дані:

• страхова компанія «А» має страхових платежів 100 млн. грн., сума коштів у запасних фондах на кінець звітного періоду - 25 млн. грн., сума страхових виплат - 40 млн. грн., витрати на веден­ня справи — 10 млн. грн.;

• страхова компанія «Б» має страхових платежів 70 млн. грн., залишок коштів у запасних фондах на кінець звітного періоду — 20 млн. грн., страхові виплати — 30 млн. грн., витрати на ведення

справи — 10 млн. грн. Зробіть висновки.

Задача 17. Розрахуйте індекси маржі прибутку страхових компаній (індекс середнього рівня маржі змінного складу, індекс маржі фіксованого складу, індекс маржі структурних зрушень) та зробити висновки. Вихідні дані наведені в таблиці.

Вили страхування	Доходи, грн..		Видатки, грн.
	базовий	звітний	базовий	звітний
	рік	рік	рік	рік
Страхова діяльність у цілому в тому числі:	218490	284161	191551	242461
добровільне особове страхування	67608	47999	74721	43330
добровільне майнове страхування	41407	70482	14031	24703
добровільне страхування відповідальності	26418	29821	21594	71322
обов'язкове особове страхування	33422	53203	5485	8892
інші види страхування	49635	82656	75720	144214

Задача 18. Визначіть ступінь недостачі коштів за допомогою коефіцієнта Коньшина та зробити висновки. Вихідні дані:

• у страхової компанії «А» страховий портфель складається із 765 укладених договорів, у страхової компанії «Б» — із 478;

• у страхової компанії «А» середня тарифна ставка складає 2,5 грн. із 100 грн. страхової суми, у страхової компанії «Б» - 3,3 грн. із 100 грн. страхової суми.

Задача 19. За нижченаведеними даними здійснити оцінку рентабельності страхових операцій компаній «А» та «Б».

Показник	Компанії
	А	Б
1. Загальний обсяг страхових платежів, тис. грн.	875,0	997,1
2. Відрахування, тис. грн.: - у страхової резерви - на превентивні заходи	64,8 6,5	89,5 5,4
3. Страхові виплати, тис. грн.	289,7	194,9
4. Витрати на ведення справи, тис. грн.	51,0	73,9

Задача 20. Визначіть результат від здійснення операцій із страхування, іншого, ніж страхування життя, а також рівень виплат за звітний період. Вихідні дані:

• страхові премії — 544,012 млн. грн..;

• доходи за інвестиціями - 78,0102 млн. грн., у тому числі проценти до отримання - 78,0102 млн. грн.;

• сплачені збитки - 351,9121 млн. грн.;

• зростання страхових резервів - 278,0155 млн. грн.;

• витрати на ведення страхових операцій — 13,5758 млн. грн.