- •Управление затратами
- •Общие положения
- •Методические указания к выполнению контрольной работы
- •Тематика контрольных работ
- •4. Практическая часть
- •Решение:
- •Шаг. 10. Отчет о прибылях и убытках планового года
- •Шаг 12. Отчет о движении денежных средств в плановом периоде по основной деятельности
- •7. Список рекомендуемой литературы
Решение:
Шаг 1. Бюджет продаж
Изделие |
Количество (шт.) |
Цена продажи (дол.) |
Итого (дол.) |
Альфа |
|
|
|
Сигма |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Шаг 2. Бюджет производства
|
Альфа |
Сигма |
Ожидаемые продажи (шт.) |
|
|
Остатки готовой продукции (шт.) |
|
|
Итого требуется |
|
|
Минус остатки на начало года |
|
|
Изделия к производству |
|
|
Шаг 3. Бюджет использования материалов и комплектующих
Изделие |
Материал Х |
Материал У |
Итого |
Альфа |
|
|
|
Сигма |
|
|
|
Итого требуется (кг) |
|
|
|
Цена 1кг |
|
|
|
Итого затраты на материалы |
|
|
|
3.1. Бюджет закупок материалов и комплектующих
|
Материал Х |
Материал У |
Итого |
Требуется для производства (кг) |
|
|
|
Остатки на конец периода (кг) |
|
|
|
Итого требуется (кг) |
|
|
|
Минус остатки на начало года |
|
|
|
Итого к закупке (кг) |
|
|
|
Цена 1 кг |
|
|
|
Затраты на закупку |
|
|
|
Шаг 4. Бюджет затрат труда основного производственного персонала
Изделие |
Количество, шт. |
Чел - час на 1 изд. |
Итого часов |
Итого затрат, из расчета (3 дол.) за час |
Альфа |
|
|
|
|
Сигма |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Шаг 5. Бюджет косвенных (общепроизводственных) расходов
Показатель |
1 цех (изд. Альфа) |
2 цех (изд. Сигма) |
Итого |
Переменные косвенные расходы: |
|
|
|
материалы |
|
|
|
затраты труда |
|
|
|
затраты на электроэнергию |
|
|
|
ремонт |
|
|
|
Итого переменных косвенных затрат в расчете на 1 час труда основного персонала |
|
|
|
Постоянные косвенные расходы: |
|
|
|
амортизация |
|
|
|
контроль |
|
|
|
затраты на электроэнергию |
|
|
|
ремонт |
|
|
|
Итого постоянных косвенных расходов |
|
|
|
в т.ч.: в расчете на 1 час труда основного персонала |
|
|
|
Итого в расчете на 1 час переменных и постоянных косвенных расходов |
|
|
|
Итого косвенных расходов |
|
|
|
Шаг 6. Себестоимость производства 1 изделия
|
Стоимость единицы ресурса (в расчете на 1кг или на 1 час) |
Изделие Альфа |
Изделие Сигма |
||
Кол-во |
Затраты, долл. |
Кол-во |
Затраты, долл. |
||
Материал Х |
|
|
|
|
|
Материал У |
|
|
|
|
|
Прямой труд |
|
|
|
|
|
Косвенные расходы |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Шаг 7. Бюджет складских остатков
|
Килограмм |
Цена за 1 кг или себестоимость единицы ГП |
Сумма, долл. |
Итого, долл. |
Материалы |
|
|||
Материал Х |
|
|
|
|
Материал У |
|
|
|
|
Итого остатков материалов |
|
|
||
Готовые изделия |
|
|||
Изделие Альфа |
|
|
|
|
Изделие Сигма |
|
|
|
|
Итого остатков готовой продукции |
|
|
||
Итого складских остатков |
|
|
||
Шаг 8. Бюджет себестоимости реализованной продукции
Показатель |
Сумма, долл. |
Остатки готовой продукции на начало года |
|
Затраты на материалы |
|
Прямые затраты труда |
|
Косвенные расходы производства |
|
Итого производственных затрат |
|
Затраты на производство товаров для продажи |
|
Минус остатки продукции на конец года |
|
Себестоимость реализованной продукции |
|
Шаг. 9. Бюджет маркетинговых и административных расходов
Показатель |
Сумма, долл. |
Маркетинговые расходы: |
|
зарплата торговых работников |
|
транспортные расходы |
|
реклама |
|
Итого маркетинговых расходов |
|
Административные расходы: |
|
расходы на управление |
|
зарплата сотрудников офиса |
|
прочие расходы |
|
Итого административных расходов |
|
Итого административных и маркетинговых расходов |
|