3.3.2 Расчёт затрат на оплату труда рабочих

Заработная плата рабочих складывается из основной и дополнительной заработной платы, а также оплаты за неотработанное время.

Фонд основной заработной платы рабочих, рассчитанного по месячным тарифным ставкам и их численности.

ФЗП_МНУ = О_клi · Ч_ci · 12, руб. [10,11] (14)

где О_клi - месячная тарифная ставка соответствующего тарифного разряда, руб.

Ч_ci - численность рабочих соответствующей тарифной группы, чел.

ФЗП_МНУ = 7150 · 7 ·12 = 600600 руб.

Дальнейший расчет тарифного фонда заработной платы производим в maблицe 5.

Фонд дополнительной заработной платы состоит из доплат и надбавок, выплачиваемых за счет себестоимости:

доплаты за работу в ночное время, за вредные условия труда;

суммы выплат по текущему премированию;

выплаты по районному коэффициенту и другие выплаты и расходы, определенные действующими законодательными и нормативно-методическими документами.

а)сумму доплат за работу в ночное время определяем

Д_ноч = Т_ср.час. · Ф_ноч.· К_ноч. · Ч_ноч, руб. (14)

где Т_час- часовая тарифная ставка, Т_час = 43,89 руб.;

Ф_ноч. - фонд ночного времени, Ф_ноч = 2920час;

К_ноч - коэффициент доплат к тарифной ставке за каждый час ночного времени, К_ноч = 0,5 [8]

Ч_ноч- число рабочих одновременно работающих в ночное время, чел.

Д _ноч. = 43,89 · 2920 · 0,5 · 2 = 128158,8 руб.

б) сумму доплат за работу в праздничные дни определяем по формуле:

Д_пр ⁼ Т _час. · К_пр · Т_см · Ч_пр · Т_пр, руб. (15)

где К_пр – коэффициент доплат в праздничные дни, К_пр = 1;

Т_см – продолжительность смены (Т_см = 8 час);

Ч_пр – число рабочих для работы в праздничные дни, чел;

Т_пр – количество праздничных дней

Д _пр ⁼ 43,89 · 1 · 8 · 6 · 12 = 25280,64 руб.

в) сумма доплат за вредные условия труда определяем

Д_вр = ФЗП_повт · %Д_вр / 100, руб. (16)

Д_вр^{слесарь АВР}= 142560 ∙ 4/100 = 5702,4 руб.

г) сумма выплат по текущему премированию определяем:

П = ФЗП_повт * %П / 100, руб. (17)

где %П – размер выплат по текущему нормированию, %;

П = 885720 · 40/100 = 354288 руб.

д) сумму доплат и надбавок определяем по формуле:

ДПЗ = Д_ноч + Д_пр + Д_вр + Д_р.к., руб. (19)

ДЗП =128158,8 + 25280,64 + 0 + 0 = 153439,44 руб.

Фонд заработной платы за отработанное время определяется по формуле:

ФЗП_отр.в. = ФЗП_повт + П + ДПЗ,руб. (20)

ФЗП_отр.в. =885720 +354288 +153439,44 = 1393447,44 руб.

е) Фонд заработной платы за неотработанное время определяем по формуле:

ФЗП_{неотр.вр.} = ФЗП_отр.вр.· (Д_н.в.^кал / 12 · 29,4), руб. [12,13,14] (21)

где Д_н.в.^кал – дни неявок на работу в связи с очередными дополните- льными отпусками, учебными отпусками, в календарных днях, Д_н.в.^кал = 39;

29,4 – среднемесячное число календарных дней

ФЗП_{неотр.вр.} = 1393447,44 ·( 39/ 12 · 29,4) = 1540375,56 руб.

ж) Общий фонд заработной платы определяем по формуле:

ФЗП_общ = ФЗП_отр.в. + ФЗП_{неотр.вр.}, руб. (22)

ФЗП_общ = 1540375,56 +1393447,44 = 1547485 руб.

Дальнейший расчёт зарплаты ведём в таблице 5.

3.3.3 Расчёт затрат на оплату труда административно – управленческого персонала

Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих рассчитывается исходя из установленных для каждой категории работников месячных должностных окладов (З_Покл), премий (П), численности работников по штатному расписанию (Ч_ссi) и числа месяцев в году (Т_м) и других видов доплат:

ФЗП_сл = ∑ (ЗП_окл · Ч_ссi · Т_м) + n+ Д_ni + Д_р.к., тыс.руб. (23)

где Д_р.к. – сумма выплат по районному коэффициенту, тыс.руб.;

n – количество категорий служащих;

Д_ni – сумма прочих доплат

Результаты расчётов фонда заработной платы заносим в таблицу 5

Таблица 5 – Затраты на оплату труда

№ п/ п	Наименование должности, профессии работника	Числен- ность, чел	Разряд работ- ников	Тарифная ставка, оклад, руб.	Размер зар/платы, руб.
1	2	3	4	5	6
1	Персонал рабочих основных цехов Подъем воды По тарифу всего в том числе:				885720
	1.МНУ (машинист насосных установок)	7	2	7150	600600
	2. Электромонтер по РиОЭО	1	5	11880	142560
	3. Слесарь КИПиА	1	5	11880	142560
	Сумма премий, 40%				354288
	Сумма доплат и надбавок				153439,44
	Итого ФЗП за отработ. время				1393447,44

	Продолжение таблицы 5
	2	3	4	5	6
	Сумма оплаты за неотработанно время				1540375,56
	Общий фонд зарплаты				2933823
	Страховые взносы, 34%				997499,82
2	Очистка воды По тарифу всего в том числе:				2129160
	1.Коагулянщик	3	2	7150	257400
	2. Оператор хлораторной установки	7	3	9295	780780
	3. Оператор на фильтрах	3	3	9295	334620
	4. Электромонтер по РиОЭО	3	4	10505	378180
	4 Слесарь КИП и А	3	4	10505	378180
	Сумма премий, 40%				85166,4
	Сумма доплат и надбавок				183048,48
	Итого ФЗП за отраб. время				2397374,88
	Сумма оплаты за неотр. время				265015,93
	Общий фонд зарплаты				2662390,81
	Страховые взносы, 34%				905212,88
3	Транспортирование воды По тарифу всего в том числе:				380160
	1.Обходчик ВКС	1	3	9295	111540
	2. Слесарь АВР	1	5+4%	11880	142560
	3. Электрогазосварщик	1	4+4%	10505	126060
	Сумма премии, 40%				152064
	Сумма доплат и надбавок				10744,8
	Итого ФЗП за отраб. время				542968,8

	Продолжение таблицы 5
	2	3	4					5				6
	Сумма оплаты за наотр. время											60022,06
	Общий фонд зарплаты											602990,86
	Страховые взносы, 34%											205016,89
4.	Цеховый персонал Подъем воды По тарифу всего в том числе:											1057980
	1. Слесарь-ремонтник	1	7					14905				178860
	Лаборатория питьевой воды
	2. Начальник лаборатории	1	10					21945				263340
	3. Лаборант	4	4+4%					10505				504240
	4. Пробоотборщик	1	3+4%					9295				111540
	Сумма премий, 40%											423192
	Сумма доплат и надбавок											24631,2
	Итого ФЗП за отраб. время											1505803,2
	Сумма оплаты за неотр. время											166457,84
	Общий фонд зарплаты											1672261,04
	Страховые взносы, 34%											568568,75
5	АУП цеха: По тарифу всего в том числе:											1418340
	1.Начальник цеха	1	12					28050				336600
	2. Диспетчер	2	5					11880				285120
	3. Мастер эл. участка и КИПиА	1	8					17160				205920
	4. Механик гаража	1	8					17160				205920
	5. Мастер участка ремонтно-технического обслуживания зданий и сооружений	1	8					17160				205920
	6.Инженер по метрологии	1	7					14905				178860
	Продолжение таблицы 5
	2	3		4		5						6
	Сумма премий, 50%											709170
	Сумма доплат и надбавок											-
	Итого ФЗП за отраб. время											2127510
	Сумма оплаты за неотр. время											235183,94
3. 4.	Общий фонд зарплаты											2362693,93
	Страховые взносы, 34%											803315,94
6	Прочий цеховый персонал По тарифу всего в том числе:											2081640
	1.Кладовщик	1		3		9295						111540
	2. Подсобный рабочий	1		1		5500						66000
	3. Водитель автомобиля	3		5		11880						427680
	4. Уборщик производственных помещений	1		1		5500						66000
	5. Уборщик служебно-бытовых помещений	3		1		5500						198000
	6. Сторож	5		1		5500						330000
	7. Рабочие ремонтных участков	7		4		10505						882420
	Сумма премий, 40%									832656
	Сумма доплат и надбавок									157591,68
	Итого ФЗП за отраб. время									3071887,68
	Сумма оплаты за неотр. время									339579,42
	Общий фонд зарплаты									3411467,1
	Страховые взносы, 34%									1159898,81
7 7	АУП организации По тарифу всего в том числе:									2764740
	1. Директор	1		17		49885				598620
	2. Главный бухгалтер	1		14		35805				429660
	Продолжение таблицы 5
	2	3		4		5				6
	3. Бухгалтер	1		7		14905				178860
	4. Экономист по труду	1		7		14905				178860
	5. Инспектор по кадрам	1		6		13420				161040
	6. Инженер по ОТ и ОС	1		8		17160				205920
	7. Экономист по МТО	1		8		17160				205920
	8. Программист	1		9		19415				232980
	9. Юрисконсульт	1		6		13420				161040
	10. Инженер-энергетик	2		8		17160				411840
	Сумма премий, 55%									1520607
	Сумма доплат и надбавок									-
	Итого ФЗП за отраб. время									4285347
	Сумма оплаты за неотраб. время									473720,33
	Общий фонд зарплаты									4759067,33
	Страховые взносы, 34%									1618082
	Общий фонд зарплаты всего персонала									18404694,07
	Страховые взносы, всего персонала									6257595,92

3.4 Расчёт отчислений на страховые взносы

Сумму страховых взносов определяем исходя из затрат на оплату труда работников, на которые начисляются страховые взносы и размеров тарифов страховых взносов.

С_св = ФЗП_общ · Т_св /100, руб. [12,13,14] (24)

где Т_св – размер тарифа страховых взносов

С_св = 18404694,07· 0,34 = 6257595,98 руб.

Расчёт страховых взносов производим в таблице.

3.5 Расчёт амортизационных отчислений на реновацию

Величина амортизационных отчислений, включая затраты на текущий ремонт, определяется укрупнено:

- для сетей и водоводов в размере 5% стоимости строительства;

- для сооружений – 10% стоимости строительства.

А_о = Ф_{осн i} · H_ai / 100, руб. [15] (25)

где Ф_{осн i} – стоимость строительства сооружения, сетей и водоводов

- для сетей и водоводов:

А_вод = [(9180 + 12600 + 36000 + 57050 + 13300 + 16770 + 122200) ∙ 1,00 ∙ 1,2 ∙ 60,84] ∙ 5/100 =975021,84 руб

- для сооружений:

А_соор = [(338863,98 + 1846292,28 + 40000) ∙ 1,00 ∙ 1,2 ∙ 60,84] ∙ 10 /100 = = 16245420,82 руб.

ΣА_о = А_вод + А_соор , руб.

ΣА_о= 975021,84 +16245420,82 =17220442,66 руб.

3.6 Расчёт отчислений в ремонтный фонд

Ремонтный фонд создается для проведения ремонта основных средств, имеющих длительный период использования, продолжительные межремонтные сроки, а также высокую стоимость ремонтов.

А_о^рф = Ф_{осн i} · H_ai^РФ / 100, руб (26)

А_о^рф = 162473708,7 · 1,2 / 100 = 1949684,50 руб.

3.7 Расчет затрат на охрану труда и технику безопасности

В расходы на «Охрану труда» включаются затраты по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности:

- устройство и содержание ограждений, люков, отверстий, оборудование рабочих мест специальными устройствами некапитального характера;

- обеспечение работников специальной одеждой, обовью, питанием по нормам, предусмотренным действующим законодательством;

- устройство и содержание дезинфекционных камер, умывальников и другого оборудования для создания необходимых санитарно-гигиенических условий труда работников;

- другие мероприятия по охране труда, предусмотренные действующим законодательством.

Затраты на охрану труда определяются по формуле:

С_от.тб.^цех = О_кл^min · Ч_nnn^цех · 12, руб. [10,11]] (27)

где О_кл^min – минимальный размер оплаты труда, руб.;

Ч_nnn^цех – численность работников цеха (участка) водоснабжения;

С_от.тб.^цех = 5500 · 66 · 12 = 4090000 руб.

3.8 Расчёт цеховых расходов

По статье «Цеховые расходы» рассчитываются комплексные затраты:

- содержание аппарата управления цехом (зарплата);

- содержание прочего цехового персонала (зарплата);

- отчисления на страховые взносы;

- охрану труда;

- прочие расходы.

Цеховые расходы определяются по формуле:

С_цех = ФЗП_цех + С_{стр вз} ^цех + С_от.тб.^цех (28)

С_цех = 13645626,74 + 4639513,09 + 4290000 = 22575139,832 руб.

3.9 Расчёт общехозяйственных расходов

По элементу «Общехозяйственные расходы» определяются следующие затраты:

- содержание общеэксплуатационного персонала;

- содержание зданий, сооружений и инвентаря;

- охрана труда;

- транспортные расходы;

- подготовка кадров;

-содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны;

- прочие расходы.

С_общ.р. = ФЗП_{общ.пер.} + С_{стр вз}^{общ.пер.} + С_от.тб.^общ.п. (29)

С_общ.р. = 4759067,33 + 1618082,83 + (5500*11*12) = 7103150,16 руб.

3.10 Расчёт внеэксплуатационных расходов

По статье «Внеэксплуатационные расходы» определяются затраты на рекламную деятельность, а также другие расходы, связанные с повышением условий обслуживания абонентов и не связанные с деятельностью предприятия:

С_вэр = (∑Сi – А_о^р) · К_вэр (30)

где Сi – затраты на материалы, топливо, электроэнергию, зарплату, отчисления на страховые взносы, амортизацию, ремонтный фонд;

К_вэр – коэффициент, учитывающий внеэксплуатационные расходы, принимаются по заданию, К_вэр = 0,1 – 0,2

С_вэр = (473480065,9-17220442,66) · 0,19 = 86689328,42 руб.

3.11 Расчёт полных затрат на себестоимости 1 м³ питьевой воды

Результаты всех выполненных расчетов сводятся в смету годовых эксплуатационных расходов для подъема, очистки и транспортировки воды (таблица 6).

Себестоимость 1 м³ питьевой воды определяется по формуле:

С_ед = С_n / Q_год, руб/м³ (31)

где С_n – расходы по полной себестоимости, руб.;

Q_год – полезный отпуск воды, тыс.м³/ год.

С_ед =615197915,8 / 6439,74 = 6,44 руб/ м³

Таблица 6 – Калькуляция себестоимости отпуска воды

№ п/п	Показатели	Расходы		Структура затрат, %
		Всего, руб.	На единицу продукции, руб./м3
1	2	3	4	5
1	Материалы (химические реагенты)	437994937	73,19	74,25
2	Топливо	411302,04	0,07	0,07
3	Электроэнергия	7805634,69	1,31	1,33
4	Заработная плата производственных рабочих, включая дополнительную	1840469,07	0,31	0,31
5	Отчисления на страховые взносы	6257595,98	1,05	1,06
6	Амортизация	17220442,66	2,88	2,92
7	Ремонтный фонд	1949684,50	0,33	0,33
8	Всего	473480065,9	79,13	80,66
9	Цеховые расходы	22575139,83	3,77	3,82
10	Общехозяйственные расходы	7103150,16	1,19	1, 21
11	Всего расходов	503158355,9	84,09	85,30
12	Внеэксплуатационные расходы	86689328,42	14,49	14,70
13	Расходы по полной себестоимости (строка 11+12, гр.3)	589847684,3	98,57	100

4 Расчёт финансовых результатов

4.1 Расчёт прибыли

Расчет прибыли при определении цены на воду производиться по формуле:

П = С_пол · R / 100, тыс.руб. (32)

где С_пол – полная себестоимость воды, тыс.руб.;

R – уровень рентабельности, обеспечивающий эффективное развитие предприятий, %

П = 589847684,3 · 15 / 100 = 88477152,65 руб.

4.2 Расчет потребности предприятия водоснабжения в финансовых средствах

Потребность предприятия в финансовых средствах определяется по формуле:

ФС_в = Св_(полн) + П (33)

ФС_в = 589847684,3 + 88477152,65 = 678324837 руб

4.3 Расчет цены на воду

Цена на воду определяется по формуле:

Ц_в = ФС_в / Q_год [8] (34)

_Цв = 678324837 / 6439,74 = 105,33 руб/м

5 Экономическое обоснование проекта

Срок окупаемости инвестиций на проект определяется по формуле:

Т_ок^расч = КВ / Эг, лет (35)

где Эг – экономический эффект от эксплуатации сооружений и сетей (прибыль), руб.;

КВ – капитальные вложения в строительство.

Т_ок^расч = 162473708,7 / 88477152,65 = 1,8 лет

Для оценки экономической эффективности капитальных вложений применяется коэффициент общей эффективности капитальных вложений Э_к.

По вновь создаваемым предприятиям и объектам этот показатель определяется по формуле:

Э_кн.пр. = (ФСв – С) / КВ (36)

где ФС_в – доход предприятия от реализации продукции (воды), тыс.руб.

С – себестоимость общего объема продукции (воды),тыс.руб.

Э_кн.пр. = (678324837 – 589847684,3) / 162473708,7 = 0,55

Капитальные вложения считаются эффективными, если полученное значение коэффициента общей эффективности капитальных вложений больше величины нормативного коэффициента эффективности капитальных вложений, т.е. Э_к > Е_н

(Е_н – для систем водоснабжения принимается равным 0,12).

Следовательно, капитальные вложения в разработанную систему водоснабжения эффективны.