Финансы хозяйствующих субъектов.
Финансовое состояние хозяйствующих субъектов – это характеристика его финансовой конкурентно способности, использование финансовых ресурсов и капитала, выполнение обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Главная цель управления финансами – своевременно выяснить и устранить недостатки финансовой деятельности, находить резервы улучшения финансового состояния. При этом необходимо: на основе взаимосвязей между различными показателями производственной, коммерческой, финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использование с позиции улучшения финансового состояния предприятия. Прогнозирование возможных финансовых результатов. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов.
Основными источниками информации служит отчетных бухгалтерский баланс, отчет о прибыли\убытках.
Полученная предприятием выручка от реализации последовательно уменьшается на величину: 1) затрат труда и материалов 2) процент за пользование кредитами и займами, уплачиваемые в налогах.
Финансы предприятий.
Группировка активов предприятия по ликвидности.
Активы |
|
Группы активов |
Виды активов |
А1 – активы в ликвидной форме |
Денежные средства в кассе и на расчетном счете, краткосрочные финансовые вложения (250\260) |
А2 – быстрореализуемые активы |
Дебиторские задолженности (230) |
А3 – медленно реализуемые активы |
Запасы незавершенного производства, расходы будущих периодов |
А4 – активы в трудно ликвидных и неликвидных формах |
Основные средства, не материализованные активы, долгосрочные финансовые вложения |
Обязательства |
|
Группы обязательств |
Виды обязательств |
О1 – неотложные обязательства |
Краткосрочная задолженность (перед бюджетом и по оплате труда) |
О2 – краткосрочные обязательства |
Займы и кредиты (кроме всех видов, которые входят в первую группу) |
О3 – долгосрочные обязательства |
Долгосрочные заемные средства и кредиты банков |
Коэффициент абсолютной платежеспособности: КАП=А1\О1
Для оценки эффективного использования оборотных средств расчетной системы обобщающих и частных показателей: коэффициент оборачиваемости показывает, сколько полных оборотов совершают оборотные средства за период. Чем больше коэффициент оборачиваемости, тем эффективней работает предприятие.
КО = выручка от реализации\оборотные активы
Продолжительность одного кругооборота в днях отражающий период, за который авансированы денежные средства возвращённые с прибавочной стоимостью; чем ниже этот показатель, тем быстрее оборотные активы превращаются в деньги (360 дней).
Пдн = длительность периода\КО
180\1,8 = 100 дней 180\2,3 = 78,2 дней
Рентабельность оборотных средств
Роа = чистая прибыль\средняя величина оборотных активов
Норма амортизации
N=1\T*100% Т-срок полезного использования данного объекта
E(A) = (C*N)*(100*12 месяцев)
E(A) – сумма амортизации
С – стоимость осн. Фактов