- •1. Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов
- •1.1. Обязанность по уплате налога или сбора
- •1.2. Взыскание налога (сбора или пени) с юридических лиц
- •1.3. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика-организации или налогового агента — организации
- •1.4. Взыскание налога (сбора или пени) за счет имущества физических лиц
- •1.5. Обязанность по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридических лиц
- •1.6. Исполнение обязанности по уплате налогов (сборов)
- •1.7. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам
- •1.8 Налоговый кредит. Инвестиционный налоговый кредит
- •1. Налоговая декларация
- •1.2. Налоговый контроль
- •1.2.1. Формы проведения налогового контроля
- •1.2.2. Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика
- •1.3. Налоговые проверки
- •1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение по Налоговому кодексу рф
- •1.2. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •1.2.1. Виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение
- •1.2.2. Взыскание налоговых санкций
- •11.3.1. Обязанности банков по исполнению поручений
- •11.3.2. Виды нарушений банком обязанностей,
- •1.1. Налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и объект налогообложения
- •1.2 Налогоплательщики и постановка на учет в налоговом органе
- •1.3. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •1.5. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •1.6. Ввоз товаров на территорию рф, не подлежащий налогообложению ндс (освобождаемый от налогообложения)
- •1.7. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф
- •2.1. Налоговая база
- •2.1. Общий порядок определения налоговой базы
- •2.2. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг)
- •2.3. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
- •2..4. Налоговый период и налоговые ставки
- •2.4.1.Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •2.4.3. Порядок исчисления ндс и налоговые вычеты
- •Порядок исчисления ндс
- •2.4.4. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче)товаров (работ, услуг)
- •Сумма ндс, предъявляемая продавцом покупателю
- •2.4.6. Счет-фактура
- •2.4.7. Порядок отнесения сумм ндс на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
- •2.4.8. Налоговые вычеты и порядок их применения
- •2.4.9. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет
- •2.5. Порядок и сроки уплаты ндс в бюджет. Порядок возмещения ндс
- •2.5.1. Порядок и сроки уплаты ндс в бюджет
- •2.5.2. Порядок возмещения ндс
- •1.1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •1.1. Налогоплательщики и исполнение обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества Налогоплательщиками акциза признаются:
- •1.2. Подакцизные товары
- •1.3. Объект налогообложения
- •1.4. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •2.1. Налоговая база, налоговый период и налоговые ставки
- •2.1. Налоговая база при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров
- •2.3. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок
- •2.4. Налоговый период и налоговые ставки
- •3.1. Порядок исчисления акциза и налоговые вычеты
- •3.1. Порядок исчисления акциза
- •3.2. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
- •3.3. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
- •3.4. Порядок отнесения сумм акциза
- •3.5. Налоговые вычеты и порядок их применения
- •3.6. Сумма акциза, подлежащая уплате
- •3.7. Сумма акциза, подлежащая возврату
- •4.1. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами
- •4. 2. Особенности налогообложения акцизами подакцизных товаров при их перемещении
- •4.2. Особенности налогообложения при вывозе подакцизных товаров с таможенной территории рф
- •4.3. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории рф
- •4.4. Документы, подтверждающие факт вывоза подакцизных товаров за пределы территории рф
- •4.5. Особенности налогообложения при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию рф
- •4.6. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию рф
- •4.7. Порядок исчисления и уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию рф
- •5. Особенности налогообложения акцизами алкогольной продукции
- •5.1. Объект налогообложения при реализации алкогольной продукции
- •5.2. Особенности применения налоговых ставок в отношении алкогольной продукции
- •5.3. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции
- •5.4. Особенности налогообложения акцизами операций с нефтепродуктами
- •5.4.1 Нефтепродукты как объект налогообложения акцизами
- •13.7.2. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами
- •5.4.2. Налоговые посты
- •5.4.3. Особенности исчисления и отнесения сумм акциза по нефтепродуктам
- •1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база
- •1.1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •1.2. Налоговая база
- •2.1. Доходы для целей налогообложения
- •2.1. Порядок определения и классификация доходов к доходам в целях гл. 25 нк рф относятся:
- •2.2. Доходы от реализации
- •2.3. Внереализационные доходы
- •2.4. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •3.1. Расходы для целей налогообложения
- •3.1. Понятие расходов и группировка расходов
- •3.2. Расходы, связанные с производством и реализацией
- •3.3. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией,
- •3.4. Внереализационные расходы
- •3.5. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •4. Суммы начисленной амортизации
- •4.1. Амортизируемое имущество
- •4.2. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
- •4.3. Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп
- •4.4. Методы и порядок расчета сумм амортизации
- •5. Особенности определения расходов при реализации товаров и расходов в виде процентов
- •5.1 Особенности определения расходов при реализации товаров
- •5.2. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам
- •5.3. Особенности налогообложения процентов,
- •6. Признание доходов и расходов при применении метода начисления и кассового метода
- •6.1. Порядок признания доходов при методе начисления
- •6.2. Порядок признания расходов при методе начисления
- •6.3. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •7. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога
- •7.1. Налоговые ставки
- •7.2. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •7.3. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
- •14.7.4. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
- •8. Налоговая декларация. Налоговый учет
- •8.1. Налоговая декларация
- •8.2. Общие положения о налоговом учете
- •8.3. Аналитические регистры налогового учета и порядок расчета налоговой базы
- •8.4. Порядок налогового учета доходов
- •8.5. Порядок налогового учета расходов на производство и реализацию
- •8.6. Порядок определения расходов по торговым операциям
- •9. Налогообложение иностранных организаций и применение норм международных соглашений об избежании двойного налогообложения
- •9.1. Постоянное представительство иностранной организации
- •9.2. Особенности налогообложения иностранных
- •9.3. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке
- •9.4. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через
- •9.5. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом
- •9.6. Устранение двойного налогообложения
- •1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база
- •1.1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •1.2. Общие принципы определения налоговой базы
- •1.3. Дата фактического получения дохода
- •1.4. Особенности определения налоговой базы при получении отдельных видов доходов
- •1.5. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
- •1.6. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
- •1.7. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
- •1.9. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан
- •1.10. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •2. Налоговые вычеты
- •2.1. Стандартные налоговые вычеты
- •2.2. Социальные налоговые вычеты
- •2.3. Имущественные налоговые вычеты
- •2.4. Профессиональные налоговые вычеты
- •3. Налоговый период, налоговые ставки, исчисление и уплата налога
- •3.1. Налоговый период и налоговые ставки
- •32. Общий порядок исчисления налога
- •3.3. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •3.4. Особенности исчисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой
- •3.5. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов
- •4. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога
- •4.1. Налоговая декларация
- •4.2. Порядок взыскания и возврата налога
- •4.3.Устранение двойного налогообложения
- •5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база
- •5.1.1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •5.1.2. Налоговая база, налоговый и отчетный периоды
- •5.2. Суммы, не подлежащие налогообложению, и налоговые льготы
- •5.2.1. Суммы, не подлежащие налогообложению
- •5.2.2. Налоговые льготы
- •5.3. Ставки налога
- •5.3.1. Ставки налога для налогоплательщиков-работодателей
- •5.3.2. Ставки налога для налогоплательщиков, не являющихся работодателями
- •5.4. Исчисление и уплата налога
- •5.4.1. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов)
- •5.4.2. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам
- •5.4.3. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц
- •5.4.4. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков
- •6.1 Общие понятия, используемые при обложении таможенными пошлинами
- •6.1.1. Таможенное дело
- •6.1.2. Таможенные платежи и их виды
- •6.1.3. Ставки таможенных пошлин. Особые виды пошлин
- •6.1.4. Таможенный тариф
- •6.2. Исчисление и уплата таможенных пошлин, налогов
- •6.2.1. Порядок исчисления таможенных пошлин, налогов. Таможенная стоимость товаров
- •6.2.2. Методы определения таможенной стоимости товара и порядок их применения
- •6.2.3. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин, налогов
- •6.2.4. Изменение срока уплаты таможенных пошлин, налогов
- •6.3. Страна происхождения товаров. Подтверждение страны происхождения товаров
- •6.3.1. Определение страны происхождения товаров
- •6.3.2. Подтверждение страны происхождения товаров. Декларация и сертификат о происхождении товара
- •6.4. Льготы по уплате таможенных пошлин (тарифные льготы)
- •6.5. Таможенные сборы
- •6.5.1 Виды таможенных сборов и лица, ответственные за уплату таможенных сборов
- •17.5.2. Порядок исчисления таможенных сборов и применение ставок таможенных сборов
- •17.5.3. Сроки, порядок и формы уплаты таможенных сборов. Взыскание и возврат таможенных сборов
- •6..5.4. Освобождение от уплаты таможенных сборов
- •7.1. Характеристика элементов обложения государственной пошлиной
- •7.1.1. Общие положения о государственной пошлине. Плательщики
- •7.1.2. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
- •7.2. Государственная пошлина за совершение нотариальных действий
- •7.2.1. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий
- •7.2.2. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий
- •7.3. Государственная пошлина за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия
- •7.4. Государственная пошлина за совершение действий, связанных с приобретением гражданства рф или выходом из гражданства рф, а также с въездом в Российскую
- •7.6. Государственная пошлина за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора
- •7.7. Государственная пошлина за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
- •7.9. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций по уплате государственной пошлины
- •7.10. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
- •7.11. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния
- •7.12. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины.
- •8.1. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения
- •8.1.1. Основные элементы налогообложения
- •8.1.2. Льготы по налогу
- •8.2. Водный налог
- •8.2.1. Налогоплательщики и объекты налогообложения
- •8.2.2. Налоговая база и налоговый период
- •8.2.3. Налоговые ставки
- •8.2.4. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога, налоговая декларация
- •8.3. Налог на добычу полезных ископаемых
- •8.3.1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •8.3.3. Налоговый период. Налоговые ставки
- •8.3.4. Порядок исчисления и уплаты налога. Авансовые платежи по налогу. Налоговая декларация
- •8.4. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •9.1. Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики
- •9.1.1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)
- •9.1.2. Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога
- •9.1.3. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения
- •9.2. Элементы налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу
- •9.2.1. Объект налогообложения и порядок определения и признания доходов и расходов
- •9.2.3. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога
- •1.1. Условия применения усн и налогоплательщики
- •1.1.1. Общая характеристика усн
- •1.1.2. Налогоплательщики
- •1.1.3. Порядок и условия начала и прекращения применения усн
- •1.2. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов
- •1.2.1. Объекты налогообложения
- •1.2.2. Порядок определения доходов
- •1.2.3. Порядок определения расходов
- •1.2.4. Порядок признания доходов и расходов
- •1.3. Другие элементы налогообложения при применении усн
- •1.3.1. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка
- •1.3.2. Порядок исчисления и уплаты налога
- •1.4. Налоговая декларация и налоговый учет
- •1.5.Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на усн и с усн на общий режим налогообложения
- •2.1. Общая характеристика и основные понятия, используемые в целях применения енвд
- •2.1.1. Общие положения
- •2.1.2. Основные понятия, используемые в целях применения енвд
- •2.2. Налогоплательщики и элементы налогообложения 22.2.1. Налогоплательщики
- •2.2.3. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты енвд
- •3.1. Основные понятия и условия применения системы налогообложения при выполнении
- •3.1.1. Основные понятия
- •3.1.2. Раздел продукции
- •3.1.3. Условия применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •3.2. Налогоплательщики и особенности определения налоговой базы и исчисления и уплаты отдельных налогов при выполнении соглашений
- •3.2.1. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •3.2.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых
- •3.2.3. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций
- •3.2.4. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость
- •3.3. Налоговая отчетность, учет налогоплательщиков и налоговые проверки при применении соглашений
- •3.3.1. Особенности представления налоговых деклараций
- •3.3.2. Особенности учета налогоплательщиков
- •3.3.3. Особенности проведения выездных налоговых проверок
- •4.1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •4.1.1. Налогоплательщики
- •4.1.2. Объект налогообложения
- •4.2. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки
- •4.2.1. Налоговая база и налоговый период
- •4.2.2. Налоговые ставки
- •4.3. Исчисление и уплата налога
- •4.3.1. Порядок исчисления налога
- •4.3.2. Порядок и сроки уплаты налога
- •6.1. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база
- •6.1.1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •6.1.2. Налоговая база
- •6.2. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, налоговые льготы
- •6.2.1. Налоговый период, отчетный период. Налоговые ставки
- •26.2.2. Налоговые льготы
- •6.3. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. Налоговая декларация
- •6.3.1. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей
- •6.3.2. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •6.3.3. Налоговая декларация
- •7.1. Налогоплательщики и основные элементы налогообложения
- •7.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговые ставки
- •7.1.2. Порядок исчисления и уплаты налога
- •7.2. Льготы по налогу
- •8.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения
- •8.2. Налоговая база и порядок ее определения
- •8.3. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка
- •8.4. Налоговые льготы
- •8.5. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
- •8.6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация
6.3. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. Налоговая декларация
6.3.1. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении:
• имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации);
- имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс;
• каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации;
- имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку, в отношении:
• объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства;
• объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.
Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
6.3.2. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают исчисленную сумму налога.
В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению указанной организации с учетом особенностей:
• исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации;
• исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения.
В отношении объектов недвижимого имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 г. № 69-ФЗ «О газоснабжении в Российской Федерации», налог перечисляется в бюджеты субъектов РФ пропорционально стоимости этого имущества, фактически находящегося на территории соответствующего субъекта РФ.
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах.
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению объекта недвижимого имущества в отношении следующих объектов недвижимого имущества иностранной организации:
• объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства;
• объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.
Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения, находящегося на отдельном балансе каждого из них. Налог (авансовые платежи по налогу) уплачивается в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой расположены эти обособленные подразделения, и налоговой базы (средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в отношении каждого обособленного подразделения.
Организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из указанных объектов недвижимого имущества. Налог (авансовые платежи по налогу) уплачивается в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и налоговой базы (средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в отношении каждого объекта недвижимого имущества.