- •31. Cтруктура коммерческого банка и его бухгалтерской службы
- •1.1 Структура коммерческого банка
- •1.2 Структура бухгалтерской службы коммерческого банка
- •33. Учетная политика коммерческого банка
- •34. Четыре типа хозяйственных операций коммерческого банка и их влияние на баланс
- •35. Общая характеристика расчетов и платежей
- •30109 – Лоро «Кор счета кредитных организаций-корреспондентов»
- •30110 – Ностро «Кор счета в кредитных организациях-корреспондентах»
- •36.Особенности плана счетов
- •37. Порядок открытия коррреспонденских счетов кредитных организаций в банке россии
- •39. Организация и учет межбанковских корреспондентских отношений
- •90903 Расчётные документы клиента, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на кор счетах кредитной организации
- •90904 Не оплаченные в срок расчётные документы из-за отсутствия средств на кор счетах кредитной организации
- •40.Бухгалтерский учет операций на счетах лоро
- •1. При зачислении средств клиентам:
- •1. В день списания средств со счета лоро согласно договору:
- •2. В день зачисления средств на корреспондентский счет в Банке России:
- •30110 – Ностро «Кор счета в кредитных организациях-корреспондентах»
- •42.Организация и учет операций на счетах клиентов
- •3.1. Расчеты платежными поручениями
- •3.2 Аккредитив
- •3.3 Расчеты чеками
- •3.4 Платежные требования с акцептом требуют постановки на внебалансовый учет
- •43. Организация и порядок учёта расчётных межбанковских операций
- •46. Схема документооборота при Расчетах платежными поручениями
- •47. Порядок отражения в учете расчетов платежными поручениями
- •48.Схема документооборота при расчетах платежными требованиями
- •Платежными требованиями-поручениями
- •49. Порядок отражения в учёте расчётов платёжными требованиями
- •50. Схема документооборота при расчетах аккредитивами
- •51.Порядок отражения в учете расчетов аккредитивами
- •52.Схема документооборота при расчетах чеками
- •53.Порядок отражения в учете расчетов чеками
- •54.Организация и порядок учета расчетных операций и ин.Валюте
- •Учет операций по покупке-продаже валюты
- •Учет продажи банком валюты на бирже за свой счет
- •Учет покупки инвалюты у клиента банком
- •56. Организация и порядок учета валютообменных операций
- •57. Организация и порядок учета денежных средств в банкоматах
- •58. Особенности вкладных операций
- •59.Бух.Учет межбанковских депозитов
- •2 . Бухгалтерский учет.
- •2.1 Учет межбанковских депозитов.
- •2 .2 Учет депозитов клиентов.
- •3 Начисление и выплаты процентов по депозитам, вкладам.
- •60. Бухгалтерский учет операций на депозитных счетах юридических лиц-клиентов банка
- •61. Бухгалтерский учёт операций на депозитных счетах физических лиц-клиентов банка
- •62. Порядок начисления и выплаты процентов по депозитам клиентов
- •64. Бухгалтерский учет расчетных операций при использовании банковских карт
- •65. Особенности современной системы кредитования
- •67. Бухгалтерский учёт межбанковских кредитов предоставленных (л)
- •69. Организация и учёт кредитов, предоставленных на условиях овердрафт
- •70. Внебалансовый учет обеспечения кредитов предоставленных
- •71. Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам (л)
- •72. Порядок начисления и получения процентов по ссудам банка
- •76. Бухгалтерский учет трастовых операций
- •80. Бухгалтерский учет формирования собственного капитала банка
- •81.Бух.Учет ос
- •82. Бухгалтерский учет нма в коммерческом банке
- •1 Учёт доходов банка
- •2 Учет расходов банка
- •3 Порядок формирования финансовых результатов
- •90.Отчетность коммерческого банка
2 .2 Учет депозитов клиентов.
Для учета депозитов клиента предусмотрены счета 410 «Депозиты Минфина России», 411 «Депозиты финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления», 412 «Депозиты государственных внебюджетных фондов РФ», 413 «Депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления», 414 «Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности», 415 «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности», 416 «Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности», 417 «Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности», 418 «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности», 419 «Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности», 420 «Депозиты негосударственных финансовых организаций», 421 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций», 422 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций», 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», 425 «Депозиты юридических лиц – нерезидентов», 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов». Эти счета пассивные и балансовые.
По Д счета 410 «Депозиты Минфина России», 411 «Депозиты финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления», 412 «Депозиты государственных внебюджетных фондов РФ», 413 «Депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления», 414 «Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности», 415 «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности», 416 «Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности», 417 «Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности», 418 «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности», 419 «Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности», 420 «Депозиты негосударственных финансовых организаций», 421 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций», 422 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций», 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», 425 «Депозиты юридических лиц – нерезидентов», 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов» происходит списание и возврат депозитов, а по К учитывается кредитовое сальдо, на котором учитывается остаток средств депозитов на начало дня, а также происходит привлечение и увеличение депозитов. Счета второго порядка ведется по срокам.
Примеры:
Привлечены средства во вклад от юридического лица ОАО «Урал»:
Д 30102 «Корреспондентские счета», 40702 «Коммерческие организации» К 421.. «Депозиты негосударственных коммерческих организаций»
Д 20202 «Касса кредитных организаций», 40817 «Физические лица» К 423.. «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
При отражении в учете процентов по депозитам юридических лиц делают записи:
Д 70606 «Расходы» К 47426 «Обязательства по уплате процентов» - начислены % в день предусмотренные договором
При фактической уплате отражаем:
Д 47426 «Обязательства по уплате процентов» К 40702 «Коммерческие организации», 401 – 408 «Средства на счетах» , 30102 «Корреспондентские счета».
В отношение физических лиц возможны следующие операции при начислении процентов:
Д 70606 «Расходы» К 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
Д 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» К 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», 425 «Депозиты юридических лиц – нерезидентов», 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов» - проценты присоединены (причислены) ко вкладу
Д 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» К 20202 «Касса кредитных организаций», 40817 «Физические лица».