Порядок складання розділу IX "Дебіторська заборгованість"

Найменування показника

Код рядка

Всього на кінець року

У т. ч. за строками погашення

До 3 міс.

Від 3 до 6 міс.

Від 6 до 12 міс.

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги

940

Фіксують сальдо на кінець року за Д-т 36 "Розрахунки з покуп­цями та замовниками". Показник цього рядка дорівнює показнику рядка 161 графи 4 форми № 1

Аналітичні дані за рахун­ком 36

Інша поточна

дебіторська

заборгованість

950

Відповідно до п. 4 П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість" поточ­на дебіторська заборго­ваність — сума дебі­торської заборгова­ності, яка виникає під час нормального опера­ційного циклу або буде погашена протягом 12 міс. з дати балансу. В цьому рядку показу­ють сальдо на кінець року за Д-т 37 "Розра­хунки з різними дебі­торами". Якщо дебі­торська заборгованість рахується за іншими рахунками, то їх показники також розміщують у ряд­ку 950, наприклад, Д-т 685

Аналітичні дані за рахун­ком 37

"Розрахунки з іншими кредиторами"

Додаткові рядки до розділу IX

Списано у звітно­му році безнадій­ної дебіторської заборгованості

951

Відображають суму списаної безнадійної дебі­торської заборгованості, яку в бухгалтерському обліку відображають записами Д-т 38 К-т 36, 37 (списання за рахунок резерву), а у випадку його нестачі — Д-т 944 К-т 36, 37

Із рядків 940 і 950 графа 3 заборгованість з пов'язаними сторонами

952

Відображають суму дебіторської заборгованості пов'язаних сторін, яку визначають за аналітичними даними за рахунками 36, 37, 68

Найменування показника

Код рядка

Сума

Виявлено (списано) за рік нестач і втрат

960

Фіксують обороти за: — Д-т 947 "Нестачі і втрати від псування цінностей" з К-т 20 "Виробничі запаси",

21. "Тварини на вирощуванні та відгодівлі",

22. "Малоцінні та швидкозношувані предме­ти", 26 "Готова продукція", 28 "Товари", ЗО "Каса", 31 "Рахунки в банках", 33 "Інші кошти" та інші (коли у разі виявлення нестачі винні особи не встановлені). А якщо винні особи не встановлені, суми нестачі одночасно відображають на позабалансово­му рахунку 072 "Невідшкодовані нестачі і втрати від псування цінностей"; — Д-т 375 "Розрахунки з відшкодування завданих збитків" з К-т 20, 21, 22, 26, 28, 30,31,33

Визнано заборгованістю винних осіб у звітному році

970

Відображають річні обороти за Д-т 375 з К-т 20, 21, 22, 26, 28, ЗО, 31, 33(коли винні особи встановлені відразу), а також Д-т 375 К-т 716 "Відшкодування раніше списаних активів" (коли винні особи встановлені пізніше)

Сума нестач і втрат, остаточне рішення щодо винуватців за якими на кінець року не прийнято (позабалансовий раху­нок 072)

980

Сальдо на позабалансовому рахунку 072 на кінець року