9. Охарактеризуйте документальное оформление и учет кассовых операций

Все субъекты хозяйствования должны хранить свои ден. средства в банках. Они могут иметь наличные деньги в кассе, размер которых ограничен лимитом, установленным банком по согласованию с п/п. На ПОП и ПТ кассовые операции осущ. два вида касс: операционная и главная. Операционная касса - предназначена для получения наличных денег за проданные населению товары и собственную пр-цию с применением КСА. На каждый КСА заводят книгу кассира-операциониста, в которой отражается поступление выручки. В книге указываются показания счетчиков на начало р/д, на конец, а также сумма поступившей выручки за день. Если покупатель возвращает неиспользованный чек, кассир совместно с руководителем п/п составляет акт «О возврате ден. средств покупателям по неиспользованным кассовым чекам». Затем акт сдается в бухгалтерию. По окончании р/д кассир подготавливает к сдаче ден. выручку и необходимые сопроводительные документы: составляет кассовый отчет и сдает выручку вместе с кассовым отчетом по ПКО старшему кассиру. Сдача выручки в банк оформляется выпиской под копирку 3 документов: препроводительная ведомость, накладная, копия препроводительной ведомости. Препроводительная ведомость вкладывается в сумку вместе с деньгами, накладная отдается инкассатору, копия препроводительной ведомости с подписью и штампом инкассатора остается на ТП. Главная касса может осущ. прием ден. выручки из операционной кассы, сдачу её в банк, выдавать деньги работникам на оплату труда и на хоз. нужды и т.д. кассиру запрещается хранить на рабочем месте какие-либо ден. средства и другие ценности. Для работы с наличной иностранной валютой п/п может иметь отдельное помещение для кассы. Прием наличных денег кассами производится по ПКО ,выдача наличных денег по РКО, или надлежаще оформленным документам. Все кассовые операции на основании ПКО и РКО заносят в кассовую книгу в двух экземплярах под копирку. Второй экземпляр вместе с ПКО и РКО под расписку передают в бухгалтерию.

Наличие и движение ден. средств в кассе учитывают на активном счете 50. Аналитический учет по счету 50 ведется в разрезе след. субсчетов: 50.1 «Касса организации», 50.2 «Операционная касса», 50.3 «Ден. документы», 50.4 «Валютная касса», 50.5 «Касса филиала». ПТ и ПОП ден. выручку сдают в банк обычно вечером, по окончании р/д у банковских работников, поэтому проверка данной выручки и зачисление на РС производится на след. день. Таким образом ден. средства, сданные в банк определенное время находятся в пути и учитываются на активном счете 57.

10. Охарактеризуйте документальное оформление и учет операций по расчетному счету в банке

На РС обычно хранятся средства в национальной валюте. Для открытия РС ТП требуется предоставить в банк заявление установленной формы на открытие счета с подписью руководителя и главного бухгалтера п/п; копию документа о гос. регистрации п/п, удостоверенную нотариально или органами регистрации; копии учредительных докум-в; дубликат извещения о присвоении УНН; справку органов ФСЗН, мин-ва соц. защиты; карточку с образцами подписи должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально с оттиском печати владельца счета. Владелец счета должен строго соблюдать установленный банком порядок составления док-в, которыми оформляются операции по РС и правильно их оформлять. Каждый документ должен иметь 2 подписи: руководителя и главного бухгалтера. На всех банковских док-х проставляется печать п/п. ТП ежедневно или в сроки установленные банком получает выписки с РС, в которых указываются обороты по совершенным операциям и выводится остаток ден. средств на РС. Все записи выписки должны быть подтверждены документами. Приложенные к выписке документы погашаются штампом «Погашено». Работники бухгалтерии п/п прикрепляют к выписке все отправительные документы, сверяют по выписке вступительное сальдо, обороты, проверяют законность, эффективность совершенных х/о по движению д/с на РС. Банк не только хранит д/с п/п, но и является его кредитором, поэтому остатки и поступления ден. средств на РС п/п банк записывает выписки по Кт РС, а списание уменьшения денег по Дт. Таким образом РС на п/п является активным счетом, а в банке – пассивным. Учет движения д/с на РС ведется по данным выписок банка и приложенным к ним док-м на активном счет 51. По Дт отражается поступление д/с и их остаток, а по Кт – расход, списание. ПТ и ПОП должны производить записи по счету 51 в тех же суммах, в каких они показаны в выписках банка. Регистрами аналитического учета счета 51 являются выписки банка.