12. Финансовый план

Этот раздел бизнес-плана призван обобщить материалы предыдущих разделов и представить их в стоимостном выражении. Если данные соответствующим образом проанализированы, это позволяет сделать проект привлекательным для инвестора. Финансовый план содержит:

1) прогноз объемов реализации;

2) баланс денежных расходов и поступлений;

3) таблицы доходов и затрат;

4) сводный баланс активов и пассивов предприятия;

5) график достижения безубыточности.

Прогноз объемов реализации призван дать представление о той доли рынка, которую авторы проекта предполагают завоевать своей продукцией. Мировая практика показывает, что такой прогноз целесообразно делать на три года вперед. Причем для первого года данные прогноза приводятся помесячно. Для второго - поквартально, а в третьем году дается общая сумма продаж за весь год. Предполагается, что для начального периода производства уже точно известны будущие покупатели, имеется предварительная договоренность с ними о будущих продажах. Начиная со 2-го года приходится заниматься прогнозированием, прикидками, т.к. портфеля заказов нет. Объемы реализации позволяют сделать заказы на поставку необходимого оборудования.

Баланс денежных расходов и поступлений – это документ, позволяющий оценить сколько денег нужно вложить в проект с разбивкой по времени ещё до начала реализации продукции и в течение функционирования проекта. Главная задача баланса денежных расходов – проверить синхронность поступления и расходования денежных средств. А значит проверить будущую ликвидность предприятия при реализации данного проекта. Отсюда вытекает важная информация, необходимая для определения общей стоимости проекта. Действительно, если сбыт продукции будет связан с длительным омертвлением средств в расчётах с покупателями, т.е. дебиторской задолженностью, то для поддержания ликвидности предприятия придется первое время делать дополнительные инъекции денежных средств, сумма которых увеличит потребность в инвестициях.

Заметим, что проблема ликвидности одна из серьезных причин коммерческих неудач в рыночной экономике. Переход к рыночной экономике заставит предпринимателей и банкиров относиться серьезно к планированию денежных потоков и тщательно прорабатывать баланс доходов и поступлений показывающий ежемесячно для первого года статьи и суммы вложения средств и их поступление от реализации продукции.

Таблица доходов и затрат - это документ, в структуру которого включаются следующие показатели:

- доходы от продаж товаров;

- издержки производства товаров;

- суммарная прибыть от продаж (строка 1 - строка 2);

- общие производственные расходы (по видам);

- чистая прибыть (строка 3 - строка 4).

Сводный баланс активов и пассивов предприятия рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации проекта. Например его очень тщательно изучают банковские специалисты, т.к. они оценивают какие суммы нужно вложить в активы и зa счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или преобразование этих активов.

График достижения безубыточности представляет собой следующее.