- •Введение
- •Управление финансовым состоянием предприятия (организации)
- •Основные характеристики и категории финансового состояния
- •Методы оценки платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности
- •Факторы, определяющие финансовое состояние предприятия
- •Расчетная часть
- •Оценка финансового состояния предприятия в отчетном периоде
- •Коэффициенты ликвидности
- •Коэффициенты финансовой устойчивости
- •Коэффициенты деловой активности
- •Коэффициенты рентабельности
- •Финансово-экономические показатели по плановому периоду
- •Коэффициенты ликвидности
- •Коэффициенты финансовой устойчивости
- •Коэффициенты деловой активности
- •Коэффициенты рентабельности
- •Выводы и мероприятия по улучшению финансово – хозяйственной деятельности предприятия
- •Коэффициенты ликвидности
- •Коэффициенты финансовой устойчивости
- •Коэффициенты деловой активности
- •Коэффициенты рентабельности
- •Заключение
- •Список использованной литературы
Список использованной литературы
Баканов, М.И. Теория экономического анализа [Текст]: учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 416 с.
Бланк, И.А. Управление прибылью [Текст]. – 2-е изд., расш. и доп. / И.А. Бланк. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2002. – 752 с.
Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие. Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003. 336 с.
Ендовицкий, Д.А. Формирование и анализ прибыли организации [Текст] Экономический анализ. – 2004. – № 11. – С. 14.
Ефимова, О.В. Финансовый анализ [Текст]. / О.В. Ефимова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002. – 528 с.
Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник. / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: ООО «ТК Велби», 2002. – 424 с.
Лисицына, Е.В., Токаренко, Г.С. Образовательный курс финансового управляющего. Лекция 4: Управление финансовыми результатами компании [Текст] // Финансовый менеджмент. – 2005. – № 6. – С. 125 – 140.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (приказ Минфина России №34н от 29 июля 1998 г.): КонсультантПлюс [Электронный ресурс] / КонсультантПлюс. Электрон. дан. и прогр. – М.: КонсультантПлюс, 1992-2007. – Загл с экрана. – Яз. рус.
Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: 4-е изд., перераб. и доп. / Г.В. Савицкая. – Минск: ООО «Новое знание», 2000. – 688 с.
Финансовый менеджмент: теория и практика [Текст]: учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 1999. – 656 с.
Хайруллин, А.Г. Управление финансовыми результатами деятельности организации [Текст] // Экономический анализ. – 2006. – № 10. – С. 35 – 41.
финансовый рентабельность платежеспособность ликвидность
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Основные финансово-экономические показатели предприятия (организации) по плану
Наименование показателей |
Значение показателя |
1. Добыча угля, тыс. т. |
1 051 |
2. Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
427 481 |
3. Цена реализации одной тонны угля, руб. |
395,3 |
4. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
288 016 |
5. Переменные расходы, тыс. руб. |
131 648 |
6. Постоянные расходы, тыс. руб. |
156 368 |
7. Чистая прибыль, тыс. руб. |
31 149 |
8. Рентабельность активов К18, % |
4,9 |
9. Рентабельность собственного капитала К17, % |
9,8 |
10. Собственные средства, тыс. руб. |
316 858 |
11. Заемные средства, тыс. руб. |
319 146 |
12. Проценты к уплате, тыс. руб. |
32 |
13. Валюта баланса, тыс. руб. |
636 004 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
КОММЕРЧЕСКИЙ БАЛАНС годовой
Организация ОАО шахта «Сосновская» Единица измерения: тыс. руб
Наименование показателя |
Код |
Значение за год |
Абс. откл. |
Темп роста, % | |
за отчет-ный период |
по плану | ||||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
415 786 |
427 481 |
11 695 |
102,8 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
284 306 |
288 016 |
3 710 |
101,3 |
Валовая прибыль |
029 |
131 480 |
139 465 |
7 985 |
106,1 |
Коммерческие расходы |
030 |
102 400 |
99 328 |
-3 072 |
97,0 |
Управленческие расходы |
040 |
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
29 080 |
40 137 |
11 057 |
138,0 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
|
0 |
0 |
|
Проценты к уплате |
070 |
32 |
32 |
0 |
100,0 |
Прочие операционные доходы |
090 |
14 306 |
14 306 |
0 |
100,0 |
Прочие операционные расходы |
100 |
12 394 |
12 394 |
0 |
100,0 |
Внереализационные доходы |
120 |
6 546 |
6 546 |
0 |
100,0 |
Внереализационные расходы |
130 |
8 420 |
7 578 |
-842 |
90,0 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
29 086 |
40 985 |
11 899 |
140,9 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
164 |
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
6 951 |
9 836 |
2 885 |
141,5 |
Другие аналогичные платежи |
180 |
|
|
0 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
190 |
22 299 |
31 149 |
8 850 |
139,7 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
КОММЕРЧЕСКИЙ БАЛАНС (скорректированный) годовой
Организация ОАО шахта «Сосновская»
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование показателя |
Код |
Значение за год |
Абс. откл. |
Темп роста, % | |
за отчетный период |
с учетом предложенных мероприятий | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
641 123 |
225 337 |
102,8 |
641 123 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
353 840 |
69 534 |
101,3 |
353 840 |
Валовая прибыль |
029 |
287 283 |
155 803 |
106,1 |
287 283 |
Коммерческие расходы |
030 |
99 328 |
-3 072 |
97,0 |
99 328 |
Управленческие расходы |
040 |
|
0 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
187 955 |
158 875 |
138,0 |
187 955 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
0 |
|
|
Проценты к получению |
060 |
0 |
0 |
|
0 |
Проценты к уплате |
070 |
8 432 |
8 400 |
100,0 |
8 432 |
Прочие операционные доходы |
090 |
14 306 |
0 |
100,0 |
14 306 |
Прочие операционные расходы |
100 |
12 394 |
0 |
100,0 |
12 394 |
Внереализационные доходы |
120 |
6 546 |
0 |
100,0 |
6 546 |
Внереализационные расходы |
130 |
7 578 |
-842 |
90,0 |
7 578 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
180 403 |
151 317 |
140,9 |
180 403 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
|
0 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|
-164 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
43 297 |
36 346 |
141,5 |
43 297 |
Другие аналогичные платежи |
180 |
|
0 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
190 |
137 106 |
114 807 |
139,7 |
137 106 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Бухгалтерский балансна 01 января 2008 г.
КОДЫ
Форма № 1 по ОКУД 710001
Дата (год, месяц, число) 2008 /01/01
Организация ОАО шахта «Сосновская» ________ по ОКПО 00160083
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН____4203001983
Вид деятельности добыча угля открытым способом__ по ОКВЭД 11312
Местонахождение __г. Зыряновск, ул. Матросова, 18
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
АКТИВ |
Код показателя |
Отчет |
План |
Мероприятие |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Основные средства |
120 |
299 274 |
299 274 |
299 274 |
Незавершенное строительство |
130 |
42 106 |
42 106 |
42 106 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
2 302 |
2 302 |
2 302 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
343 682 |
343 682 |
343 682 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы: |
210 |
17 714 |
17 714 |
17 714 |
сырья |
211 |
11 607 |
11 607 |
11 607 |
ГП |
214 |
1 305 |
1 305 |
1 305 |
расходы будущих периодов |
216 |
343 682 |
343 682 |
343 682 |
НДС по приобретениям |
220 |
2 826 |
2 826 |
2 826 |
Дебиторская задолженность (более 12 мес.) |
230 |
180 349 |
180 349 |
180 349 |
Дебиторская задолженность (менее 12 мес.) |
240 |
80 770 |
80 770 |
80 770 |
КФВ |
250 |
287 |
287 |
287 |
Денежные средства |
260 |
1 526 |
116 333 |
292 290 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
283 472 |
398 279 |
574 236 |
Итого актив (БАЛАНС) |
300 |
627 154 |
741 961 |
917 918 |
ПАССИВ |
Код показателя |
Отчет |
План |
Мероприятие |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
159 |
159 |
159 |
Добавочный капитал |
420 |
260 630 |
260 630 |
260 630 |
Резервный капитал |
430 |
24 |
24 |
24 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
24 |
24 |
24 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
47 195 |
162 002 |
267 959 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
308 008 |
422 815 |
528 772 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Долгосрочные заемные средства |
510 |
|
0 |
70 000 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
164 |
164 |
70 164 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Краткосрочные заемные средства |
610 |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
316 206 |
316 206 |
316 206 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
19 652 |
19 652 |
19 652 |
задолженность перед персоналом организации |
624 |
8 016 |
8 016 |
8 016 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 |
95 790 |
95 790 |
95 790 |
задолженность по налогам и сборам |
626 |
190 447 |
190 447 |
190 447 |
прочая кредиторская задолженность |
628 |
2 301 |
2 301 |
2 301 |
Доходы будущих периодов |
640 |
2 776 |
2 776 |
2 776 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
318 982 |
318 982 |
318 982 |
Итого пассив (БАЛАНС) |
700 |
741 961 |
917 918 |
627 154 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 12 месяцев 2007 г.
КОДЫ
Форма № 2 по ОКУД 710002
Дата (год, месяц, число) 2008 / 01 / 01
Организация ОАО шахта «Сосновская» ____ по ОКПО 00160083
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 4203001983
Вид деятельности добыча угля открытым способом 11312
Организационно-правовая форма собственности О по ОКОПФОКФС47
Показатель |
Код строки |
Отчет |
План |
Мероприятие |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
415 786 |
427 481 |
641 123 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
284 306 |
288 016 |
353 840 |
Валовая прибыль |
029 |
131 480 |
139 465 |
287 283 |
Коммерческие расходы |
030 |
102 400 |
99 328 |
99 328 |
Управленческие расходы |
040 |
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
29 080 |
40 137 |
187 955 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
|
0 |
0 |
Проценты к уплате |
070 |
32 |
32 |
8 432 |
Прочие операционные доходы |
090 |
14 306 |
14 306 |
14 306 |
Прочие операционные расходы |
100 |
12 394 |
12 394 |
12 394 |
Внереализационные доходы |
120 |
6 546 |
6 546 |
6 546 |
Внереализационные расходы |
130 |
8 420 |
7 578 |
7 578 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
29 086 |
40 985 |
180 403 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
164 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
6 951 |
9 836 |
43 297 |
Другие аналогичные платежи |
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
22 299 |
31 149 |
137 106 |
Приложение 6
Сводная таблица коэффициентов
Коэффициенты |
Норматив |
Отчет |
План |
План с учетом мероприятий |
Ликвидности |
|
|
|
|
К1 |
≥ 0,2 |
0,51 |
0,43 |
0,42 |
К2 |
≥ 0,8 |
0,51 |
0,43 |
0,35 |
К3 |
≥ 2 |
1,07 |
1,07 |
1,30 |
К4 |
≥ 0,7 |
0,49 |
0,57 |
0,58 |
Финансовой устойчивости |
|
|
|
|
К5 |
≤ 0,35 |
0,51 |
0,43 |
0,42 |
К6 |
≤ 0,2 |
0,51 |
0,43 |
0,35 |
К7 |
≤ 0,6 |
1,07 |
1,07 |
1,30 |
К8 |
≥ 0,7 |
0,49 |
0,57 |
0,58 |
Деловой активности |
|
|
|
|
К9 |
≥ 0,7 |
0,66 |
0,58 |
0,70 |
К10 |
≥ 25 |
318,6 |
327,6 |
491,3 |
К11 |
≥ 25 |
1,6 |
1,6 |
2,5 |
К12 |
≤ 15 |
229,2 |
223,0 |
148,7 |
К13 |
≥ 6 |
1,30 |
1,34 |
1,65 |
К14 |
≤ 61 |
280,2 |
272,5 |
221,5 |
К15 |
≥ 1,5 |
1,35 |
1,01 |
1,21 |
Рентабельности |
|
|
|
|
К16 |
≥ 0,12 |
0,07 |
0,09 |
0,29 |
К17 |
≥ 0,1 |
0,07 |
0,07 |
0,26 |
К18 |
≥ 0,05 |
0,04 |
0,04 |
0,15 |
Приложение 7
Рис. 1. Гистограмма значений показателей ликвидности
Приложение 8
Рис. 2. Гистограмма значений показателей финансовой устойчивости
Приложение 9
Рис. 3. Гистограмма значений показателей деловой активности
Рис. 4. Гистограмма значений показателей деловой активности – 2
Приложение 10
Рис. 5. Гистограмма показателей рентабельности
Размещено на Allbest.ru