Тема 5 Управление прибылью банка

Вопросы для контроля и обсуждения:

1. На каких уровнях осуществляется управление прибылью коммерческого банка?

2. Приведите примеры подразделений банка, участвующих в управлении прибылью?

3. Какова цель структурного анализа источников формирования прибыли?

4. Как оценить уровень прибыльности банка на основе финансовых коэффициентов?

Типовые задачи:

3. Средняя ставка привлеченных средств составила 20%, а доходность активных операций банка определена в 25%. Известно, что в структуре средств, используемых банком в активных операциях, собственные средства составляют 15% (вариант 2 – 25%).

Рассчитать и сравнить значения процентной маржи и ее эффективного значения, а также эффективную процентную ставку привлеченных средств.

4. По данным финансовой отчетности рассчитайте основные показатели оценки финансовых результатов деятельности коммерческого банка и их эффективности. Сделайте выводы.

Методические указания к выполнению задания:

Показатели анализа доходов, расходов и прибыли

Наименование показателя	Формула расчета
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода	Комиссионные доходы / Процентные доходы
Соотношение процентных доходов и расходов	Процентные доходы / Процентные расходы
Коэффициент эффективности затрат	Доходы всего / Расходы всего
Коэффициент безрискового покрытия	Комиссионные доходы / Расходы всего
Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления	(ФОТ + Прочие затраты на содержание аппарата управления) / Доходы всего
Операционная эффективность	Операционные расходы / Операционные доходы

Основные показатели оценки эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка

Наименование показателя	Формула расчета
Общая рентабельность (рентабельность затрат)	Прибыль / Совокупные расходы
Рентабельность активов	Чистая прибыль / Активы
Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль / Собственный капитал

Тема 6 Управление ликвидностью коммерческого банка

Вопросы для контроля и обсуждения:

1. Что представляет собой управление ликвидностью как система?

2. Какие инструменту использует Банк России в процессе управления ликвидность коммерческого банка?

3. Каковы цели и задачи управления ликвидностью на уровне коммерческого банка?

4. Назовите виды стратегий коммерческого банка в области управления ликвидностью.

5. Какова схема анализа состояния ликвидности коммерческого банка на основе коэффициентов?

6. Что представляет собой метод управления ликвидностью на основе денежных потоков?

7. Охарактеризуйте методы управления ликвидностью в зарубежных странах.

Тема 7 Управление активами коммерческого банка

Вопросы для контроля и обсуждения:

1. Дайте определение понятию «управление активами».

2. Чем характеризуется качество активов?

3. Какими принципами должны руководствоваться банки при осуществлении активных операций?

4. Охарактеризуйте метод общего фонда средств.

5. Охарактеризуйте метод распределения активов.

6. Охарактеризуйте комбинированный метод управления активами.

Типовые задачи:

1. По данным аналитического баланса (формы № 806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)») или ф.№101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» определить величину активов-нетто.

Примечание: Порядок определения величины активов-нетто соответствует порядку определения величины «баланса-нетто». «Очистку» баланса-брутто для определения баланса-нетто банка следует произвести по представленной в таблице методике.

Корректируемые статьи	Корректируемые счета
Основные средства	604
Нематериальные активы	60901
Прибыль отчетного периода и отвлеченные средства из прибыли	703
Капитал и фонды	с 102 по 107
Средства на счетах	гр. Средства на счетах, раздел 4 «Операции с клиентами»
Счета межфилиальных расчетов (пассив)	30301, 30303, 30305
Доходы будущих периодов	613
Исключаемые статьи	Исключаемые счета
Износ основных средств	606, 60805
Износ нематериальных активов	60903
Использование прибыли	705
Убытки	704,105
Средства федерального бюджета, бюджета субъектов РФ и местных бюджетов	401 (П), 402 (П)
Счета межфилиальных расчетов (актив)	30302, 30304, 30306
Расходы будущих периодов	614

2. По балансовым счетам ф. № 101 провести оценку структуры активов по степени доходности, определить динамику работающих и неработающих активов. Сделать выводы.

Данная оценка может проводиться на основе построения следующей аналитической таблицы.

№ п/п	Наименование статьи актива	Активные счета баланса
	Активы банка (всего), в том числе по степени доходности:
1.	Активы, не приносящие доход («неработающие» активы (НРА)), всего в том числе:
1.1.	Денежные средства и драгоценные металлы	202, 203
1.2.	Счета банка в ЦБ РФ	301(02, 06), 302 (06,08,10,15, 24), 319,
1.3.	Обязательные резервы в ЦБ РФ	302 (02,04)
1.4.	Средства банка в кредитных организациях и средства в расчетах банка (прочие расчеты банка)	301 (10, 14, 15, 18, 19), 30221, 303 (А), 304 (А), 306 (А)
1.5.	Имущество банка	604-610 (А)
2.	Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА)), всего в том числе:
2.1.	Вложения банка ценные бумаги	501-519 (А)
2.2.	Кредиты предоставленные	441-473 (А)
2.3.	Прочие активы (прочие активы = валюта баланса (всего по ф. .№101) за вычетом стр.1,2)	определяются расчетным путем как балансирующая статья

В рамках анализа этой таблицы дополнительно студенту нужно обратить внимание на следующие моменты:

• на показатель удельного веса работающих активов в совокупных активах;

• на общую результативность анализа структуры активов по степени доходности;

• какие активы (из числа работающих) обладают наибольшей доходностью;

• что наблюдается – абсолютный и относительный прирост (или снижение) за рассматриваемый период активов, приносящих доход.

3. По данным финансовой отчетности определите показатели, характеризующие качество активов коммерческого банка. На основе полученных данных сделайте выводы.

Методические указания к выполнению задания:

Наименование показателя	Формула расчета
Удельный вес доходных активов в совокупных	Работающие активы / Совокупные активы-нетто Работающие активы = Вложения в ценные бумаги + Инвестиции в другие предприятия + Срочные ссудные вложения + Другие доходные активы
Отношение доходных активов к платным ресурсам	Работающие активы / Летучие (онкольные) обязательства + Срочные обязательства
Коэффициент качества кредитных вложений	Просроченные ссуды / Кредитные вложения всего
Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам	Резерв на возможные потери по ссудам / Кредитные вложения всего
Коэффициент использования резервов на возможные потери	Сумма списанных кредитов за счет резерва / Общая сумма кредитов
Доходность кредитных операций	Процентные доходы от кредитных операций / Средняя величина ссудной задолженности
Доходность операций с ценными бумагами	Доходы от операций с ценными бумагами / Средняя величина вложений в ценные бумаги
Скорость оборота кредитных вложений	Средние остатки задолженности по кредитам / Оборот по погашенным кредитам х Число дней в периоде