8.2 Организация управления бюджетами. Распределение сфер ответственности и порядок взаимодействия между структурными подразделениями

Рассмотрим перечень и ответственность структурных подразделений компании при формировании и контроле исполнения бюджетов.

Сфера ответственности (специализация) филиалов, департаментов и управлений ОАО «РЖД» определяется в соответствии с Положениями о филиалах, департаментах и управлениях, утвержденных руководством ОАО «РЖД». В соответствии с этой специализацией филиалы, департаменты и управления участвуют в формировании и распределении показателей бюджетных заданий, формировании, согласовании и утверждении плановых сводных бюджетов (разделов бюджетов), формировании контрольных отчетов об исполнении плановых сводных бюджетов.

Причастные к бюджетному процессу подразделения ОАО «РЖД» делятся на:

- участвующие в процедурах формирования и распределения показателей бюджетных заданий;

- участвующие в процедурах формирования плановых сводных бюджетов и контрольных отчетов об их исполнении.

Подразделения, участвующие в процедурах формирования и распределения показателей бюджетных заданий, делятся на:

- департаменты (управления) ОАО «РЖД», ответственные за формирование объемных и качественных показателей бюджетных заданий по ОАО «РЖД» в целом, филиалам, Аппарату управления ОАО «РЖД»;

- департаменты (управления) ОАО «РЖД», ответственные за согласование объемных и качественных показателей бюджетных заданий по ОАО «РЖД» в целом, филиалам, Аппарату управления ОАО «РЖД»;

- департаменты (управления) ОАО «РЖД», ответственные за формирование стоимостных показателей бюджетных заданий по ОАО «РЖД» в целом, филиалам, Аппарату управления ОАО «РЖД».

В соответствии с Регламентом и Методикой формирования и контроля распределения показателей бюджетных заданий ОАО «РЖД» устанавливается перечень департаментов (управления) ОАО «РЖД», ответственных за формирование и согласование объемных, качественных и стоимостных показателей бюджетных заданий по ОАО «РЖД» в целом, по филиалам, Аппарату управления ОАО «РЖД», в разрезе показателей бюджетных заданий и выполняемых функций.

Департаменты (управления) ОАО «РЖД», ответственные за формирование стоимостных показателей бюджетных заданий приведены в таблице 8.1.

Таблица 8.1

Департаменты (управления) оао «ржд», ответственные за формирование стоимостных показателей бюджетных заданий

№ п/п	Наименование объемного и качественного показателя бюджетных заданий	Ед. изм.	Департаменты (управления) ОАО «РЖД», ответственные за формирование стоимостных показателей бюджетных заданий
1	2	3	4
1	Выручка, начисленная по всем видам деятельности	млн. руб.	Департамент корпоративных финансов
2	Выручка по грузовым перевозкам	млн. руб.	Центр фирменного транспортного обслуживания
3	Выручка по пассажирским перевозкам в разрезе видов сообщения	млн. руб.	Департамент корпоративных финансов
4	Выручка по прочим видам деятельности	млн. руб.	Департамент корпоративных финансов
5	Затраты на перевозки	млн. руб.	Департамент планирования и бюджетирования
6	Себестоимость перевозок (всего, без амортизации)	коп./10 прив.ткм	Департамент планирования и бюджетирования
7	Затраты по прочим видам деятельности	млн. руб.	Департамент корпоративных финансов
8	Ввод в эксплуатацию основных средств	млн. руб.	Департамент инвестиционной деятельности
9	Незавершенные капитальные вложения на конец периода	млн. руб.	Департамент инвестиционной деятельности
10	Запасы на конец периода	млн. руб.	Управление планирования и нормирования материально-технических ресурсов
11	Запасы для производственного процесса (обеспеченность запасами)	дн.	Управление планирования и нормирования материально-технических ресурсов
12	Рентабельность по прочим видам деятельности	%	Департамент корпоративных финансов
13	Период оборота текущей дебиторской задолженности (без учета авансов)	млн. руб.	Департамент корпоративных финансов
14	Период оборота текущей кредиторской задолженности (без учета авансов)	млн. руб.	Департамент корпоративных финансов
15	Остаток на конец периода по текущей задолженности по налогам и внебюджетным фондам	млн. руб.	Департамент налоговой политики и методологии налогового учёта
16	Изменение остатков за период по текущей задолженности по налогам и внебюджетным фондам	млн. руб.	Департамент налоговой политики и методологии налогового учёта
17	Остатки на конец периода по дебиторской задолженности	млн. руб.	Департамент корпоративных финансов
18	Остатки на конец периода по кредиторской задолженности	млн. руб.	Департамент корпоративных финансов
19	Изменение остатков за период по дебиторской задолженности	млн. руб.	Департамент корпоративных финансов
20	Изменение остатков за период по кредиторской задолженности	млн. руб.	Департамент корпоративных финансов

Подразделения, участвующие в процедурах формирования плановых сводных бюджетов и контрольных отчетов об их исполнении, делятся на:

- филиалы, ответственные за формирование плановых сводных бюджетов филиалов (структурных подразделений) и контрольных отчетов об их исполнении;

- департаменты (управления) ОАО «РЖД», ответственные за формирование плановых сводных бюджетов Аппарата управления ОАО «РЖД» и контрольных отчетов об их исполнении;

- департаменты (управления) ОАО «РЖД», ответственные за согласование (утверждение) плановых сводных бюджетов (раздела бюджета);

- департаменты (управления) ОАО «РЖД», ответственные за формирование (консолидацию) по ОАО «РЖД» в целом плановых сводных бюджетов и контрольных отчетов об их исполнении.

В процедурах формирования плановых сводных бюджетов и контрольных отчетов об их исполнении в разрезе видов бюджетов (разделов бюджетов) и выполняемых функций участвуют департаменты (управления ОАО «РЖД» в соответствии с Регламентом) (табл. 8.2).

Таблица 8.2