Фирма нарушила сроки постановки на налоговый учет обособленного подразделения

Налоговый кодекс обязывает все фирмы встать на налоговый учет по месту нахождения своих обособленных подразделений.

Для этого в течение месяца с момента их создания нужно подать в инспекцию заявление.

Если вы нарушите срок подачи заявления о постановке на учет, налоговая инспекция оштрафует вашу фирму на 10 000 рублей (если вы в период до постановки на учет не вели предпринимательскую деятельность). Причем не важно, насколько вы опоздали с подачей заявления, сумма штрафа одна, независимо от срока опоздания.

Такое же наказание применяется при нарушении срока постановки обособленных подразделений на учет в Фонде социального страхования (ñò. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ) и Пенсионном фонде (ï. 1 ñò. 27 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ).

Если налоговая инспекция пытается взыскать с вашей фирмы штраф за просрочку постановки на учет по месту нахождения обособленного подразделения, помните: инспекция должна доказать, что подразделение создано. То есть там оборудованы стационарные (созданные на срок более месяца) рабочие места.

Обособленное подразделение работало без постановки на налоговый учет

Если ваше обособленное подразделение работало без постановки на учет в налоговой инспекции, то фирму оштрафуют.

Если вы вели деятельность без постановки на учет в налоговой инспекции, она может оштрафовать вашу фирму на 10% от доходов, которые вы получили за это время, но не менее 40 000 рублей (ï. 2 ñò. 116 ÍÊ ÐÔ).

Обратите внимание: несмотря на то что филиалы и представительства считают обособленными подразделениями, сообщать об их создании больше не нужно (ïï. 3 ï. 2 ñò. 23 НК РФ). Следовательно, и штрафовать компании, которые открывают филиалы и представительства, на этом основании больше нельзя.

Контролеры поставят их на учет сами после получения сведений из ЕГРЮЛ (ï. 3 ñò. 83 НК РФ). О создании других обособленных подразделений налоговую инспекцию нужно информировать.

Кроме того, помните: чтобы взыскать штраф с вашей фирмы, инспекции придется доказать в суде, что вы вели деятельность без постановки на учет.

Фирма не представила вовремя сведения об открытии или закрытии счета в банке

О том, что ваша фирма открыла или закрыла счет в банке, вы обязаны сообщить в вашу налоговую инспекцию в течение 7 рабочих дней (ñò. 23 ÍÊ ÐÔ).

Если вы не выполните это требование, налоговая инспекция вправе оштрафовать вас на 5000 рублей (ñò. 118 ÍÊ ÐÔ).

Обратите внимание: если фирма открывает счета для своих обособленных подразделений, то сообщать об этих счетах нужно в налоговую инспекцию головного подразделения. Посылать отдельные сообщения в инспекции по месту нахождения филиалов не надо (письмо МНС России от 6 февраля 2004 г. N 24-1-10/ 93).

Подробнее о том, что налоговики относят к понятию "счет", смотрите раздел "Регистрация фирмы" - подраздел "Информирование налоговой инспекции".

Фирма не представила вовремя налоговую декларацию

Вы должны подавать декларацию по каждому из налогов, которые платите. Для каждого налога установлен свой срок представления декларации.

За нарушение этого срока налоговая инспекция вправе оштрафовать вас на 5% от неперечисленной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки ее подачи. Штраф не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от неперечисленной суммы налога по декларации (ñò. 119 НК РФ). При этом с руководителя могут взыскать административный штраф в размере от 300 до 500 рублей (ñò. 15.5 ÊîÀÏ ÐÔ).

Обратите внимание: со 2 сентября 2010 года штрафы за налоговые нарушения существенно выросли.

Теперь не важно, на сколько дней вы опоздали с подачей декларации. Размер штрафа один, независимо от сроков: 5% от неперечисленного налога (на основании декларации за каждый месяц), но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Размер штрафа рассчитывают от неперечисленной суммы налога, а не начисленной к уплате в бюджет, как было раньше. Это значит, что, если ваша компания налог уплатила, а декларацию не представила, штрафовать ее не за что.

Налоговой декларацией считается любой документ (независимо от его названия), в котором приведен расчет налога исходя из фактической налоговой базы за истекший период. Расчет авансовых платежей налоговой декларацией не считается. За просрочку подачи такого расчета вас тоже могут оштрафовать, но не по 119-é, à ïî 126-й статье кодекса (штраф - 200 руб. за каждый непредставленный документ).

Обратите внимание: со 2 сентября 2010 года появилась ответственность за сдачу декларации не тем способом. Это касается тех компаний, которые обязаны сдавать отчетность в электронном виде, а делают это на бумажном носителе.

Со 2 сентября 2010 года штраф для них составляет 200 рублей за каждый документ, представленный не тем способом (ñò. 119.1 ÍÊ ÐÔ).

Напомним, сейчас сдавать отчетность в электронном виде обязаны компании, численность которых за предыдущий год превышает 100 человек.