Отражение в учете процесса реализации
Журнал хозяйственных операций за февраль 2004г.
|
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Отгружена со склада готовая продукция иногородним покупателям (количество штук по фактической себестоимости) Продукция А 47,72 х 26100 Продукция Б 64,84 х 12900 |
1245492,00 836436,00 |
90 90 |
43 43 |
|
|
Итого |
2081928,00 |
90 |
43 |
|
2 |
Предъявлены счета за отгруженную продукцию по ценам Продукция А 80 руб. х 26100 Продукция Б 100 руб. х 12900 |
2088000,00 1290000,00 |
62 62 |
90 90 |
|
|
Итого |
3378000,00 |
62 |
90 |
|
3 |
Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по ценам Продукция А 80 руб. х 26100 Продукция Б 100 руб. х 12900 |
2088000,00 1290000,00 |
51 51 |
62 62 |
|
|
Итого |
3378000,00 |
51 |
62 |
|
4 |
Начислено транспортной организации за погрузку реализованной продукции |
4420,00 |
44 |
60 |
|
5 |
Начислено транспортной организации за перевозку реализованной продукции |
39862,00 |
44 |
60 |
|
6 |
Списываются на счет «Реализации продукции (работ услуг)» внепроизводственные расходы по сбыту готовой продукции пропорционально ее фактической себестоимости Продукция А Продукция Б |
26491,25 17790,75 |
90 90 |
44 44 |
|
|
Итого |
44282,00 |
90 |
44 |
|
7 |
Перечислено с расчетного счета транспортной организации в погашение задолженности |
44282,00 |
60 |
51 |
|
8 |
Выявлен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции Продукция А Продукция Б |
816016,75 435773,25 |
90 90 |
99 99 |
|
|
Итого |
1251790,00 |
90 |
99 |
Синтетический счет 43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
Сальдо н. 2268144,00 -
2081928,00
2081928,00
Сальдо к. 186216,00
Аналитические счета к счету к счету 43 «Готовая продукция»
«Готовая продукция» - А
Дебет Кредит
Сальдо н. 1340932,00 -
1245492,00
1245492,00
Сальдо к. 95440,00
|
№ оп |
Содержание операции |
Един. изм. |
цена |
Дебет |
Кредит | ||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма | ||||
|
|
Остаток на 01.02.04 |
шт. |
47,72 |
28100 |
1340932,00 |
|
|
|
1 |
Отгружена со склада готовая продукция (количество штук по фактической себестоимости) |
шт. |
47,72 |
|
|
26100 |
1245492,00 |
|
|
Обороты за февраль 2004г |
шт. |
47,72 |
|
|
26100 |
1245492,00 |
|
|
Сальдо на 01.03.04 |
шт. |
47,72 |
2000 |
95440,00 |
Х |
Х |
«Готовая продукция» - Б
Дебет Кредит
Сальдо н. 927212,00 -
836436,00
836436,00
Сальдо к. 90776,00
|
№ оп |
Содержание операции |
Един. изм. |
цена |
Дебет |
Кредит | ||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма | ||||
|
|
Остаток на 01.02.04 |
шт. |
64,84 |
14300 |
927212,00 |
|
|
|
1 |
Отгружена со склада готовая продукция (количество штук по фактической себестоимости) |
шт. |
64,84 |
|
|
12900 |
836436,00 |
|
|
Обороты за февраль 2004г |
шт. |
64,84 |
|
|
12900 |
836436,00 |
|
|
Сальдо на 01.03.04 |
шт. |
64,84 |
1400 |
90776,00 |
Х |
Х |
Синтетические счета
Счет 44 «Расходы на продажу» Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет Кредит Дебет Кредит
Сальдо н. - - Сальдо н. - -
4) 4420,00 6) 44282,00 8) 1251790,00
5
)
39862,00
-
1251790,00
4
4282,00
44282,00
Сальдо к. -
1251790,00
Сальдо к. - -
Счет 90 «Продажа»
Дебет Кредит
Сальдо н. - -
1) 2081928,00
6) 44282,00 2) 3378000,00
8) 1251790,00
3378000,00 3378000,00
С
альдо
к. - -
Аналитические счета к синтетическому счету 90 «Продажа»
Счет 90 «Продажа» А
Дебет Кредит
Сальдо н. - -
1) 1245492,00
6) 26491,25 2) 2088000,00
8) 816016,75
2088000,00 2088000,00
С
альдо
к. - -
|
№ оп |
Содержание операции |
Един. изм. |
цена |
Дебет |
Кредит | ||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма | ||||
|
|
Остаток на 01.02.04 |
|
|
|
- |
|
- |
|
1 |
Отгружена со склада готовая продукция иногородним покупателям (штук по фактической себестоимости |
шт. |
47,72 |
26100 |
1245492,00 |
|
|
|
2 |
Предъявлены счета за отгруженную продукцию по ценам |
шт. |
80 |
|
|
26100 |
2088000,00 |
|
6 |
Списываются на счет «реализации продукции (работ услуг) внепроизводственные расходы по сбыту готовой продукции пропорционально ее фактической себестоимости |
руб. |
|
|
26491,25 |
|
|
|
8 |
Выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции |
руб. |
|
|
816016,75 |
|
|
|
|
Обороты за февраль 2004г |
руб. |
80 |
Х |
2088000,00 |
26100 |
2088000,00 |
|
|
Сальдо на 01.03.04 |
руб. |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Счет 90 «Продажа» Б
Дебет Кредит
Сальдо н. - -
1) 836436,00
6) 17790,75 2) 1290000,00
8) 435773,25
1290000,00 1290000,00
Сальдо к. - -
|
№ оп |
Содержание операции |
Един. изм. |
цена |
Дебет |
Кредит | ||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма | ||||
|
|
Остаток на 01.02.04 |
|
|
|
- |
|
- |
|
1 |
Отгружена со склада готовая продукция иногородним покупателям (штук по фактической себестоимости |
шт. |
64,84 |
12900 |
836436,00 |
|
|
|
2 |
Предъявлены счета за отгруженную продукцию по ценам |
шт. |
100 |
|
|
12900 |
1290000,00 |
|
6 |
Списываются на счет «реализации продукции (работ услуг) внепроизводственные расходы по сбыту готовой продукции пропорционально ее фактической себестоимости |
руб. |
|
|
17790,75 |
|
|
|
8 |
Выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции |
руб. |
|
|
435773,25 |
|
|
|
|
Обороты за февраль 2004г |
руб. |
100 |
Х |
1290000,00 |
12900 |
1290000,00 |
|
|
Сальдо на 01.03.04 |
руб. |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Расчет распределения внепроизводственных расходов
|
Вид продукции |
Фактическая себестоимость |
Внепроизводственные расходы |
Коэффициент распределения |
|
Продукция А |
1245492,00 |
26491,25 |
0,0212697 |
|
Продукция Б |
836436,00 |
17790,75 |
0,0212697 |
|
Итого |
2081928,00 |
44282,00 |
Х |
Расчет определения полной себестоимости реализованной продукции и финансового результата
|
В |
Производственная себестоимость |
Внепроизводственные расходы |
Полная себестоим. |
Выручка от реализации |
Финансовый результат | |
|
прибыль |
убыток | |||||
|
Продукция А |
1245492,00 |
26491,25 |
1271983,25 |
2088000,00 |
816016,75 |
|
|
Продукция Б |
836436,00 |
17790,75 |
854226,75 |
1290000,00 |
435773,25 |
|
|
Итого |
2081928,00 |
44282,00 |
2126210,00 |
3378000,00 |
1251790,00 |
|
ид
продукции
Оборотная ведомость по аналитическим счетам 43 «Готовая продукция» количественно-суммового учета
|
№ |
Наименование аналитического счета |
Остаток на 01.02.04 |
Обороты |
Остаток на 01.03.04 | |||||
|
К-во |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
К-во |
Сумма | ||||
|
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма | ||||||
|
1 |
Продукция - А |
28100 |
1340932,00 |
|
|
26100 |
1245492,00 |
2000 |
95440,00 |
|
2 |
Продукция - Б |
14300 |
927212,00 |
|
|
12900 |
836436,00 |
1400 |
90776,00 |
|
|
Итого: |
42400 |
2268144,00 |
Х |
Х |
39000 |
58464,00 |
3400 |
186216,00 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам 90 «Продажа» количественно-суммового учета
|
№ |
Наименование аналитического счета |
Остаток на 01.02.04 |
Обороты |
Остаток на 01.03.04 | |||||
|
К-во |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
К-во |
Сумма | ||||
|
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма | ||||||
|
1 |
Продукция - А |
|
|
|
2088000,00 |
26100 |
2088000 |
|
- |
|
2 |
Продукция - Б |
|
|
|
1290000,00 |
12900 |
1290000,00 |
|
- |
|
|
Итого: |
Х |
Х |
Х |
1296072,00 |
15510 |
3378000,00 |
Х |
Х |