Практическое задание.
Отражение в учете операций процесса заготовления
Журнал хозяйственных операций за февраль 2004 г.
|
№ |
Содержание операции |
Сумма руб. |
Корреспонденция счетов | |
|
дебет |
Кредит | |||
|
1 |
Приняты к оплате счета поставщиков за поступившие материалы (количество по цене за единицу) «А»-30 рублей 600 шт. «Б»-25 рублей 320 шт. «В»-40 рублей 380 шт. |
18000,00 8000,00 15200,00 |
10 10 10 |
60 60 60 |
|
|
Итого: |
41200,00 |
10 |
60 |
|
2 |
Начислено подрядной организации за погрузку приобретенных материалов |
1230,00 |
10 |
60 |
|
3 |
Начислено автотранспортному предприятию за доставку материалов |
3714,00 |
10 |
60 |
|
4 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам |
46144,00 |
60 |
51 |
|
5 |
Отпущены в основное производство материалы (количество по цене за единицу): «А» - 30 рублей 550 шт. «Б» - 25 рублей 310 шт. «В» - 40 рублей 290 шт. |
16500,00 7750,00 11600,00 |
20 20 20 |
10 10 10 |
|
|
Итого: |
35850,00 |
20 |
10 |
|
6 |
Израсходовано на вспомогательные производства материалы (количество по цене за единицу) «А» - 30 рублей 340 шт. «Б» - 25 рублей 150 шт. «В» - 40 рублей 60 шт. |
10200,00 3750,00 2400,00 |
23 23 23 |
10 10 10 |
|
|
Итого: |
16350,00 |
23 |
10 |
|
7 |
Отнесена соответствующая сумма транспортно-заготовительных расходов на: а) основное производство б) вспомогательное производство |
4302,00 1962,00 |
20 23 |
10 10 |
|
|
Итого: |
6264,00 |
|
10 |
Расчет распределения транспортно-заготовительных расходов
|
№ |
Наименование счетов |
Сумма, руб. |
|
1 |
Остаток транспортно-заготовительных расходов на аналитическом счете «Материалы» |
4050,00 |
|
2 |
Сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам |
4944,00 |
|
|
Всего транспортно-заготовительных расходов |
8994,00 |
|
3 |
Остаток материалов на начало февраля |
33750,00 |
|
4 |
Поступило от поставщиков материалов |
41200,00 |
|
|
Всего материалов за месяц |
74950,00 |
|
5 |
Транспортно-заготовительные расходы в расчете на 1 рубль материалов |
0,12 |
|
6 |
Отпущено материалов всего: а) основное производство б) вспомогательное производство |
52200,00 35850,00 16350,00 |
|
7 |
Списана соответствующая сумма транспортно-заготовительных расходов на: а) основное производство б) вспомогательное производство |
6264,00 4302,00 1962,00 |
Синтетические счета
Счет 51 «Расчетный счет» Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит Дебет Кредит
С
альдо
- 84860,00
Сальдо – 37800,00
4) 46144,00 1) 41200,00 5) 35850,00
2) 1230,00 6)
16350,00
46144,00 3) 3714,00 7) 6264,00
С
альдо
- 38716 ,00
46144,00 58464,00
Сальдо – 25480,00
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит Счет 20 «Основное производство»
Сальдо - 9850,00 Дебет Кредит
41200,00 Сальдо - -
1
230,003714,00 5) 35850,00
7) 4302,00
4
)
46144,00
40152,00
46144,00 46144,00
Сальдо – 40152,00
Сальдо – 9850,00
Счет 23 «Вспомогательные производства»
Дебет Кредит
Сальдо - -
6) 16350,00
7) 1962,00
18312,00
Сальдо – 18312,00
Аналитические счета к синтетическому счету 10 «Материалы»
Счет 10 «Материалы» - А
Дебет Кредит
Сальдо – 19500,00
1) 18000,00 5) 16500,00
6) 10200,00
18000,00 26700,00
Сальдо – 10800,00
|
№ оп |
Содержание операции |
Един. изм. |
цена |
Дебет |
Кредит | ||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма | ||||
|
|
Остаток на 01.02.04 |
шт. |
30 |
650 |
19500,00 |
|
|
|
1 |
Приняты к оплате счета поставщиков за поступившие материалы (количество по цене за единицу) |
шт. |
30 |
600 |
18000,00 |
|
|
|
5 |
Отпущены в основное производство материалы (количество по цене за единицу) |
шт. |
30 |
|
|
550 |
16500,00 |
|
6 |
Израсходованы на вспомогательные производства материалы (количество по цене за единицу |
шт. |
30 |
|
|
340 |
10200,00 |
|
|
Обороты за февраль 2004г |
шт. |
30 |
600 |
18000,00 |
890 |
26700,00 |
|
|
Сальдо на 01.03.04 |
шт. |
30 |
360 |
10800,00 |
Х |
Х |
Счет 10 «Материалы» - Б
Дебет Кредит
Сальдо – 8250,00
1) 8000,00 5) 7750,00
6) 3750,00
8000,00 11500,00
Сальдо – 4750,00
|
№ оп |
Содержание операции |
Един. изм. |
цена |
Дебет |
Кредит | ||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма | ||||
|
|
Остаток на 01.02.04 |
шт. |
25 |
330 |
8250,00 |
|
|
|
1 |
Приняты к оплате счета поставщиков за поступившие материалы (количество по цене за единицу) |
шт. |
25 |
320 |
8000,00 |
|
|
|
5 |
Отпущены в основное производство материалы (количество по цене за единицу) |
шт. |
25 |
|
|
310 |
7750,00 |
|
6 |
Израсходованы на вспомогательные производства материалы (количество по цене за единицу |
шт. |
25 |
|
|
150 |
3750,00 |
|
|
Обороты за февраль 2004г |
шт. |
25 |
320 |
8000,00 |
460 |
11500,00 |
|
|
Сальдо на 01.03.04 |
шт. |
25 |
190 |
4750,00 |
Х |
Х |
Счет 10 «Материалы» - В
Дебет Кредит
Сальдо – 6000,00
1) 15200,00 5) 11600,00
6) 2400,00
15200,00 14000,00
Сальдо – 7200,00
|
№ оп |
Содержание операции |
Един. изм. |
цена |
Дебет |
Кредит | ||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма | ||||
|
|
Остаток на 01.02.04 |
шт. |
40 |
150 |
6000,00 |
|
|
|
1 |
Приняты к оплате счета поставщиков за поступившие материалы (количество по цене за единицу) |
шт. |
40 |
380 |
15200,00 |
|
|
|
5 |
Отпущены в основное производство материалы (количество по цене за единицу) |
шт. |
40 |
|
|
290 |
11600,00 |
|
6 |
Израсходованы на вспомогательные производства материалы (количество по цене за единицу |
шт. |
40 |
|
|
60 |
2400,00 |
|
|
Обороты за февраль 2004г |
шт. |
40 |
380 |
15200,00 |
350 |
14000,00 |
|
|
Сальдо на 01.03.04 |
шт. |
40 |
180 |
7200,00 |
Х |
Х |
Счет 10 «Материалы» - ТЗР
Дебет Кредит
Сальдо – 4050,00
2)1230,00 7) 6264,00
3)3714,00
4944,00 6264,00
Сальдо – 2730,00
|
№ оп |
Содержание операции |
Един. изм. |
цена |
Дебет |
Кредит | ||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма | ||||
|
|
Остаток на 01.02.04 |
руб. |
|
|
4050,00 |
|
|
|
2 |
Начислено подрядной организации за погрузку приобретенных материалов |
руб |
|
|
1230,00 |
|
|
|
3 |
Начислено автотранспортному предприятию за доставку материалов |
руб. |
|
|
3714,00 |
|
|
|
7 |
Отнесена соответствующая сумма транспортно-заготовительных расходов |
руб. |
|
|
|
|
6264,00 |
|
|
Обороты за февраль 2004г |
руб. |
|
|
4944,00 |
|
6264,00 |
|
|
Сальдо на 01.03.04 |
руб. |
Х |
Х |
2730,00 |
Х |
Х |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам 10 «Материалы» количественно-суммового учета
|
№ |
Наименование аналитического счета |
Остаток на 01.02.04 |
Обороты |
Остаток на 01.03.04 | |||||
|
К-во |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
К-во |
Сумма | ||||
|
К-во |
Сумма |
К-во |
Сумма | ||||||
|
1 |
Материалы - А |
650 |
19500,00 |
600 |
18000,00 |
890 |
26700,00 |
360 |
10800,00 |
|
2 |
Материалы - Б |
330 |
8250,00 |
320 |
8000,00 |
460 |
11500,00 |
190 |
4750,00 |
|
3 |
Материалы - В |
150 |
6000,00 |
380 |
15200,00 |
350 |
14000,00 |
180 |
7200,00 |
|
4 |
Материалы - ТЗР |
|
4050,00 |
|
4944,00 |
|
6264,00 |
|
2730,00 |
|
|
Итого: |
1130 |
37800,00 |
1300 |
46144,00 |
1700 |
58464,00 |
730 |
25480,00 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам суммового учета
|
№ |
Наименование синтетического счета |
Остаток на 01.02.04 |
Обороты за февраль |
Остаток на 01.03.04 | |||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
|
1 |
Расчетные счета - 51 |
84860,00 |
|
|
46144,00 |
38716,00 |
|
|
2 |
Расчеты с поставщиками и заказчиками - 60 |
|
9850,00 |
46144,00 |
46144,00 |
|
9850,00 |
|
3 |
Материалы - 10 |
37800,00 |
|
46144,00 |
58464,00 |
25480,00 |
|
|
4 |
Основное производство - 20 |
|
|
40152,00 |
|
40152,00 |
|
|
5 |
Вспомогательные производства - 23 |
|
|
18312,00 |
|
18312,00 |
|
|
|
Итого: |
122660,00 |
9850,00 |
150752,00 |
150752,00 |
122660,00 |
9850,00 |