Виды налогов

Прямые и косвенные

Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления. Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие.

по объекту налогообложения:

а) поимущественные; б) подоходные; в) на операции;

г) на действия;

Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные

Подоходные налоги сами делятся на три типа:

• Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает.

• Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается.

• Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

по порядку установления:

а) федеральные; б) региональные; в) местные.

Федеральными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

48. Инфляция, ее причины, виды, экономические и социальные последствия

Инфляция представляет собой обесценивание денег относительно товаров и услуг и проявляется, прежде всего, в виде роста цен. Однако сам по себе рост цен не всегда является инфляционным.

Инфляция — это обесценивание денег, снижение их покупательной способности.

Так как инфляция выражается в росте цен, то, если известны индексы цен за предшествующие годы, темп инфляции определяется как отношение разницы индексов цен текущего и базового периодов к индексу цен базового периода, выраженное в процентах:

,

где π – темп инфляции;

P – индекс цен текущего периода;

P₀ – индекс цен базового периода.

Главные причины инфляции это:

1. Отсутствие баланса между госрасходами и госдоходами. Появляющийся дефицит бюджета закрывается при помощи запуска печати новых дензнаков, что ведет к росту объема денежной массы и к инфляции.

2. Приводящие к инфляции инвестиции. Особенно вложения в военную технику, которые опять таки вызывают дефицитность бюджета, и печати новых денег.

3. Недостаток пространство для рыночных отношений и отсутствие нормальной конкуренции.

4. Ввозимая инфляция импорта, этот фактор влияет все больше и больше, так как в связи с процессом глобализации экономики стран становятся более открытыми. 5. Ожидания инфляции. Люди постоянно думают о повышении цен, ждут их, поэтому стараются запастись необходимым, а продавцы в свою очередь в цену продукции стараются заложить возможный рост издержек.

Рассматривая причины инфляции, экономисты проводят различие между двумя ее видами: инфляцией спроса (инфляцией покупателей) и инфляцией издержек (инфляцией продавцов). В сущности, это две, как правило, взаимосвязанные, но неравнозначные причины инфляции: одна — со стороны спроса (избыток денежных средств у покупателей), другая –со стороны предложения (рост производственных издержек).

Что такое инфляция спроса? Это вид инфляции, порождаемый избытком совокупного спроса, за которым по тем или иным причинам не успевает производство. Избыточный спрос приводит к взлету цен. Избыток денег образуется при дефиците товаров.

Виды инфляции: выделяют два вида инфляции, инфляция спроса и инфляция издержек

Рассмотрим инфляцию спроса. Спрос на деньги определяется многими факторами. Так, Дж.М. Кейнс выделяет среди главных из них три: трансакционный мотив, который обусловлен потребностью в деньгах для совершения текущих покупок, мотив предосторожности – необходимость иметь запас денег, поскольку рыночная экономика неустойчива, и спекулятивный мотив для пополнения домохозяйствами своего портфеля доходных финансовых активов. В данном случае мы исходим из первого, трансакционного мотива, вытекающего из функции денег как средства обращения.

Спрос на деньги в данном случае еще называют спросом на реальные кассовые остатки. Конечно домохозяйства в данном случае держат в своих кошельках обычные деньги, но их количество зависит от цен на те реальные товары, которые должны быть (или могут быть) куплены. Реальная денежная масса, измеряющая объем товаров и услуг, которые могут быть куплены на данное количество денег представляет собой отношение номинальной денежной массы к уровню цен.

Спрос на деньги, или реальные кассовые остатки, в краткосрочном периоде находится в положительной зависимости от уровня реальных доходов и в отрицательной – от альтернативных издержек хранения денег. Альтернативой хранению денег в наличной форме является уровень ставки процента на доходные безрисковые активы, т.е. государственные долгосрочные ценные бумаги (облигации). инфляция спроса есть инфляция вследствие краткосрочного превышения краткосрочного спроса над объемом совокупного предложения. В краткосрочном периоде рост совокупного спроса ведет к росту цен на конечную продукцию, а также к увеличению реального объема производства, сокращению безработицы. В дальнейшем растут цены и на факторы производства. Чаще всего инфляция спроса вызывается действиями государства по стимулированию производства.

В долгосрочном периоде продолжающийся рост совокупного спроса ведет к опережению темпа роста цен конечной продукции над ценами на факторы производства, иначе говоря, определенный уровень инфляции сохраняется при относительно низком уровне безработицы.

Второй тип инфляции – инфляция издержек вызывается ростом издержек производства, или сокращением совокупного предложения вследствие резкого удорожания факторов производства. Данное явление может происходить как в производстве, так и в обращении. Рост издержек производства сокращает прибыли и объем совокупного предложения при существующей денежной массе. Сокращение совокупного предложения ведет к росту цен, так как сократившаяся товарная масса приходится на прежнее количество денег. Таким образом, здесь издержки повышают уровень цен, а не величина спроса. Причинами сокращения совокупного предложения являются рост цен на сырье, в том числе экспортируемое, падение курса национальной валюты. Последствия инфляции издержек – сокращение объема производства и рост безработицы.

Различают инфляцию открытую, которая характеризуется общим ростом цен. На отдельные товары цены при этом могут снижаться. Открытая инфляция присуща странам с рыночной экономикой, когда цены формируются под влиянием игры сил спроса и предложения.

Заметим, что скрытая инфляция и вынужденные сбережения могут проявляться и в рыночных странах в периоды войн, когда существуют ограничения на производство гражданской продукции (например, на гражданское строительство в США в период второй мировой войны). Скрытая инфляция характерна для условий дефицита государственного бюджета, при росте правительственных расходов.

Для измерения уровня инфляции можно использовать показатель дефлятора ВВП, в качестве «весов» в этом случае будет выступать объем текущего ВВП. Это индекс цен Пааше:

,

где  – индекс цен Пааше;

Σ P₁  Q₁ – текущий объем ВВП в ценах текущего периода;

Σ P₀  Q₁ – текущий объем ВВП в ценах базисного периода.

Другим методом измерения инфляции выступает индекс цен Ласпейреса. Он в качестве «весов» для измерения цен использует базовый объем ВВП. Данным методом широко пользуются для измерения роста потребительских цен, оптовых цен и т.д. Формула индекса Ласпейреса:

,

где  – индекс цен Ласпейреса;

Σ P₁ × Q₀ – базисный объем ВВП в ценах текущего периода;

Σ P₀ × Q₀ – базовый объем ВВП в ценах базисного периода.

Заметим, что индекс цен, измеренный по Ласпейресу, в условиях роста цен будет давать завышенные значения. Он же, измеренный по Пааше, занижает уровень инфляции. Экономисты в подобных случаях используют усредненные значения. Одним из них является индекс Фишера, который исчисляется как среднегеометрическое:

,

где  – индекс Фишера.

Социальные и экономические последствия

Экономические и социальные последствия инфляции сложны и разнообразны. Небольшие ее темпы содействуют росту цен и нормы прибыли, являясь, таким образом, фактором временного оживления экономической конъюнктуры. По мере углубления инфляция превращается в препятствие для воспроизводства, обостряет экономическую и социальную напряженность в обществе.

Галопирующая инфляция дезорганизует хозяйство, наносит ущерб как крупным корпорациям, так и мелкому бизнесу, прежде всего из-за неопределенности рыночной конъюнктуры. Инфляция затрудняет проведение эффективной макроэкономической политики. К тому же, неравномерный рост цен усиливает диспропорции между отраслями экономики, искажает структуру потребительского спроса. Цена перестает выполнять свою главную функцию в рыночном хозяйстве – быть объективным информационным сигналом.

Инфляция активизирует бегство от денег к товарам, превращая этот процесс в лавинообразный, обостряет товарный голод, подрывает стимулы к денежному накоплению, нарушает функционирование денежно-кредитной системы, возрождает бартер.

Высокие темпы роста общего уровня цен отрицательным образом воздействуют и на фискальную систему – обесцениваются поступления от налогообложения.

В условиях инфляции обесцениваются сбережения населения, потери несут банки и учреждения, предоставляющие кредиты. Интернационализация производства облегчает переброс инфляции из страны в страну, осложняя международные валютные и кредитные отношения. Инфляция имеет и социальные последствия, она ведет к перераспределению национального дохода, является как бы сверхналогом на население, что обусловливает отставание темпов роста номинальной, а также реальной заработной платы от резко возрастающих цен на товары и услуги. Ущерб от инфляции терпят все категории наемных работников, лица свободных профессий, пенсионеры, рантье, доходы которых либо уменьшаются, либо возрастают темпами меньшими, чем темпы инфляции.