Тема 5. Деятельность юридической службы по разрешению налоговых споров.

Вопросы, выносимые на обсуждение.

1. Аспекты деятельности юриста, специализирующегося на налоговых правоотношениях.

2. Сроки в налоговом законодательстве.

3. Порядок обжалования ненормативных решений налоговых органов.

4. Обеспечительные меры в налоговых правоотношениях.

5. Возврат налогов в налоговых правоотношениях.

6. Налоговые риски, понятие. Налоговые риски при наличии претензий к контрагентам.

7. Налоговые споры в практике судов общей юрисдикции. Налоговая выгода.

Контрольные вопросы.

1. Назовите особенности взаимодействия юридической службы предприятия (учреждения) с финансовой службой предприятия (учреждения) при решении налоговых споров.

2. Понятие и виды сроков в налоговом законодательстве.

3. Виды обеспечительных мер в налоговых правоотношениях

4. Знать понятие налоговых рисков.

5. Сроки и порядок обращения за возвратом налогов.

6. Порядок подачи жалобы на действия налоговых органов.

Темы докладов.

1. Понятие и виды налоговых рисков.

2. Основания для отмены решения налогового органа.

3. Понятие и способы замены обеспечительных мер.

Тесты к теме № 5

1. Может ли уполномоченным представителем налогоплательщика быть юридическое лицо:

А. Может (верный ответ).

Б. Нет, не может.

2. Может ли уполномоченный представитель налогоплательщика – индивидуального предпринимателя осуществлять свои полномочия на основании простой доверенности с приложением печати этого предпринимателя:

А. Может.

Б. Нет, не может (верный ответ).

3. Срок, установленный НК РФ для проведения камеральной налоговой проверки, составляет:

А. 2 месяца.

Б. 3 месяца (верный ответ).

В. 4 месяца.

4. Если иное не определено, то сроки, установленные законодательством о налогах и сборах в днях (без указания рабочие это или календарные), исчисляются:

А. В рабочих днях (верный ответ).

Б. В календарных днях.

5. Течение срока, установленного законодательством о налогах и сборах, начинается:

А. В день наступления события (совершения действия), которым определено его начало.

Б. На следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало (верный ответ).

6. Срок на проведение камеральной налоговой проверки начинает течь с момента:

А. Представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (верный ответ).

Б. Вынесения решения о проведении проверки.

7. В случае представления налогоплательщиком до окончания камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации (расчета):

А. Проводится проверка первоначально поданной декларации (расчета), а затем начинается камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации (расчета).

Б. Камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации (расчета) прекращается и начинается проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета) (верный ответ).

В. Представление уточненной налоговой декларации (расчета) во время проведения камеральной проверки запрещено.

8. В соответствии с НК РФ предметом выездной налоговой проверки является:

А. Правильность исчисления и своевременность уплаты налогов (верный ответ).

Б. Соблюдение законодательства о налогах и сборах.

В. Соблюдение и исполнение законодательства о налогах и сборах.

9. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период:

А. Не превышающий трех календарных лет, предшествующих году проведения проверки.

Б. Не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (верный ответ).

10. В исключительных случаях срок проведения выездной налоговой проверки может быть продлен до:

А. Четырех месяцев.

Б. Шести месяцев (верный ответ).

В. До одного года.

11. Предусматривает ли действующее законодательство о налогах и сборах возможность приостанавливать выездную налоговую проверку:

А. Нет.

Б. Да (верный ответ).

12. В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий составляет и вручает налогоплательщику (его представителю):

А. Постановление о проведенной проверке.

Б. Определение о завершении выездной проверки.

В. Справку о проведенной проверке (верный ответ).

13. Если в ходе камеральной налоговой проверки проверяющими не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, обязаны ли уполномоченные должностные лица составлять акт налоговой проверки:

А. Обязаны.

Б. Не обязаны (верный ответ).

14. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих, лицо, в отношении которого проводилась эта проверка, вправе представить письменные возражения по акту:

А. В течение 10 дней со дня получения акта налоговой проверки.

Б. В течение 10 дней со дня составления акта налоговой проверки.

В. В течение 15 дней со дня получения акта налоговой проверки (верный ответ).

Г. В течение месяца со дня получения акта налоговой проверки.

15. Может ли руководитель (заместитель руководителя) налогового органа по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки вынести решение о возобновлении налоговой проверки:

А. Может.

Б. Нет, не может (верный ответ).

16. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вступают в силу:

А. По истечении 10 дней со дня вручения лицу (его представителю), в отношении которого было вынесено соответствующее решение (верный ответ).

Б. С момента вынесения.

В. По истечении 15 дней со дня вручения лицу (его представителю), в отношении которого было вынесено соответствующее решение.

17. Вправе ли налогоплательщик обжаловать в судебном порядке решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, если оно не было обжаловано в вышестоящем налоговом органе:

А. Нет, не вправе (верный ответ).

Б. Вправе.

18. Вправе ли руководитель (заместитель руководителя) налогового органа рассмотреть акт налоговой проверки в случае неявки извещенного надлежащим образом лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения (или его представителя):

А. Вправе (верный ответ).

Б. Нет, не вправе.

19. Предусмотрены ли законодательством о налогах и сборах случаи, когда течение срока давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения приостанавливается:

А. Предусмотрены (верный ответ).

Б. Не предусмотрены.

20. Апелляционная жалоба на решение налогового органа подается:

А. В вынесший это решение налоговый орган (верный ответ).

Б. Непосредственно в вышестоящий налоговый орган.

21. Дела об спаривании решения о привлечении к налоговой ответственности налогоплательщика - физического лица:

А. Подсудны мировому судье.

Б. Подсудны районному суду (верный ответ).

В. В случае, если размер штрафа и доначислений по решению не превышает 50.000 рублей, подсудны мировому судье, если данный размер превышает указанную сумму – районному суду.

22. Гражданский процессуальный кодекс РФ устанавливает, что заявление об оспаривании решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности должно быть рассмотрено:

А. В течение 10 дней (верный ответ).

Б. В течение одного месяца.

В. В течение двух месяцев.

23. В соответствии с АПК РФ заявление о признании решения налогового органа недействительным по подсудности необходимо подавать в арбитражный суд:

А. По месту нахождения заявителя.

Б. По месту нахождения налогового органа (верный ответ).

В. Заявитель вправе выбирать, подавать заявление по месту своего нахождения или по месту нахождения налогового органа.