- •Конспект лекций по курсу «Экономическая теория». Часть 2 Конспекты подготовлены по пособиям:
- •Тема 6. Макроэкономические показатели и система национального счетоводства
- •Счет производства валового внутреннего продукта
- •Валовой внутренний продукт, способы его подсчета
- •1) Метод суммирования потока затрат.
- •2) Метод суммирования потока доходов, которые были созданы в экономике.
- •Соотношение показателей в снс
- •Взаимосвязь макроэкономических показателей
- •Номинальный и реальный ввп. Индексы цен
- •Тема 7. Макроэкономическое равновесие
- •Сущность и виды макроэкономического равновесия
- •Сущность базовой модели макроэкономического равновесия «совокупный спрос - совокупное предложение» (модель аd – as)
- •Совокупный спрос и его факторы
- •Неценовые факторы совокупного спроса.
- •1. Факторы, воздействующие на совокупные потребительские расходы:
- •2. Факторы, воздействующие на совокупные инвестиционные расходы:
- •Инвестиционная функция имеет вид:
- •3. Факторы, воздействующие на государственные закупки товаров и услуг.
- •4. Факторы, воздействующие на чистый экспорт:
- •5. Денежные факторы
- •Совокупное предложение
- •Классическая макроэкономическая модель
- •Кривая совокупного предложения в классический модели
- •Кейнсианская макроэкономическая модель
- •Совокупное предложение в долгосрочном и краткосрочном периодах и его факторы
- •Факторы долгосрочного совокупного предложения
- •4.7. Воздействие ценовых и неценовых факторов на совокупное предложение в долгосрочном периоде
- •Факторы краткосрочного совокупного предложения
- •Макроэкономическое равновесие в модели аd – as
- •Шоки совокупного спроса и совокупного предложения.
- •Шоки совокупного спроса.
- •Шоки совокупного предложения
- •Тема 8. Цикличность экономического развития. Экономический рост
- •Экономический рост и варианты его графической интерпретации
- •Типы и факторы экономического роста
- •Факторы, влияющие на экономический рост и его темпы
- •Значение и издержки экономического роста
- •Государственная политика и экономический рост
- •Экономический цикл Экономический цикл, его фазы.
- •Поведение макроэкономических показателей в течение цикла.
- •6.4. Показатели экономического цикла.
- •Виды экономических циклов
- •Современная антициклическая политика
- •Тема 9. Макроэкономические проблемы инфляции и безработицы
- •Сущность безработицы, ее показатели и виды
- •Государственная политика борьбы с безработицей
- •Инфляции и ее виды. Монетарные и немонетарные объяснения инфляции
- •9.2. Причины инфляции
- •Последствия инфляции
- •Отличия в последствиях ожидаемой и непредвиденной инфляции
- •Инфляционная спираль
- •Издержки инфляции
- •Антиинфляционная политика
- •Тема 10. Теория денег. Банковская система. Кредитно-денежная политика
- •Виды денег и их происхождение
- •8.4. Уравнение количественной теории денег. Эмиссия
- •Центральный Банк
- •Баланс Центрального банка
- •Коммерческие банки
- •Баланс современного коммерческого банка
- •Создание денег коммерческими банками. Банковский мультипликатор
- •Сущность, цели и инструменты монетарной политики
- •Виды монетарной политики
- •Влияние монетарной политики на экономику
- •Тема 11. Теория налогов. Бюджет. Бюджетно-налоговая политика
- •Сущность налогов и принципы налогообложения
- •Виды налогов.
- •Воздействие налогов на экономику
- •Воздействие налогов на совокупный спрос
- •Воздействие налогов на совокупное предложение
- •Госбюджет
- •Концепции государственного бюджета
- •Дефицит госбюджета и способы его покрытия
- •Государственный долг, его виды и последствия
- •Сущность и инструменты фискальной политики
- •Виды фискальной политики
- •Влияние инструментов фискальной политики на совокупный спрос
- •Влияние государственных закупок на совокупный спрос
- •Влияние налогов на совокупный спрос
- •Влияние трансфертов на совокупный спрос
- •Понятие доходов населения и их назначение
- •Распределение доходов в обществе и измерение степени их неравенства
- •Бедность и ее черты
- •Социальная политика: понятие, принципы и способы ее реализации
- •Краткие сведения об ученых - экономистах, упоминаемых в курсе лекций
- •Ласпейрес Этьенн (1834 – нет данных), немецкий экономист и статистик. Был профессором в университетах Базеля, Риги, Дерпта (1869-73), Карлсруэ и Гиссена.
- •Сарджент Томас (р.1943) — американский экономист, лауреат премии Неммерса (1996г.). Президент Общества экономической динамики (1989-92гг.) и Эконометрического общества (2005г.).
- •Уильямсон Оливер (р.1932) — американский экономист. Лауреат премии Ректенвальда (2004г.). Входит в редакционную коллегию Journal of Economic Methodology.
- •Нобелевские премии по экономике за 1969 – 2006 гг.
Тема 11. Теория налогов. Бюджет. Бюджетно-налоговая политика
Бюджетная система РФ. Государственный бюджет и его структура. Дефицит и профицит бюджета. Последствия бюджетного дефицита. Проблемы формирования и исполнения государственного бюджета в России. Налоговая система, основные принципы налогообложения. Виды налогов. Налоговые ставки и доходы государства. Кривая Лаффера. Проблемы налогообложения и налоговая реформа в России. Бюджетно-налоговая политика и макроэкономическое регулирование. Эффективность фискальной (бюджетно-налоговой) политики.
Сущность налогов и принципы налогообложения
Налоги – обязательные платежи юридических и физических лиц в государственные фонды и госбюджет.
Налоги - основной источник доходов государства. Они представляют собой основной инструмент перераспределения национального дохода между членами общества и имеют целью уменьшение неравенства в доходах.
Налоги выполняют следующие функции:
- фискальная: сбор средств государством с целью финансирования госрасходов;
- социальная: обеспечение социальной и политической стабильности;
- регулирующая: государственное регулирование экономики.
Налоговая система включает в себя следующие элементы:
- субъект налогообложения (кто должен платить налоги);
- объект налогообложения (что облагается налогом). Налогами облагают: доходы, имущество, прибыль, выручку (оборот), добавочную стоимость (НДС), товары и услуги (акцизы, налог с продаж), определенные виды деятельности (лицензии), передаваемое имущество (дарение, наследование);
налоговые ставки (процент, по которому рассчитывается сумма налогов);
налогооблагаемая база - величина, с которой выплачивается налог. Для экономики ею является величина совокупного (национального) дохода Y. Чтобы рассчитать сумму налога (Tx), следует величину налогооблагаемой базы (Y) умножить на налоговую ставку (t): Tx = Y x t
Принципы налогообложения были сформулированы еще А.Смитом («Исследование о природе и причинах богатства народов»,1776 г.):
справедливость (налоговая система не должна обогащать богатых и делать нищими бедных);
понятность (налогоплательщик должен знать, за что он платит тот или иной налог и почему именно он);
удобность (налоги должны взиматься тогда и так, когда это удобно налогоплательщику, а не налогосборщику);
окупаемость (сумма налоговых поступлений должна существенно превышать расходы по сбору налогов).
В основу современной налоговой системы положены принципы:
эффективности: налоговая система должна обеспечивать эффективность на микроуровне, способствуя наиболее рациональному размещению и использованию ресурсов
вертикальной и горизонтальной справедливости
Вертикальная справедливость: люди, получающие разные доходы, должны платить неодинаковые налоги.
Горизонтальная справедливость: люди с равными доходами должны платить равные налоги.
Виды налогов.
По территориальному признаку налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные.
По способу изъятия налоги делятся на:
Прямые (direct taxes) – это налоги на доходы от факторов производства и имущество. Они взимаются с денежных сумм, полученных экономическим агентом (прежде всего в качестве факторных доходов), или денежной оценки принадлежащего ему имущества.
К прямым налогам относятся:
личный подоходный налог (в развитых странах обеспечивает наибольшую долю налоговых поступлений);
налог на прибыль;
налог на наследство;
налог на имущество;
налог с владельцев транспортных средств и др.
Особенность прямых налогов в том, что налогоплательщик (тот кто оплачивает налог) и налогоноситель (тот, кто выплачивает налог государству) – один и тот же агент.
Косвенные налоги (indirect business taxes) – это налоги на товары, услуги и виды деятельности. Они представляют собой часть цены товара или услуги. Поскольку эти налоги входят в стоимость покупок (либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены), они носят неявный характер и выступают как налоги на потребление, а не на доход.
К косвенным налогам относятся:
налог на добавленную стоимость – НДС (имеет наибольший вес в налоговой системе России);
- налог с продаж;
- налог с оборота;
- акцизный налог - надбавка к цене (подакцизными товарами являются сигареты, алкоголь, автомобили, ювелирные изделия, меха);
- таможенная пошлина (включаемая в цену импортных товаров).
Особенность косвенных налогов состоит в том, что налогоплательщиком является покупатель товара или услуги (именно он оплачивает налог при покупке), а налогоносителем — фирма, которая произвела этот товар или услугу (она выплачивает налог государству). Неслучайно в Системе национальных счетов данный вид налогов называется косвенными налогами на бизнес.
В развитых странах примерно 2/3 налоговых поступлений составляют прямые налоги, а в развивающихся странах и странах с переходной экономикой — косвенные налоги. Это связано с тем, что косвенные налоги собирать легче и объем налоговых поступлений в этом случае зависит от цен товаров и услуг, а не от доходов экономических агентов (которые они по возможности, если позволяет налоговая система, пытаются укрыть от налогообложения). По этой же причине государству выгоднее использовать косвенные, а не прямые налоги в период инфляции. Это позволяет минимизировать потерю реальной стоимости налоговых поступлений.
Различают среднюю и предельную ставку налога.
Средняя ставка налога (average tax rate) — это отношение налоговой суммы к величине дохода, выраженное в процентах:
Tx
tср = — х100%
Y
Предельная ставка налога (marginal tax rate) — это процентное отношение величины прироста налоговой суммы к величине прироста дохода. Она показывает на сколько увеличивается сумма налога при увеличении дохода на единицу:
DTx
t пред = ------- x 100%
DY
В макроэкономике налоги также делят на: _
Автономные (аккордные) налоги (autonomous taxes - Tx ) - это налоги, которые не зависят от уровня дохода. Аккордный налог представляет собой налог, который дает одну и ту же сумму налоговых поступлений при любой величине совокупного дохода.
Подоходные налоги (income taxes) - это налоги, которые зависят от уровня совокупного дохода и сумма налоговых поступлений от которых определяется по формуле: t х Y, где
t - предельная налоговая ставка,
Y - совокупный доход (национальный доход или валовой внутренний продукт).
Макроэкономическая налоговая функция (сумма налоговых поступлений) имеет вид: _
Tx = Tx + t x Y
В зависимости от того, как устанавливается средняя налоговая ставка, различают три типа налогов (налогообложения):
пропорциональные (постоянные) налоги: средняя налоговая ставка остается неизменной независимо от величины дохода. Поэтому сумма налога пропорциональна величине дохода:
Доход, у.е. Налоговая ставка, % Сумма налога, у.е.
1000 10 100
2000 10 200
3000 10 300
прогрессивные налоги: средняя ставка увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере сокращения величины дохода:
Доход, у.е. Налоговая ставка,% Сумма налога, у.е.
1000 10 100
2000 12 240
3000 15 450
Такие налоги предполагают не только бơльшую абсолютную сумму, но и более значительную долю взимаемого дохода по мере его роста. Такая система налогообложения в максимальной степени способствует перераспределению доходов, но вряд ли стимулирует повышение эффективности производства.
регрессивные (снижающиеся) налоги: средняя налоговая ставка увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста дохода. Таким образом, при увеличении дохода его доля, выплачиваемая в виде налога, сокращается:
Доход, у.е. Налоговая ставка,% Сумма налога, у.е.
1000 15 150
2000 12 240
3000 10 300
Регрессивный налог может приносить бơльшую абсолютную сумму налога (как в примере выше), а может и не приводить к росту абсолютной величины налога пари повышении доходов.
В явном виде регрессивная система налогообложения в современных условиях наблюдается крайне редко (В России, например, с 2001 года установлен прямой регрессивный налог на отчисления из фонда заработной платы).
Однако все косвенные налоги с точки зрения доли, которую они составляют в доходе покупателя, имеют регрессивный характер, причем чем выше ставка налога, тем в большей степей регрессивным он является. Поскольку косвенный налог - это часть цены товара, то в зависимости от величины дохода покупателя доля этой суммы в его доходе будет тем больше, чем меньше доход, и тем меньше, чем больше доход. Наиболее регрессивный характер поэтому имеют акцизные налоги.
Например, если акцизный налог на пачку сигарет составляет 5 руб., то доля этой суммы в бюджете покупателя, имеющего доход 1000 руб. равна 0,5%, а в бюджете покупателя, имеющего доход 5000 руб., - лишь 0, 01%.