Определение типа финансовой устойчивости

Тип финансовой устойчивости

Трехмерный показатель

Источники покрытия затрат

Краткая характеристике

1. Абсолютная финансовая устойчивость

S = (1;1;1)

Собственные оборотные средства (Е_С)

Высокая платежеспособность; нет зависимости от кредиторов

2.Нормальная финансовая устойчивость

S = (0;1;1)

Собственные оборотные средства и долгосрочные заемные источники (Е_Т)

Нормальная платежеспособность; эффективно используются заемные средства; высокая доходность производственной деятельности

3. Неустойчивое финансовое состояние

S = (0;0;1)

Общая величина основных источников (Е_∑)

Нарушение платежеспособности; необходимость привлечения дополнительных источников; возможность улучшения ситуации

4. Кризисное финансовое состояние

S = (0; 0; 0)

–

Неплатежеспособность предприятия; грань банкротства

Показатели

Формула расчета

На 31.12.12

На 31.12.13

Формула расчета (по стр. бух. баланса (ББ)

1. Наличие собственных оборотных средств , тыс. руб.

1300 + 1530 – 1100

2. Наличие собственных и долгосрочных за­емных источников формирования оборот­ных средств , тыс. руб.

1300 + 1530 + 1400 – 1100

3. Общая величина основных источников средств , тыс. руб.

1300 + 1530 + 1400 + 1510 – 1100

4. Общая сумма запасов, тыс. руб.

1210

Формула расчета (расчет по строкам таблицы)

5. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств , тыс. руб.

стр. 1 – стр. 4

6. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников финансирова­ния запасов , тыс. руб. (З взято без НДС)

стр. 2 – стр. 4

7. Излишек (+) или недостаток (-) общей вели­чины основных источников покрытия запа­сов , тыс. руб.

стр. 3 – стр. 4

8. Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости

если Е > 0, то S =1,

если Е < 0, то S =0,

9. Тип финансовой устойчивости

-

Показатель

Формула расчета

Рекомендуемый уровень

1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)

>0,5

2. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

0,1

3. Коэффициент финансовой устойчивости

>0,7

4. Коэффициент маневренности

>0,5

Показатель

Формула расчета

На 31.12.12

На 31.12.13

Изменение (+,-)

1

2

4

5

6

Данные для расчета (Стр. бух. баланса (ББ)

1. Собственный капитал предприятия, тыс.руб.

1300 +1530

2. Общая стоимость имущества предприятия, тыс.руб.

1600

3. Собственный оборотный капитал предприятия, тыс.руб.

1300 +1530 – 1100

4. Оборотные активы предприятия, тыс.руб.

1200

5. Долгосрочные обязательства, тыс.руб.

1400

Расчетные показатели (расчет по строкам таблицы)

6. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (>0,5)

стр. 1 / стр. 2

7. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (0,1)

стр. 3 / стр. 4

8. Коэффициент финансовой устойчивости (>)0,7

_{(стр. 5+стр. 1) / стр. 2}

9. Коэффициент маневренности (>0,5)

_{стр. 3 /стр. 1}