Группы актива и пассива баланса при оценке ликвидности

Показатель

Наименование показателей

Составляющие

А₁

Наиболее ликвидные активы

Денежные средства + КФВ

А₂

Быстрореализуемые активы

Дебиторская задолженность + Прочие оборотные активы

А₃

Медленно реализуемые активы

Запасы + НДС

А₄

Труднореализуемые активы

Внеоборотные активы

П₁

Наиболее срочные обязательства

Кредиторская задолженность

П₂

Краткосрочные пассивы

Заемные средства + Оценочные обязательства + Прочие оборотные активы

П₃

Долгосрочные пассивы

Долгосрочные обязательства

П₄

Постоянные пассивы

Капитал и резервы + Доходы будущих периодов

Статья

Формула расчета (код стр. ББ)

На 31.12.12

На 31.12.13

Изменение

1

2

3

4

5=4-3

АКТИВ

КФВ

1240

Денежные средства

1250

Итого: по А₁

1250+1240

Дебиторская задолженность

1230

Прочие оборотные активы

1260

Итого: по А₂

1230+1260

Запасы

1210

НДС

1220

Итого: по А₃

1210+1220

Внеоборотные активы

1100

Итого: по А₄

1100

ПАССИВ

Кредиторская задолженность

1520

Итого: по П₁

1520

Краткосрочные займы и кредиты

1510

Оценочные обязательства

1540

Прочие обязательства

1550

Итого: по П₂

1510+1540+1550

Долгосрочные обязательства

1400

Итого: по П₃

1400

Собственный капитал

1300

Доходы будущих периодов

1530

Итого: по П₄

1300+1530

Актив

На 31.12.2012

На 31.12.2013

Сравнение

Пассив

На 31.12. 2012

На 31.12.2013

Платежный излишек или недостаток

На 31.12. 2012

На 31.12. 2013

1.Наиболее ликвидные активы А₁

1.Наиболее срочные обязательства П₁

2.Быстро реализуемые активы А₂

2.Краткосрочные пассивы П₂

3.Медленно реализуемые активы А₃

3.Долго- и среднесрочные пассивы П₃

4.Трудно реализуемые активы А₄

4.Постоянные пассивы П₄