Касовий план
|
Показник |
Квартали |
За рік |
||||
|
І |
ІІ |
ІІІ |
ІV |
|
||
|
1. Касовий залишок на початок періоду |
3000 |
3000 |
20458,93 |
41491,19 |
67950,12 |
|
|
2. Грошові надходження: |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Оплата готової продукції |
63063 |
90531 |
93870 |
97398 |
344862 |
|
|
2.2. Погашення дебіторської заборгованості |
7420 |
– |
– |
– |
7420 |
|
|
2.3.1. Дохід від продажу фінансових інвестицій |
– |
– |
2313,9 |
– |
2313,9 |
|
|
2.3.2. Процент від фінансування інвестицій |
65,73 |
65,73 |
65,73 |
39,44 |
236,63 |
|
|
3. Разом грошових коштів в наявності (р.1+р.2) |
73548,73 |
93596,73 |
116708,6 |
138928,6 |
422782,7 |
|
|
4. Грошові виплати: |
|
|
|
|
|
|
|
4.1. Виплата за матеріали |
13547,8 |
18646,9 |
19047,7 |
19728,2 |
70970,6 |
|
|
4.2. Погашення кредиторської заборгованості |
6200 |
– |
– |
– |
6200 |
|
|
4.3.1. Погашення заборгованості з податку на прибуток |
4082 |
– |
– |
– |
4082 |
|
|
4.3.2. Погашення тіла кредиту |
2300 |
2300 |
2300 |
2300 |
9200 |
|
|
4.3.3. Погашення % за кредит |
690 |
517,5 |
345 |
172,5 |
1725 |
|
|
4.4. Оплата прямих витрат праці |
21928,22 |
20755,5 |
22002,2 |
22591,3 |
87277,22 |
|
|
4.5. Виплата грошових коштів по інших прямих та загальновиробничих витратах |
13022,48 |
12326,04 |
13066,42 |
13402,82 |
51817,76 |
|
|
4.6. Виплата грошових коштів по адміністративних витратах та витратах на збут |
14259,65 |
14206,2 |
14338,9 |
14391,8 |
57196,55 |
|
|
4.7. Закупівля обладнання |
– |
– |
– |
5000 |
5000 |
|
|
4.8. Інші виплати |
5258,96 |
– |
– |
– |
5258,96 |
|
|
5. Разом виплат (Σ р.4.1 – 4.8) |
81289,11 |
68752,14 |
71100,22 |
77586,62 |
298728,1 |
|
|
6. Надлишки (дефіцит) грошових коштів (р.3-р.5) |
-7740,38 |
24844,59 |
45608,34 |
61342,01 |
124054,6 |
|
|
7. Фінансування: |
10740,38 |
|
|
|
10740,38 |
|
|
7.1. Кредитування |
||||||
|
7.2. Погашення боргів |
|
3580,13 |
3580,13 |
3580,13 |
10740,39 |
|
|
7.3. Погашення відсотків за кредитом |
|
805,53 |
537,02 |
268,51 |
1611,06 |
|
|
8. Касовий залишок на кінець періоду (р.6 + р.7.1 – р.7.2 – р.7.3) |
3000 |
20458,93 |
41491,19 |
57493,37 |
122443,5 |
|
|
9. Мінімальний касовий залишок грошових коштів |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
12000 |
|
Касовий план являє собою план обігу готівки на підприємстві. За його допомогою підприємство може оцінити грошові надходження та виплати, зробити шляхи щодо поліпшення кінцевого сальдо касового плану. Касовий залишок на кінець періоду порівнюють з мінімальним касовим залишком , що є загальною сумою грошей на підприємстві. За встановленим нормативом необхідне переважання касового залишку на мінімальним залишком. Це є необхідною умовою для нормального функціонування підприємства. В першому кварталі отримана різниця між грошовими надходженнями та грошовими виплатами було меншою за мінімальний залишок. Тому підприємство вимушене було взяти кредит на 10740,38 грн. таким чином умова переважання касового залишку над мінімальним виконується.
Як бачимо с табл. 2. 11, то значний розмір грошових надходжень становить повернення дебіторської заборгованості та звичайно оплата готової продукції. Щодо грошових виплат, то левову частку серед них займає оплата прямих витрат праці. Значна частка припала на виплату по адміністративних витратах та витратах на збут та інші виплати (покупка фінансових інвестицій). Покупка фінансових інвестицій є позитивним моментом для підприємства, так як є можливість отримати додатковий дохід або можливість перепродажу.
В інших кварталах, на відміну від першого, помітна доволі відчутна різниця між грошовими надходженнями та виплатами. Тому відсутня необхідність у залучені позичкових коштів.
Таблиця 2. 12
БАЛАНС (Звіт про фінансовий стан)
на 31. 12. 2013 р.
|
Форма № 1 |
Код за ДКУД |
1801001 |
|
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
Нематеріальні активи |
1000 |
|
|
|
первісна вартість |
1001 |
|
|
|
накопичена амортизація |
1002 |
|
|
|
Незавершені капітальні інвестиції |
1005 |
|
|
|
Основні засоби |
1010 |
|
|
|
первісна вартість |
1011 |
34200+60000=942000 |
99200 |
|
Знос |
1012 |
1500 |
15408 |
|
Інвестиційна нерухомість |
1015 |
|
|
|
Довгострокові біологічні активи |
1020 |
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
1030 |
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
1035 |
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
1040 |
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
1045 |
|
|
|
Інші необоротні активи |
1090 |
|
|
|
Усього за розділом I |
1095 |
|
|
|
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
Запаси |
1100 |
2580+5782=8362 |
3070,8+896,07=3966,7 |
|
Поточні біологічні активи |
1110 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги |
1125 |
7420 |
30966 |
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами |
1130 |
|
|
|
з бюджетом |
1135 |
|
|
|
у тому числі з податку на прибуток |
1136 |
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
1155 |
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
1160 |
|
3155,376 |
|
Гроші та їх еквіваленти |
1165 |
3000 |
57546,55 |
|
Витрати майбутніх періодів |
1170 |
|
|
|
Інші оборотні активи |
1190 |
|
|
|
Усього за розділом II |
1195 |
18782 |
103699,426 |
|
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття |
1200 |
|
|
|
Баланс |
1300 |
111482 |
187491,42 |
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Власний капітал |
|
|
|
|
Зареєстрований капітал |
1400 |
72000 |
72000 |
|
Капітал у дооцінках |
1405 |
|
|
|
Додатковий капітал |
1410 |
|
|
|
Резервний капітал |
1415 |
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1420 |
20000 |
92514,64 |
|
Неоплачений капітал |
1425 |
( ) |
( ) |
|
Вилучений капітал |
1430 |
( ) |
( ) |
|
Усього за розділом I |
1495 |
92000 |
164514,64 |
|
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення |
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
1500 |
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
1510 |
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
1515 |
|
|
|
Довгострокові забезпечення |
1520 |
|
|
|
Цільове фінансування |
1525 |
|
|
|
Усього за розділом II |
1595 |
|
|
|
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення |
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
1600 |
9200 |
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями |
1610 |
6200 |
5967,18 |
|
товари, роботи, послуги |
1615 |
|
|
|
розрахунками з бюджетом |
1620 |
4082 |
17009,6 |
|
у тому числі з податку на прибуток |
1621 |
|
|
|
розрахунками зі страхування |
1625 |
|
|
|
розрахунками з оплати праці |
1630 |
|
|
|
Поточні забезпечення |
1660 |
|
|
|
Доходи майбутніх періодів |
1665 |
|
|
|
Інші поточні зобов’язання |
1690 |
|
|
|
Усього за розділом IІІ |
1695 |
19482 |
22976,78 |
|
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття |
1700 |
|
|
|
Баланс |
1900 |
11482 |
187491,42 |
Таблиця 2. 13
Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)
за 31. 12. 2013 р.
|
Форма № 2 |
Код за ДКУД |
1801003 |
І. Фінансові результати
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
2000 |
395640 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
2050 |
( 220683,5 ) |
( ) |
|
Валовий: прибуток |
2090 |
174956,5 |
|
|
Збиток |
2095 |
( -) |
( ) |
|
Інші операційні доходи |
2120 |
- |
|
|
Адміністративні витрати |
2130 |
( 54464) |
( ) |
|
Витрати на збут |
2150 |
( 8297,14) |
( ) |
|
Інші операційні витрати |
2180 |
( 19782) |
( ) |
|
Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток |
2190 |
92413,36 |
|
|
Збиток |
2195 |
( ) |
( ) |
|
Дохід від участі в капіталі |
2200 |
- |
|
|
Інші фінансові доходи |
2220 |
236,63 |
|
|
Інші доходи |
2240 |
2313,9 |
|
|
Фінансові витрати |
2250 |
( 3336,06) |
( ) |
|
Втрати від участі в капіталі |
2255 |
( -) |
( ) |
|
Інші витрати |
2270 |
( 2103,58) |
( ) |
|
Фінансовий результат до оподаткування: прибуток |
2290 |
89524,25 |
|
|
Збиток |
2295 |
( ) |
( ) |
|
Витрати (дохід) з податку на прибуток |
2300 |
17009,61 |
|
|
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування |
2305 |
|
|
|
Чистий фінансовий результат: прибуток |
2350 |
72514,64 |
|
|
Збиток |
2355 |
( ) |
( ) |
Звіт, що розглядається в табл. 2. 13, показує доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства. Чистий фінансовий результат становить 72514,64 грн. і є позитивним, що означає, що доходи підприємства перевищують витрати. Отже, підприємство отримує прибуток, який воно може використовувати для подальшого свого розвитку та сплати дивідендів.
Таблиця 2. 14
Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
за 2013 р.
|
|
Форма № 3 |
Код за ДКУД |
1801004 |
|||
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності |
|
|
|
|||
|
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
3000 |
352282 |
|
|||
|
Повернення податків і зборів |
3005 |
|
|
|||
|
у тому числі податку на додану вартість |
3006 |
|
|
|||
|
Цільового фінансування |
3010 |
|
|
|||
|
Інші надходження |
3095 |
|
|
|||
|
Витрачання на оплату: Товарів (робіт, послуг) |
3100 |
( 186185,44) |
( ) |
|||
|
Праці |
3105 |
( 87277,2) |
( ) |
|||
|
Відрахувань на соціальні заходи |
3110 |
( ) |
( ) |
|||
|
Зобов’язань з податків і зборів |
3115 |
( 4082) |
( ) |
|||
|
Інші витрачання |
3190 |
( ) |
( ) |
|||
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
3195 |
74737,36 |
|
|||
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
|
|
|
|||
|
Надходження від реалізації: фінансових інвестицій |
3200 |
2313,9 |
|
|||
|
необоротних активів |
3205 |
|
|
|||
|
Надходження від отриманих: відсотків |
3215 |
236,63 |
|
|||
|
Дивідендів |
3220 |
|
|
|||
|
Надходження від деривативів |
3225 |
|
|
|||
|
Інші надходження |
3250 |
|
|
|||
|
Витрачання на придбання: фінансових інвестицій |
3255 |
( 5258,96) |
( ) |
|||
|
необоротних активів |
3260 |
( ) |
( ) |
|||
|
Виплати за деривативами |
3270 |
( 5000) |
( ) |
|||
|
Інші платежі |
3290 |
( ) |
( ) |
|||
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
3295 |
-7708,43 |
|
|||
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
|
|
|
|||
|
Надходження від: Власного капіталу |
3300 |
|
|
|||
|
Отримання позик |
3305 |
10740,43 |
|
|||
|
Інші надходження |
3340 |
|
|
|||
|
Витрачання на: Викуп власних акцій |
3345 |
( ) |
( ) |
|||
|
Погашення позик |
3350 |
(19940,38) |
|
|||
|
Сплату дивідендів |
3355 |
( ) |
( ) |
|||
|
Інші платежі |
3390 |
( 3336,06) |
( ) |
|||
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
3395 |
-12536,06 |
|
|||
|
Чистий рух грошових коштів за звітний період |
3400 |
54492,87 |
|
|||
|
Залишок коштів на початок року |
3405 |
3000 |
|
|||
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
3410 |
|
|
|||
|
Залишок коштів на кінець року |
3415 |
57492,87 |
|
|||
Аналізуючи табл. 2. 14, потрібно звернути увагу на чистий рух коштів від операційної, інвестиційної, фінансової діяльностей. Так підприємство за звітний період отримало 74737,36 грн. від операційної діяльності. Цей показник і повинен бути додатнім, так як доходи від операційної діяльності( безпосередньо виробництва та реалізації продукції) повинні бути більшими за витрати.
Чистий рух від інвестиційної діяльності становить - 7708,43 грн. ця тенденція є позитивною, тому, що кошти на підприємстві використовуються для активної інвестиційної діяльності і підприємство має можливість купити фінансові інвестиції. Таким чином, залишок коштів на кінець року становить 57492,87 грн.
Таблиця 2. 15
Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)
за 2013 р.
|
|
|
Форма № 3-н |
Код за ДКУД |
1801006 |
|||||
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
||||||
|
надходження |
видаток |
надходження |
видаток |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||||
|
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності |
|
89524,25 |
|
|
|
||||
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
3500 |
13908 |
|
|
|
||||
|
Коригування на: амортизацію необоротних активів |
3505 |
|
Х |
|
Х |
||||
|
збільшення (зменшення) забезпечень |
3510 |
|
|
|
|
||||
|
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
3515 |
|
|
|
|
||||
|
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій |
3520 |
-446,95 +3336,06 |
|
|
|
||||
|
Зменшення (збільшення) оборотних активів |
3550 |
|
-27215,5 |
|
|
||||
|
Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань |
3560 |
|
-232,82 |
|
|
||||
|
Грошові кошти від операційної діяльності |
3570 |
|
|
|
|
||||
|
Сплачений податок на прибуток |
3580 |
Х |
-4082 |
Х |
|
||||
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
3195 |
74791,04 |
|
|
|
||||
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
|
|
|
|
|
||||
|
Надходження від реалізації: фінансових інвестицій |
3200 |
2313,9 |
Х |
|
Х |
||||
|
необоротних активів |
3205 |
|
Х |
|
Х |
||||
|
Надходження від отриманих: відсотків |
3215 |
236,63 |
Х |
|
Х |
||||
|
дивідендів |
3220 |
|
Х |
|
Х |
||||
|
Надходження від деривативів |
3225 |
|
Х |
|
Х |
||||
|
Інші надходження |
3250 |
|
Х |
|
Х |
||||
|
Витрачання на придбання: фінансових інвестицій |
3255 |
Х |
5258,96 |
Х |
|
||||
|
необоротних активів |
3260 |
Х |
5000 |
Х |
|
||||
|
Виплати за деривативами |
3270 |
Х |
|
Х |
|
||||
|
Інші платежі |
3290 |
Х |
|
Х |
|
||||
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
3295 |
|
-7708,43 |
|
|
||||
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
|
|
|
|
|
||||
|
Надходження від: Власного капіталу |
3300 |
|
Х |
|
Х |
||||
|
Отримання позик |
3305 |
10740,38 |
Х |
|
Х |
||||
|
Інші надходження |
3340 |
|
Х |
|
Х |
||||
|
Витрачання на: Викуп власних акцій |
3345 |
Х |
|
Х |
|
||||
|
Погашення позик |
3350 |
Х |
19940,38 |
Х |
|
||||
|
Сплату дивідендів |
3355 |
Х |
|
Х |
|
||||
|
Інші платежі |
3390 |
Х |
3336,06 |
Х |
|
||||
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
3395 |
|
-12536,06 |
|
|
||||
|
Чистий рух грошових коштів за звітний період |
3400 |
54546,55 |
|
|
|
||||
|
Залишок коштів на початок року |
3405 |
3000 |
Х |
|
Х |
||||
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
3410 |
|
|
|
|
||||
|
Залишок коштів на кінець року |
3415 |
57546,55 |
|
|
|
||||
Касовий залишок на кінець 4 кварталу планового року, отриманий в касовому плані, що розглядається в табл. 2. 11 співпадає із кінцевим результатом складеного звіту про рух грошових коштів за прямим та непрямим методами і становить 57493,37 грн.
Таблиця 2. 16