- •Раздел 1. Предпринимательская деятельность. Организационно-правовые формы осуществления предпринимательской деятельности
- •Отличия ип и ооо
- •Раздел 2. Государственная регистрация субъектов предпринимательской деятельности
- •3. Учредительные документы (2 экз.).
- •3.1. Учредительный договор
- •4. Документ об оплате государственной пошлины (1 экз. – подлинник)
- •5. Документ, подтверждающий наличие нежилого помещения (1 экз.)
- •6. Документ, подтверждающий оплату уставного капитала (1 экз.) (документ из банка / акт приема-передачи имущества)
- •2. Копия документа, удостоверяющего личность (1 экз.)
- •3. Документ об оплате государственной пошлины (1 экз. – подлинник.
- •Раздел 3. Сделки. Гражданско-правовые договоры
- •Раздел 4. Оформление трудовых отношений субъектами предпринимательской деятельности
- •Раздел 5. Выбор режима налогообложения
- •Специальные режимы налогообложения
- •Единый налог на вмененный доход
- •2. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
- •3. Упрощенная система налогообложения (усно).
- •1) Переход на усно действующим хозяйствующим субъектом
- •3) Переход на усно действующим хозяйствующим субъектами, утратившим право применять енвд
- •4. Единый налог на вмененный доход (енвд).
- •Системы налогообложения
- •Уплачивается при:
- •Уплачиваются в отдельности следующие налоги:
- •Раздел 6. Государственная поддержка начинающих предпринимателей
- •Форма составления бизнес-плана
- •1. Общие положения
- •2. Описание продукции
- •3. Расчет стоимости проекта
- •Стоимость
- •Расходы, планируемые к реализации в течении срока окупаемости бизнес-проекта начинающего предпринимателя
- •Типичные ошибки и нарушения, допускаемые начинающими предпринимателями при подготовке документов на получение субсидии:
- •Методика расчета средней заработной платы на предприятии ( для участников отбора на предоставление субсидии для организации собственного дела)
- •I.Для сотрудников, трудоустроенных на полный рабочий день (1 ставка):
- •II. Для сотрудников, трудоустроенных на полный (1 ставка) и не полный рабочий день (0,5 ставки):
- •Содержание
- •Российская федерация
- •Глава IV. Государственная регистрация юридических лиц при их создании
- •Глава VII.1. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей
- •Трудовой кодекс российской федерации
- •Администрация ростовской области
- •Положение
- •Заявление на получение субсидии для организации собственного дела
Системы налогообложения
Специальные режимы
налогообложения
Общая система
налогообложения
Упрощенная система
налогообложения
(УСНО)
Единый
сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый налог на
вмененный доход
(ЕНВД)
- оказании бытовых услуг;
- оказании ветеринарных услуг;
- оказании услуг автосервиса;
- хранении машин на платных стоянках;
- перевозке пассажиров и грузов (не
более, чем 20 машинами);
- розничной торговле и оказании услуг
общественного питания в залах площадью
не более 150 кв.м.;
- розничной торговле в киосках, палатках,
вразнос и т.д.;
- оказании услуг общественного питания
через объекты, не имеющие зала
обслуживания;
- распространении и (или) размещении
наружной рекламы и рекламы на транспорте;
- оказании услуг гостиницами с площадью
спальных помещений не более 500 кв.м.;
- сдаче в аренду стационарных торговых
мест на рынках, земельных участков для
организации торговых мест.Уплачивается при:
- налог на прибыль организаций / налог
на доходы физических лиц;
- единый социальный налог;
- налог на имущество;
- налог на добавленную стоимость.
Уплачивается по ставке, выбранной
налогоплательщиком
6%с полученного дохода
15%с дохода за вычетом расходов
Может использоваться, если доля с/х
производства в деятельности не ниже,
чем 70%
6%с дохода за вычетом расходовУплачиваются в отдельности следующие налоги:
с 1.10 по 30.11 или с 20.10 по 20.12 или при создании
при создании до 15.01 каждого года
до 15.01 или до 15.01 или по истечении квартала
по истечении квартала
СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА СПЕЦИАЛЬНЫХ РЕЖИМОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
|
ЕСХН |
УСНО |
ЕНВД |
Заменяют уплату следующих налогов: - для организаций
- для ИП
|
- налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, единый социальный налог, НДС (кроме уплаты НДС при ввозе товаров и по операциям в рамках договора простого товарищества) - НДФЛ, налог на имущество физических лиц, единый социальный налог, НДС (кроме уплаты НДС при ввозе товаров и по операциям в рамках договора простого товарищества) |
- налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, единый социальный налог, НДС (кроме уплаты НДС при ввозе товаров и по операциям в рамках договора простого товарищества) - НДФЛ, налог на имущество физических лиц, единый социальный налог, НДС (кроме уплаты НДС при ввозе товаров и по операциям в рамках договора простого товарищества) |
- налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, единый социальный налог, НДС (кроме уплаты НДС при ввозе товаров и по операциям в рамках договора простого товарищества) - НДФЛ, налог на имущество физических лиц, единый социальный налог, НДС (кроме уплаты НДС при ввозе товаров и по операциям в рамках договора простого товарищества) |
Условия применения |
С/х товаропроизводители, осуществляющие производство, переработку и реализацию с/х продукции, при условии, что доля дохода от реализации такой продукции составляет не менее 70% в общем объеме доходов |
Налогоплательщики при отсутствии ограничений. Организация, кроме того, может перейти на УСНО, если по итогам 9 месяцев года, в котором подано заявление, доходы организации не превысили 15 млн рублей. 15 млн рублей – это величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право перехода на УСНО. Указанная величина ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор. |
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, которые отнесены муниципальными образованиями к видам деятельности, подлежащим переводу на ЕНВД
|
Ограничения по применению |
- организации, имеющие филиалы и представительства; - лица, занимающиеся производством подакцизных товаров; - лица, занимающиеся игорным бизнесом; - бюджетные учреждения. |
- организации, имеющие филиалы и представительства; - ломбарды; - организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; - организации и ИП, занимающиеся игорным бизнесом; - организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции; - плательщики ЕСХН; - организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%. Это ограничение не распространяется на: * организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%, * некоммерческие организации, в т.ч., потребительские кооперативы, * хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы; - организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек; - организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. рублей (учитываются основные средства и нематериальные активы, которые полежат амортизации); - иностранные организации.
|
- они перешли на уплату единого сельскохозяйственного налога; - они реализуют через свои объекты розничной торговли и (или) общественного питания произведенную ими с/х продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из с/х сырья собственного производства.
|
Порядок начала применения |
- путем подачи заявления в период с 20.10. по 20.12. ежегодно; - для вновь созданных – в течение 5 дней с момента постановки на учет. |
- путем подачи заявления в период с 01.10. по 30.11. ежегодно; - для вновь созданных – в течение 5 дней с момента постановки на учет. |
Применяется автоматически с начала ведения деятельности (заявления подавать не надо). |
Объект налогообложения |
доходы, уменьшенные на величину расходов |
- доходы; - доходы, уменьшенные на величину расходов. |
вмененный доход |
Налоговая ставка |
6% |
- 6%; - 15%. |
15% |
Налоговый/ Отчетный период |
- налоговый период - календарный год; - отчетный период - полугодие
|
- налоговый период - календарный год; - отчетный период - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года
|
налоговый/ отчетный период - квартал |
Срок уплаты |
до 25.07. – авансовые платежи до 31.03. следующего года – по итогам налогового периода |
до 25.04., 25.07., 25.10. – авансовые платежи По итогам налогового периода: - ИП – до 30.04. следующего года; - организации – до 31.03. следующего года. |
до 25-го числа первого месяца следующего налогового периода |
Срок сдачи налоговой декларации |
до 25.07. – авансовые платежи до 31.03. следующего года – по итогам налогового периода |
до 25.04., 25.07., 25.10. – авансовые платежи По итогам налогового периода: - ИП – до 30.04. следующего года; - организации – до 31.03. следующего года |
не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода |
Порядок прекращения применения |
- добровольный – путем подачи заявления до 15.01. ежегодно; - при нарушении условия о 70%-ной доле доходов от с/х производства – с начала налогового периода, в котором допущено нарушение. |
- добровольный – путем подачи заявления до 15.01. ежегодно; - при нарушении условий применения – с начала квартала, в котором допущено нарушение. |
- при прекращении осуществления видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, - путем подачи заявления о снятии с учета (в произвольной форме с указанием даты прекращения предпринимательской деятельности)
|