Анастасия Миронова  418 | Валерия Шарифуллина  410 | 2019

_{ФИНАНСОВОЕ ПРАВО}

 ГОСЭКЗАМЕН 2019 

ОТВЕТЫ

1

1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, методы.

2. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства РФ.

2

1. Предмет и метод финансового права

2. Понятие налоговой политики государства и приемы реализации в праве налоговой политики государства

3

1. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права.

2. Правовое положение Центрального Банка РФ (Банка России).

4

1. Правовые основы местных финансов

2. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

5

1. Понятие финансов и финансовой системы.

2. Субъекты валютных правоотношений.

6

1. Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм

2. Понятие и виды валютных операций

7

1.Финансовые правоотношения, их содержание и особенности.

2. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля.

8

1.Система источников финансового права РФ, ее конституционные основы.

2.Валютное регулирование в РФ: понятие, объекты, цели, задачи.

9

1.Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов.

2. Конституционные и законодательные основы денежной системы РФ. Монополия Центрального банка РФ на эмиссию наличных денег.

10

1. Финансовое право и прецедент.

2. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.

11

1. Программа государственных внешних заимствований, ее правовое значение.

2. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация

12

1. Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные.

2. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.

13

1. Виды финансового контроля.

2.Виды и формы государственных и муниципальных заимствований.

14

1.Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля

2.Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления

15

1. Оценка добросовестности налогоплательщиков и обоснованной налоговой выгоды: презумпции и критерии.

2. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие и правовые последствия.

16

1.Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.

2. Налог на прибыль организаций: основные элементы.

17

1. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, региональных и местных органов финансового контроля.

2. Предмет и объект налогообложения акцизами в РФ.

18

1. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации ИНТОСАИ, их отражение в российском законодательстве.

2. Особенности налогообложения коммерческой недвижимости в РФ.

19

1. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу РФ.

2. Аналогия в налоговом праве и ее пределы.

20

1. Концепция постоянного представительства организации в налоговом праве.

2. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.

21

1. Бюджетное право: понятие, предмет, система.

2. Методы налогового федерализма.

22

1.Бюджетная система и бюджетное устройство РФ, основные принципы.

2.Понятие недоимки и пени. Порядок взыскания недоимок и пеней с юридических и физических лиц.

23

1. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.

2. Понятие международного налогового права

24

1.Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.

2.Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения.

25

1. Формы проведения налогового контроля.

2. Концепция офшора и антиофшорное регулирование.

26

1. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.

2. Таможенная пошлина и таможенные сборы: порядок установления, особенности уплаты и зачисления в бюджеты стран-участниц Евразийского Экономического Союза.

27

1. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров.

2. Понятие и пределы налоговой юрисдикции государства.

28

1. Бюджетный процесс: понятие, стадии.

2. Ключевые судебные прецеденты ВАС РФ по осмотрительности при выборе контрагентов

29

1. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения

2. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.

30

1. Формы расходов бюджетов.

2.Место поимущественных налогов в налоговой системе РФ.

31

1. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.

2. Субъекты налога на прибыль организаций. Новое в порядке определения резидентства.

32

1. Администрирование страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

2. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

33

1. Основы исполнения бюджетов различных уровней.

2.Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.

34

1. Бюджетная классификация РФ: понятие, состав, объекты.

2. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения.

35

1.Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.

2. Порядок установления и ввода в действие налогов в РФ

36

1.Федеральное казначейство в финансовой системе РФ.

2. Исторические этапы борьбы в современной России с агрессивным налоговым планированием.

37

1. Межбюджетные отношения. Трансферты и регулирующие доходы как составная часть доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов

2. Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база). Налоговые льготы.

38

1.Пенсионный фонд РФ: место в финансовой системе, основы формирования.

2. Международные договоры в системе источников налогового права.

39

1. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.

2. Государственные и муниципальные гарантии: правовые основы.

40

1. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды

2. Виды налогов.

Источники

Список сокращений

Основа – ответы прошлых лет + Бюджетный кодекс Налоговый кодекс Пепеляев «Валютное регулирование и валютный контроль» Хаменушко, лекции Хаменушко по ФП Лекции Ивлиевой по ФП Лекции Овчаровой по НП, семинары Овчаровой по ФП, лекции по ее спецкурсу и ее книге «Финансовый контроль», экзамены Овчаровой по ФП Лекции Сотова по спецкурсу «Методы расследования финансовых преступлений» Учебники Грачевой, Химичевой Нетипичные источники указываются по ходу

ПДФ — публичные денежные фонды ЧДФ — частные денежные фонды ВнбФ — внебюджетные фонды ЮЛ — юридическое лицо ФЛ — физическое лицо СП — Счетная палата ФК — Федеральное казначейство КУ — казенное учреждение БУ — бюджетное учреждение АУ — автономное учреждение БА — бюджетные ассигнования ДЛ — должностное лицо (лица) ОГВ — органы гос власти ОМСУ — органы местного самоуправления МО — муниципальное образование ПОМО — представительный орган МО МА — местная администрация КБК — код бюджетной классификации ПП – постоянное представительство ТЦО – трансфертное ценообразование КГН – консолидированная группа налогоплательщиков ГРБС – главный распорядитель бюджетных средств РБС – распорядитель бюджетных средств ПБС – получатель бюджетных средств ПиО, П&О – права и обязанности НиС – налоги и сборы МНП – международное налоговое право

1.1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, методы понятие

По Овчаровой:

ПУБЛИЧНАЯ ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (публичные финансы)

— деятельность гос-ва и МО по созданию, распределению, перераспределению и организации использования (НО не самому использованию1) ПДФ (примерно такое же определение у Хаменушко и Ивлиевой).

ПДФ — это бюджеты бюджетной системы страны

В условиях глубокого системного кризиса в гос управлении и в публичных финансах — это еще и фонды гос корпораций, которые образуются на фед уровне в рез-те бюджетной инвестиции из фед бюджета в имущество гос корпорации. Это особый случай, в нормальной ситуации — все ПДФ должны быть аккумулированы в бюджетах бюджетной системы страны.

Имущество гос корпорации принадлежит на праве собственности КОРПОРАЦИИ, а не гос-ву, хоть это и результат инвестиции из бюджета.

Бюджетная система страны 3-уровневая:

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ
Фед бюджет	Гос ВнбФ: - ПФР - ФСС - ФОМС 		РЕГИОНАЛЬНЫЙ
			Бюджеты субъектов	Территориальные ФОМС (в каждом субъекте)		МЕСТНЫЙ
						Местные бюджеты (два подуровня в зависимости от уровня МО)
	Связано с социальной функцией государства					 На местном уровне не образуются ВнбФ, так как социальная функция обязательного социального страхования – это функция именно гос власти

МЕТОДЫ

Симбиоз Овчаровой и Ивлиевой:

МЕТОДЫ СОЗДАНИЯ ПДФ (НЕ МЕТОДЫ ФП!)			МЕТОДЫ РАСХОДОВАНИЯ
Публично-правовой (основной здесь – Налоговый)	Частно-правовой (или гражданско-правовой)	Временные доходы	Финансирования	Кредитования	Условных расходов

КОММЕНТАРИИ К КАЖДОМУ МЕТОДУ:

Методы создания пдф (не методы фп):

ПУБЛИЧНО-ПРАВОВОЙ

Штрафы, конфискации, налоговые доходы – большая часть поступающих средств.

В рыночной экономике, в отличие от планового хозяйствования, ПДФ на 90% образуются налоговым методом — методом обязательных платежей (именно поэтому налоговое право изучается в публичных доходах в рамках финансового права).

Здесь возникает большая проблема, поскольку мы называем этот метод методом «обязательных платежей», а все обязательные платежи являются либо налогами, либо сборами, НО в то же время гос-во пытается вывести их из-под режима налогообложения и регулировать отдельно как обязательные платежи. Например, плата за проезд большегрузного транспорта – налоговый платёж (широкое понятие, туда входят сборы – государственная пошлина, парафискалитеты – сбор частного субъекта), он обязательный и принудительный, но единственное – он не принят в законной форме. Все это снижает уровень правовых гарантий для плательщиков, так как если обязательный платеж, по сути являющийся налогом или сбором, не входит в их систему, то его плательщики не являются субъектами налоговых правоотношений и на них не распространяются принципы налогообложения. Сейчас эта проблема сложно, но все же решается, в большой степени благодаря влиянию Российского союза промышленников и предпринимателей на институты публичной власти. Союз выступает за отдельный ФЗ об обязательных платежах. Предполагается, что там будут существовать 50 федеральных обязательных платежей и будут установлены принципы установления и введения региональных и местных обязательных платежей. То есть государство хотя бы пытается установить исчерпывающий перечень таких платежей — это уже положительная тенденция.

ЧАСТНО-ПРАВОВОЙ (ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ)

При методе обязательных платежей государство выступает в качестве субъекта публичной власти, когда о гражданско-правовом — в качестве субъекта гражданских правоотношений. Речь идет о доходах от реализации вещных прав на имущество, принадлежащее гос-ву и МО на праве собственности — приватизация, предоставление в пользование за деньги + пожертвования, подарки, бесхозное имущество.

Что касается гос услуг: любые гос услуги — это гос функции. Гос функции должны покрываться расходами на содержание гос аппарата с учетом публичных целей взимания налогов, с учетом того, что налогоплательщики должны участвовать в финансировании гос аппарата налоговым методом, то есть посредством налогообложения — либо речь идет о доп расходах публичной власти в связи с оказанием гос услуг, которые должны финансироваться пошлинным принципом, то есть которые должны предоставляться при условии уплаты сборов с учетом компенсаторного характера сборов, с учетом, что установление сборов не должно приводить к коммерциализации гос управления.

ВРЕМЕННЫЕ ДОХОДЫ:

- Публичный займ (у государств, у международных финансовых организаций, посредством внутреннего займа). Все они носят характер временный и возмездный.

- Скрытой формой доходов является эмиссия денег (но существует эмиссия, не связанная с увеличением доходов в случае замены банкнот).

Официальные пожертвования подлежат налоговому вычету.