1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:

1. Предприятие обратилось в районную налоговую инспекцию за письменными разъяснениями по вопросам налогообложения прибыли. Правомерно, пп.1 п.1 ст.21

2. Предприятие с иностранными инвестициями выплатило дивиденды учредителю, постоянно проживающему в Германии, и не удержало налог на доходы физических лиц. Неправомерно, п.3 ст.24

3. Налогоплательщик потребовал от налогового инспектора копию акта выездной проверки. Правомерно, пп.9 п.1 ст.21

4. Индивидуальный предприниматель подал исковое заявление в арбитражный суд о возмещении убытков, причиной которых послужило незаконное изъятие выручки из кассы магазина налоговым инспектором. Правомерно, ст.103, ст.35

5. Директор предприятия отказался предоставить налоговому инспектору некоторые договора на поставку сырья, мотивируя это коммерческой тайной. Неправомерно, пп.6 п.1 ст.23

6. Индивидуальный предприниматель не позволил налоговому инспектору произвести осмотр складских помещений в присутствии понятых. Неправомерно, п.3 ст.92

7. Налогоплательщик направил в Управление ФНС РФ по субъекту РФ жалобу на вынесенное районной налоговой инспекцией решение и до рассмотрения жалобы подал исковое заявление в Арбитражный суд. Неправомерно, п.2 ст.138

9. Предприятие имеет льготу по налогу на имущество организаций. С 01 января 2013 г. предприятие отказалось от ее использования. Правомерно, пп.3 п.1 ст.23

10. В результате разглашения налоговыми органами сведений, составляющих налоговую тайну, организация понесла убытки в размере 50 тыс. руб. Организация потребовала возмещения убытков. Правомерно, ст.103, пп.8 п.1 ст.32, ст.35, пп.13-14 п.1.ст.21

11. Налогоплательщик отказался подписать акт налоговой проверки:

а) так как не согласен с фактами, изложенными в акте;

б) хотя не оспаривает факты, изложенные в акте. Правомерно, но бессмысленно, ст.100, 101

1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:

1. Налоговый контроль – это

1. действия налогоплательщика по проверке правильности заполнения налоговых деклараций;

2. постановка налогоплательщиков на учет;

3. деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах;

4. проверка должностными лицами предоставленных налоговых деклараций.

Правильный ответ (в)

2. Эффективность налогового контроля характеризуется:

1. снижением количества налоговых правонарушений;

2. увеличением общего количества выездных проверок;

3. снижением количества судебных разбирательств;

ростом числа жалоб, поданных в вышестоящий налоговый орган.

Правильный ответ (в)

3. Документальная проверка, проводимая налоговым органом без специального решения, называется:

1. камеральной проверкой;

2. выездной проверкой;

3. внутренней проверкой;

4. предварительной проверкой.

Правильный ответ (а)

4. Налоговое правонарушение – это :

1. виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, за которое установлена ответственность НК РФ;

2. виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента или иных лиц, за которое установлена ответственность НК РФ;

3. действия налогоплательщика по сокрытию налогов;

4. оптимизация налогов путем использования пробелов в налоговом законодательстве.

Правильный ответ (б)

5. Привлечение к налоговой ответственности производится с учетом:

1. обстоятельств отягчающих вину;

2. обстоятельств смягчающих вину;

3. презумпции невиновности налогоплательщика;

4. обстоятельств исключающих вину налогоплательщика, а так же отягчающих и/или смягчающих.

Правильный ответ (г)