Задача № 13

ООО «Роза» является крупной оптовой компанией по продаже косметики.

Продажи по методу начисления за 2017г. составили 141.6 млн. руб. (вкл. НДС). В течение 2017г. компания создала резерв под сомнительную дебиторскую задолженность в размере 14.6 млн. руб., до этого компания не создавала подобных резервов. Списания за счет резерва по причине банкротства дебиторов составили 2.6 млн. руб.

Компания также хочет списать за счет резерва 0.8 млн. руб. (вкл. НДС), поскольку эта задолженность существует уже 2 года, а покупатель исчез и нет никакой возможности его найти.

Ещё 0.6 млн. руб. (вкл. НДС) невозможны к взысканию, по мнению юристов, поскольку дебитор был ликвидирован и погашение долгов не ожидается. Все необходимые подтверждающие документы есть у компании.

В налоговых регистрах компании на 31.12.2017г. имеется следующая информация по дебиторам (в млн. руб. вкл. НДС):

Срок просрочки	Сумма задолженности
Просрочка на 36 дней	6
Просрочка на 51 день	2
Просрочка на 78 дней	4
Просрочка на 102 дня	6.2

Задание:

Рассчитайте расходы по сомнительным долгам для расчета налога на прибыль за текущий год.

Задача 13 «Роза»	.
Расчет резерва под сомнительные долги
6 * 0%	0
(2+4) * 50%	3.0
6.2 *100%	6.2
Итого резерв:	9.2
Резерв, созданный в течение года	14.6
Списание за счет резерва	(2.6)
Исходящий остаток	12.0
Резерв на 31 декабря 2017г.	9.2
Разница – внереализационный доход	2.8
Лимит по расходам по сомнительным долгам: 10% от продаж без НДС
141.6/11810010% =	12
Расходы по сомнительным долгам:
Фактическое списание дебиторов-банкротов	2.6
Списание ликвидированного дебитора (с НДС)	0.6
Списание 2-х летней дебиторской задолженности не разрешается НК РФ, необходимо дождаться истечения срока исковой давности 3 года	0
Расходы по сомнительным долгам в пределах лимита	9.2
Итого вычитаемые расходы	12.4

Задача № 14

Предприятие занимается производством мебели. Ниже представлены показатели хозяйственной деятельности предприятия за год.

Выручка от реализации продукции собственного производства – 50 млн. руб., в т.ч. НДС – 18%.

Расходы:

на приобретение пиломатериалов и фурнитуры – 30 000 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;
на аренду цеха и склада – 1 200 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;
амортизация – 200 тыс. руб.;
на оплату труда основных работников – 3 000 тыс. руб.;
на оплату труда управленческого персонала– 1500 тыс. руб.;
на страховые взносы – 30% от РОТ;
на оплату услуг банка – 55 тыс. руб.;
на потери от брака – 70 тыс. руб.;
на приобретение электроэнергии, воды – 840 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;
на участие в выставке – 180 тыс. руб. в т.ч. НДС-18%;
на приобретение призов – 80 тыс. руб. без НДС;
прочие расходы, учитываемые в целях налогообложения – 1600 тыс. руб. без НДС.

Также организацией был получен в 2017 г. кредит на полгода в размере 1 000тыс. руб. под 12% годовых. Договор кредита не содержал условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства. Ставка рефинансирования на дату привлечения кредита– 10% (9,75%, 9,25% в дальнейшем). В 2017 г. займ был возвращен в срок.

Остатки на складе равны нулю на начало и конец периода.

Справочно: к прямым расходам по учетной политике компании относятся (ст.318 НК РФ):

материальные затраты;
расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы обязательных социальных платежей;
суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

Определите: объекты обложения, налоговую базу, сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате с разбивкой по бюджетам, суммы прямых и косвенных расходов.

Решение:

Доход/расход	всего	Не учитыв. в целях налогообл.(НДС который в том числе всего умножаем на 18/118)	Учитывается в целях налогообложения		Прим.
			От реализации	Внереализационные
			(без НДС)	Внереализационные
Выручка	50 000 000	7 627 119	42 372 881		ст.249
пиломатериалы	-30 000 000	-4 576 271	-25 423 729		ст.254 п.1 пп 1
аренда цеха и склада	-1 200 000	-183 051	-1 016 949		ст.264 п. 1 пп 10 - прочие
амортизация	-200 000		-200 000		ст.259
РОТ основных работников	-3 000 000		-3 000 000		ст. 255 п. 1
РОТ упр персонала	-1 500 000		-1 500 000		ст. 255 п. 1
Страх взносы с РОТ основных рабочих - 30%	-900 000		-900 000		Прочие - ст.264 п.1 пп 1
Страх взносы с АУП - 30%	-450 000		-450 000		Прочие - ст.264 п.1 пп 1
Банк	-55 000			-55 000	ст.265, п.1 пп 15
Потери от брака	-70 000		-70 000		Прочие - ст.264 п.1 пп 47
электроэнергия и вода	-840 000	-128 136	-711 864		ст.254 п.1 пп5
Выставка	-180 000	-27 458	-152 542		Прочие - ст.264 п.1 пп 28 и п 4 ст 264
Призы	-80 000		-80 000		См. 1% от выручки ст. 264 п.4
Прочие	-1 600 000		-1 600 000
Получен займ	1 000 000	1 000 000			Ст. 251 п. 10
Погашен займ	-1 000 000	-1 000 000			Ст. 270 п. 12
Проценты по займу	-60 000			-60 000	Ст. 269, ст. 328 (нормируются проценты только в отношении контр. сделок с 2015 года)
Итого доходов		42 372 881
Итого расходов			-35 105 085	-115 000
ПДН прибыль до налогообложения	7 152 797
ННП	1 430 559
ЧП	5 722 237
в бюджет субъекта 17%	1 215 975	До 2017 г. 18% 1287503
в Фед Бюджет 3%	214 584	2% 143056


Расходы	прямые	косвенные	всего	внереал
	30 235 593	4 869 492	-35 105 085	-115 000

Прямые расходы 30 235 593 = 25 423 729 (пиломатериалы) + 200 000 (ам отчисления) + 3 000 000 (РОТ) + 900 000 (страх. взносы) + 711 864 (энергия и вода). Косвенные 4 869 492

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1516 / 2316 17 18 19 20 21 22 23 > Следующая >>>

Соседние файлы в папке Ответы на задачи

#
14.05.202333.4 Кб18Aktsizy_kt2_2019.docx
#
14.05.2023231.63 Кб56Praktikum_Nino_2017_S_Resheniami.docx
#
14.05.202323.3 Кб22Praktikum_nin_aktsizy_pavlovain.docx
#
14.05.2023159.73 Кб25Praktikum_nin_nalog_Na_Pribyl_vylkovaes.docx
#
14.05.2023250.38 Кб28Praktikum_nin_ndfl_schelakovava.docx
#
14.05.202345.51 Кб20Praktikum_nin_nds_situatsii_dyachkinala.docx
#
14.05.2023103.94 Кб42Praktikum_nin_nds_zadachi_dyachkinala.docx
#
14.05.202380.6 Кб22Praktikum_nin_no_Ved_spetsrezhimy_guseynova.docx
#
14.05.202344.16 Кб35Praktikum_nin_razdel1_dmitrievana_petukhovara.docx