I по организационно-правовой форме:

• холдинг;

• объединение на основе договора простого товарищества - соглашение двух или нескольких лиц (товарищей), которые обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.

II по экономическому содержанию:

• концерны – экономическое единство (производство, сервис, транспортировка) + единство управления;

• конгломераты – нет экономического единства => разнопрофильные организации, но есть организационное и финансовое единство;

• консорциумы – временное объединения для крупных проектов;

• картели – самостоятельные участники на основе договора определили единство сбытовой политики и ценообразование (горизонтальные картельные соглашения – в антимонопольном законодательстве);

• синдикаты – единый сбыт + ценообразование + единая закупка сырья;

• пулы – договор о совместной деятельности => по итогам «пульного» периода распределяется прибыль (есть страховые пулы на основе простого товарищества).

Выше мы уже сказали, что это экономическая классификация. Поэтому для реализации цели объединений нужно образовать определенную правовую форму. Так, например, синдикаты, имеющие в своей структуре специализированную торгово-сбытовую организацию, в современных рыночных условиях воплощаются в форму холдинга; консорциумы, пулы реализуются в форме простого товарищества.

III по способу организации:

• вертикальные объединения (холдинг, т.к. неравноправны; экономический контроль);

• горизонтальные объединения (простые товарищества; договорные начала равноправной кооперации)

Правосубъектность предпринимательских объединений:

ГП: не правосубъектны, т.к. только ЮЛ являются правосубъектными.

ПП: правосубъектны или частично правосубъектны (например, с точки зрения антимонопольного законодательства группа экономически зависимых лиц ФЗ «О защите конкуренции»).

Договор простого товарищества (ДПТ), заключенный для осуществления ПД, участниками которого являются КЮЛ и (или) ИП = корпоративное объединение.

Это правовая основа организации и деятельности большинства консорциумов, картелей, синдикатов, пулов.

По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования ЮЛ для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.

Участники договора простого товарищества: коммерческие ЮЛ, ИП

Простое товарищество представляет собой корпоративное объединение, не имеющее статуса ЮЛ, но представляющее собой организационное единство, основанное на созданной участниками имущественной базе.

Существенные признаками договора простого товарищества:

• наличие у сторон по договору, которые в силу его специфики именуются участниками или товарищами, общего экономического интереса и согласованной цели.

• организационный характер.

Главной целью является создание организационного единства - объединения, которое позволит участникам товарищества выступать в имущественном обороте консолидировано.

Существенные условия договора простого товарищества:

• О соединении вкладов участников;

• О совместной деятельности в рамках организационного единства, не приобретающего статуса ЮЛ

• Цель (общая).

Отношения с участием простого товарищества условно можно подразделить на две группы: внутренние взаимоотношения между участниками и внешние отношения с третьими лицами.

Договор простого товарищества регулирует именно внутренние отношения.

Права и обязанности участников простого товарищества

1. Право на участие в управлении общими делами

2. Право товарища на информацию

Правовой статус имущества простого товарищества

Вкладом товарища признается все то, что он вносит в общее дело, в том числе деньги, иное имущество, профессиональные и иные знания, навыки и умения, а также деловая репутация и деловые связи.

Это становится общей долевой собственностью. Пользование по общему согласию.

Внес собственность – она стала общей долевой собственностью, если иное не установлено ФЗ или договором простого товарищества.

Обязанности товарищей по содержанию общего имущества и порядок возмещения расходов, связанных с выполнением этих обязанностей – по договору простого товарищества. Если не определили - каждый участник долевой собственности обязан соразмерно своей доле оплачивать расходы.

Распределение прибыли простого товарищества

Прибыль распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело, если иное не предусмотрено договором простого товарищества/иным соглашением товарищей.

Ответственность товарищей:

Если договор простого товарищества не связан с предпринимательской деятельностью:

• каждый товарищ отвечает по общим договорным обязательствам всем своим имуществом пропорционально стоимости его вклада в общее дело.

• по общим обязательствам, возникшим не из договора, товарищи отвечают солидарно.

Если договор простого товарищества связан с предпринимательской деятельностью: товарищи отвечают солидарно по всем общим обязательствам независимо от оснований их возникновения

С момента прекращения договора простого товарищества его участники несут солидарную ответственность по неисполненным общим обязательствам в отношении третьих лиц.

Договор простого товарищества прекращается:

• товарищ недееспособен /ограниченно дееспособен /умер/ безвестно отсутствует/ ЮЛ-товарищ реорганизовано

• товарищ – банкрот

• отказ кого-либо из товарищей от дальнейшего участия в бессрочном договоре простого товарищества

• расторжение договора простого товарищества, заключенного с указанием срока, по требованию одного из товарищей в отношениях между ним и остальными товарищами (по уважительной причине, возмещает ущерб своим товарищам)

• выдел доли товарища по требованию его кредитора

Все эти условия прекращают договор простого товарищества, если договором простого товарищества или последующим соглашением не предусмотрено сохранение договора в отношениях между остальными товарищами;

• истечение срока договора простого товарищества

Негласное товарищество – не раскрывается для 3-х лиц. Тогда в отношениях с третьими лицами каждый из участников негласного товарищества отвечает всем своим имуществом по сделкам, которые он заключил от своего имени в общих интересах товарищей.

Инвестиционное товарищество является разновидностью договора простого товарищества, ориентированного на коллективное инвестирование в инновации.

Особенности в холдинге

Холдинг (группа компаний) – форма предпринимательского объединения, представляющая собой группу организаций (участников), основанную на отношениях экономической зависимости, участники которой, сохраняя формальную юридическую самостоятельность, в своей ПД подчиняются одному из участников группы – холдинговой компании (головной организации).

Есть головная компания – созданная для владения контрольными пакетами акций дочерних компаний и управления ими (имущественный холдинг).

Основные черты холдинга:

• холдинг или группа компаний — предпринимательское объединение, не является ЮЛ, состоит из формально самостоятельных ЮЛ;

• по способу организации холдинг является объединением вертикального типа или неравноправным объединением, основанным на экономическом контроле, осуществляемом холдинговой компанией (головной организацией) по отношению к другим участникам;

• это предпринимательское объединение, обладающее признаками организационного единства, как правило, выступающее на рынке консолидировано (ну как один объект);

• холдинг осуществляет согласованную политику в сфере интересов своих участников;

• создание и прекращение холдинга не требует государственной регистрации

• стабильность, длительные отношения, цель – бизнес в интеграции

«Холдинговые отношения» всегда связаны с «отношением дочерности». Но отношения дочерности не всегда влекут за собой возникновения холдинга. Например, могут быть случайные дочерние отношения, например, когда суд признает, что одно ЮЛ может влиять на другой по разовой сделке.

Плюсы холдингов:

• гибкость и мобильность

• синергетический эффект (победа сразу во всем)

• ограничение рисков (удобнее ответственности за филиал)

• экономия затрат – дорогие управленцы на верхушке холдинга, крупнооптовые закупки и т.п.

• налоговое планирование

• и все равно риски можно распределить

• холдинг не надо регистрировать

Недостатки – внутри нет конкуренции, есть бюрократия, а еще нет нормальной законодательной базы, антимонопольное законодательство сильно мешает.

Структура: основное общество/товарищество + подконтрольные (дочерние хозяйственные общества).

Способы создания холдингов в РФ:

• В результате приватизации государственного/муниципального имущества путем внесения контрольных пакетов акций, принадлежащих государству, в уставный капитал ХО

• Путем приобретения и концентрации контрольных пакетов акций (долей) в уставный капитал ХО

• Создание холдинга по договору

• Образование холдинга на базе имущественного комплекса единой КЮЛ путем её реорганизации (выделение) или учреждения дочек

Основания установления холдинговых отношений:

• Преобладающее участие одного общества в уставном капитале другого

• Наличие договора

• Право назначать ЕИО, более 50% персонального состава СД, КИО

• Косвенный контроль (через 3 лиц)

• Другие обстоятельства (перечень открыт, в т.ч. фактический контроль)

Виды зависимости:

• имущественный тип (если основное общество имеет преобладающее участие в дочернем) – конкретная цифра не установлена, т.к. в зависимости от распылённости акций/долей зависимость может быть установлена и при наличии 20-30%; это самый распространенный тип в РФ

• договорный тип => по договору:

- может быть специальный договор, целью которого является создание холдинга

- могут быть договоры, по которым холдинг создаётся фактически, например, франчайзинг, доверительное управление, договор совместной деятельности и т.д.

• организационный тип=> «иным образом имеет возможность влиять», установит суд, например.

Виды холдингов:

В зависимости от содержания деятельности основного общества

• чистые (основное общество холдинга - только держатель акций (долей участия) дочек, чистый управленец)

• смешанные (занимается самостоятельной коммерческой деятельностью).

В зависимости от формы собственности, лежащей в основе формирования уставного капитала головной организации

• государственные

• частные

По формам производственно-хозяйственной интеграции:

• горизонтальные (участники в одной сфере деятельности)

• вертикальные (разнопрофильная деятельность в единой цепочке производства – металл – детали – автомобили – сервисные центры)

• диверсифицированные (участники из различных сфер производства, технологически не связаны, это многопрофильность производства: там косметика, тут роботы)

С точки зрения наличия «системы участия» или структурной сложности

• основной холдинг

• промежуточный холдинг или субхолдинг (мама-дочка-внучка).

С точки зрения масштабов или места осуществления деятельности

• национальные

• транснациональные

С позиции отраслевой принадлежности

• отраслевые (например, банковский холдинг)

• межотраслевые

По цели образования:

• Финансовый холдинг имеет в качестве преобладающей функции формирование портфеля долевого участия основного общества в дочерних. В финансовом холдинге основное общество не осуществляет управленческую деятельность по руководству объединением. Этот вид холдинга можно классифицировать как инвестиционный холдинг.

• Управляющим холдингом является холдинг, в котором основное общество осуществляет единое экономическое руководство дочерними.

Два подвида

• стратегический управляющий холдинг, когда основное общество ограничивается только разработкой стратегии дочерних обществ, обеспечивая таким образом синергетический эффект объединения, и не вмешивается в оперативную производственную деятельность,

• оперативный управляющий холдинг, когда основное общество контролирует текущую производственно-хозяйственную деятельность дочерних обществ.

Представительства и филиалы как субъекты предпринимательской деятельности.

Позиция авторов учебника – признание за структурными подразделениями ЮЛ статуса субъекта ПД.

В ГК есть 2 примера (филиалы и представительства), но нет понятия «обособленное подразделение».

НК РФ: Обособленное подразделение - территориально обособленное подразделение, по месту которого оборудованы стационарные рабочие места (т.е. на срок более 1 месяца) => «филиал de facto» => не зависит от участия в учредительных документах, не зависит от наличия положения, от отдельного руководителя и т.д.

Нет закрытого перечня обособленных подразделений + нет императивной нормы, что только филиалы и представительства => можно создавать и другие: например, отделения ЦБ, отделения РЖД.

Признаки:

• не самостоятельное ЮЛ, а обособленные подразделения;

• вне места расположения ЮЛ (т.к. место нахождения ЮЛ = место государственной регистрации => «вне места расположения» => место регистрации в ином налоговом органе => выработала практика);

• внутренняя организационная обособленность:

- положения о филиале или представительстве – часть учредительного документа ЮЛ (для создания нужно внести изменение в учредительные документы);

- сделки заключает руководитель филиала или представительства от имени ЮЛ, на основании генеральной доверенности.

- могут открывать в банке текущие и расчетные счета.

• внутренняя имущественная обособленность (не обязательно, на практике): имущество на отдельном балансе, но является частью основного баланса ЮЛ (т.е. часть бюджета (имущества) ЮЛ) => поэтому филиал/ представительство не обладает признаком имущественной обособленности;

• работники + стационарные рабочие места.

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту.

Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.

Представительства и филиалы не являются ЮЛ. Они наделяются имуществом, создавшим их ЮЛ и действуют на основании утвержденных им положений.

Руководители представительств и филиалов назначаются ЮЛ и действуют на основании его доверенности.

Правом представительствовать наделяется не сам филиал или представительство, а их руководитель, который вправе совершать сделки и иные юридические действия от имени ЮЛ.

Представительства и филиалы должны быть указаны в ЕГРЮЛ. А холдинги нет!

Создание филиалов осуществляется по решению уполномоченных органов управления коммерческой организации. Так, органом управления, компетентным принять решение о создании филиала в АО, является совет директоров, в ООО – общее собрание участников. Государственная регистрация не требуется, но требуются изменения в Устав головной организации, которые регистрируются в ФНС.

Для целей налогообложения не важно, внесены ли соответствующие изменения в уставные документы, есть филиал – плати налог по месту его нахождения. Однако при неисполнении филиалом обязанности по уплате налогов, ответственность будет нести само ЮЛ.

Взаимоотношения между филиалом и создавшим его ЮЛ строятся на основе:

• Решения о создании филиала;

• Учредительных документов ЮЛ;

• Положения о филиале;

• Доверенности, выданной руководителю филиала.

ЮЛ вправе обособить имущество филиала (однако обособление это условное, имущество все равно будет числиться за ЮЛ). Имущество филиала может быть выделено на отдельный баланс, который представляет собой часть баланса организации. Имущество филиала образуется из средств, закрепленных за ним организацией, а также приобретенных в результате осуществления предпринимательской деятельности.

Филиал может по месту своего нахождения иметь расчетный или текущий счет, при этом наличие или отсутствие счета не влияет на его правовой статус.

Филиалы осуществляют предпринимательскую деятельность от имени создавшего его лица в пределах, установленных этим ЮЛ. Компетенцию директора филиала составляют делегированные ему ЮЛ полномочия по ведению предпринимательской деятельности.

Процессуальный статус: иск к ЮЛ, вытекающий из деятельности его филиала, представительства, расположенных вне места нахождения ЮЛ, может быть предъявлен в арбитражный суд по месту нахождения ЮЛ или его филиала, представительства. При этом стороной будет ЮЛ, филиал не является процессуальной стороной.