Вопрос 31 Текст вопроса

Организация занимается производством и реализацией кухонной мебели, а также оптовой торговлей кухонной фурнитурой.

Ниже представлены показатели хозяйственной деятельности предприятия за 2015 год (без НДС).

Выручка от реализации продукции собственного производства – 3500 000 руб., выручка от реализации покупных товаров – 500 000 руб.

Расходы:

1)          на приобретение пиломатериалов – 1 200 000 руб.;

2)          на приобретение кухонной фурнитуры, реализованной в налоговом периоде – 100 000 руб.;

3)          на аренду цеха и склада – 100 000 руб.;

4)          амортизация основных средств, используемых в производстве – 345 000 руб.;

5)          на оплату труда  -350 000 руб.;

6)          на страховые взносы с заработной платы– 105 000 руб.;

7)          на приобретение электроэнергии, воды – 44 000 руб.;

8)          налог на имущество – 200 000 руб.;

9)          на оплату услуг банка – 70 000 руб.;

10)        на судебные расходы – 35 000 руб.;

Остатки на складе равны нулю на начало и конец периода.

Кроме того, компания получила задаток в сумме 250 000 рублей от потенциальных покупателей.

Справочно: к прямым расходам по учетной политике компании относятся:

• материальные затраты;

• суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

 Определите:

Сумму доходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли за налоговый период
Сумму косвенных расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли за налоговый период
Сумму доходов, не учитываемых при определении налоговой базы
Сумму налога на прибыль организаций за налоговый период (календарный год), подлежащую уплате в федеральный бюджет

Вопрос 32 Текст вопроса

ООО «Ти-трейд» реализовало в налоговом периоде товаров на сумму 1 800 000 руб. (без НДС).

Себестоимость реализованных Обществом товаров составила 950 000 руб.

В том же налоговом периоде в Уставный капитал Общества было внесено основное средство общей стоимостью 453 000 руб.

Коммерческим банком Обществу был предоставлен кредит на сумму 1 000 000 под 18% годовых (банковский год - 360 дней) на 200 дней.

Штраф и пени за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость составил  210 000 рублей.

Известно также, что в прошлом отчетном периоде предприятие получило убыток в размере 300 000. руб.

Определите за налоговый период:

Сумму доходов, не учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций
Сумму налога на прибыль, начисленную в региональный Бюджет
Сумму внереализационных расходов
Налоговую базу по налогу на прибыль

Вопрос 33 Текст вопроса

ООО «Гном» по договору комиссии реализует детские товары. Согласно отчету, предоставленному комитенту комиссионер реализовал за полугодие товаров на 25 000 000 рублей по цене до налогообложения. Сумма вознаграждения комиссионера составила 30% от суммы реализации товаров без НДС.

Расходы комиссионера за указанный период на заработную плату составили 2 300 000 рублей.  Расходы, направленные на поддержание деловых отношений с партнерами 350 000 рублей без НДС.

Расходы на рекламу в средствах массовой информации 500 000 без НДС.

Расходы на услуги банков 90 000 рублей.

Кроме того, учредитель компании, владеющий 100 % долей в Уставном капитале предоставил финансовую помощь в размере 10 000 000 для приобретения торговых площадей в собственность компании.

Определите за налоговый период:

Сумму доходов, не учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций
Сумму расходов, не учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций
Сумму авансового платежа в федеральный Бюджет
Сумму авансового платежа в региональный Бюджет