Вопрос 12 Текст вопроса

ООО «Малахит» в 1 квартале 2016 года осуществило следующие хозяйственные операции:

• отгрузило покупателю ООО «Эхо» продукцию на сумму 700 000 руб.  по цене до налогообложения;

• приняло к учету на основании первичных документов и счетов – фактур поступившие от поставщика ООО «Сайка» материалы на сумму 542 800 руб. в т.ч. НДС- 18%, оплата которых была произведена в 4 квартале 2015 года (НДС с перечисленного аванса был заявлен к вычету в 4 квартале 2015 года).

• перечислило КУГИ арендную плату за 1 квартал.  Стоимость аренды по договору 295 000 рублей.

•  получило аванс от покупателей в счет предстоящей во 2 квартале поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, в сумме 944 000 руб.

Определите за налоговый период: 

Сумму НДС, предъявляемую к вычету налогоплательщиком
Сумму НДС, начисленную и уплаченную в Бюджет в качестве налогового агента;
Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет налогоплательщиком или возмещению из бюджета
Сумму НДС, начисленную к уплате налогоплательщиком;

Вопрос 13 Текст вопроса

Аптека осуществляет следующие финансово-хозяйственные операции за период с января по июнь текущего года

№ п/п	Операция	Сумма (без НДС), (тыс. руб.)
		Янв.	Февр.	Март	Апр.	Май	Июнь
1	Реализация трикотажных изделий	25	35	250	350	250	300
2	Реализация протезно-ортопедических изделий	150	350	450	400	300	400
3	Приобретение трикотажных изделий для перепродажи	15	30	150	300	750	600
4	Приобретение протезно-ортопедических изделий	200	300	500	450	200	150
5	Использование услуг сторонних организаций для ведения 2-х видов деятельности	35	20	25	15	110	10

Согласно учетной политике налогоплательщик ведет раздельный учет и распределяет входящий НДС пропорционально стоимости отгруженной продукции за отчетный период.

Все необходимые первичные документы и счета-фактуры контрагенты оформили и зарегистрировали надлежащим образом.

Определите за второй налоговый период: 

Сумму НДС, начисленную к уплате
Сумму НДС, предъявляемую к вычету
Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета
Долю облагаемых НДС операций в общем объеме реализации.